Wat is het formaat van het fondsstroomoverzicht?
Het fondsstroomoverzicht is een samenvatting van de bron van fondsen en de toepassing van fondsen die de balansen van twee verschillende datums vergelijkt en analyseert waar het bedrijf geld heeft verdiend en waar het bedrijf geld heeft uitgegeven. Met behulp van het formaat van het fondsstroomoverzicht wordt het een verkorte versie om de bronnen en toepassing van het fonds te analyseren.
Three Parts of Fund Flow Statement Format
# 1 - Overzicht van wijzigingen in werkkapitaal : Werkkapitaal betekent het verschil tussen de vlottende activa en kortlopende verplichtingen. Als het werkkapitaal toeneemt, zal het een toepassing van fondsen zijn, en als het werkkapitaal afneemt, dan zal het een bron van fondsen zijn.
# 2 - Funds from Operations: Als we winst maken, dan is dat een bron van fondsen, en als er verlies is, dan is het een aanwending van fondsen.
# 3 - Fondsstroomoverzicht: na het opstellen van de bovenstaande twee vereisten, zullen we het fondsstroomoverzicht opstellen, dat alle uitstroom en instroom van middelen omvat.
- Bron van het fonds : het wordt in feite gebruikt om te weten waar fondsen zijn geregeld om in het bedrijf te investeren. De bron van het fonds kan de vorm zijn van de uitgifte van aandelen, obligaties, bedrijfswinst, ontvangen dividend op beleggingen en opbrengsten uit leningen, enz.
- Toepassing van het fonds: het wordt in feite gebruikt om te weten waar het fonds is belegd. Aanwending van middelen kan plaatsvinden in de vorm van de aankoop van vaste activa, een verhoging van het werkkapitaal, de aankoop van investeringen, het betaalde dividend, de terugbetaling van leningen, de betaalde rente, enz.
Hoe stelt u een fondsstroomoverzicht op? (Voorbeelden)
# 1 - Verklaring van verandering in werkkapitaal
Nu zullen we het formaat zien van 'verandering in werkkapitaal'.
- In dit formaat zijn er twee delen: eerst vlottende activa en kortlopende verplichtingen. We zullen vlottende activa en kortlopende verplichtingen van de balans halen per 31 maart '19 en 31 maart '18. Bereken vervolgens het netto werkkapitaal (na aftrek van kortlopende verplichtingen van vlottende activa) van beide voor het jaar. Vergelijk daarna het netto werkkapitaal van het jaar en ontdek veranderingen in het werkkapitaal.
- In het onderstaande voorbeeld is het nettowerkkapitaal op 31 maart '19 en 31 maart '18 respectievelijk $ 12.000 en $ 5500, dus voor het lopende jaar, dat wil zeggen, is de toename van het werkkapitaal maart '19 $ 6.500.
# 2 - Maak een overzicht van het fonds van operaties
Na het opstellen van het overzicht van de wijziging in het werkkapitaal, moeten we nu een overzicht van het fonds van operaties opstellen:
- In deze verklaring nemen we de winst / het verlies over van de winst en verlies a / c. Vervolgens moeten we enkele aanpassingen in winst / verlies maken.
- We stellen winst- en verliesrekeningen op op transactiebasis. In deze niet-contante uitgaven zoals afschrijvingen, dubieuze debiteuren, worden eventuele kosten die worden afgeschreven, ook in aanmerking genomen voor het verkrijgen van de werkelijke winst of het werkelijke verlies.
- We zullen die niet-contante uitgaven bijtellen of minder, naargelang het geval, en we krijgen de contante winst / verlies.
- In het onderstaande formaat zijn we ervan uitgegaan dat de winst van het huidige jaar $ 20.000 is. Vervolgens hebben we niet-contante items geïdentificeerd die zijn afgetrokken van winst en verlies a / c, wat $ 3230 is, die nu wordt toegevoegd aan de winst van het huidige jaar, en niet-operationele post die is toegevoegd aan de winst- en verliesrekening van $ 120, is verlaagd ten opzichte van de winst van het lopende jaar.
- Na het toevoegen en aftrekken van niet-geldelijke posten of niet-operationele posten, zullen we de positie bereiken waarin geldstroom uit operaties kan worden afgeleid, dat wil zeggen $ 23110.
# 3 - Stel het fondsstroomoverzicht op
Als laatste stellen we het fondsstroomoverzicht op
- In deze verklaring gaan we op zoek naar de financieringsbronnen en hun toepassingen.
- In het bovenstaande voorbeeld hebben we gezien dat verhogingen van het werkkapitaal $ 6.500 bedragen (beschouwd als aanvragen van het fonds), en het fonds van een operatie $ 23.110 (beschouwd als bron van fonds) .
- Stel dat we in de markt een aandelenkapitaal hebben uitgegeven van $ 5000 (beschouwd als bron van fonds ). Arranged Source van het fonds wordt gebruikt voor verbetering van het werkkapitaal en de aankoop van vaste activa.
Gevolgtrekking
- Met behulp van een fondsstroomoverzicht kunnen we het fondsstroomoverzicht opstellen. Het bedrijf stelt deze verklaring op om de veranderingen in het werkkapitaal tussen twee balansen te analyseren. Het is gebaseerd op historische gegevens. Het helpt het management bij het nemen van toekomstige beslissingen, maar op basis van alleen het fondsstroomoverzicht kan het management niet de volledige beslissing nemen omdat het alleen rekening houdt met op fondsen gebaseerde items.
- Ten slotte moet het management deze verklaring voorbereiden omdat het alle bronnen in overweging neemt, dwz waar de fondsen vandaan komen en alle aanvragen, dwz waar de fondsen naartoe gaan, en deze samengevatte verklaring helpt het management om verder te komen.
