Wat is Big Bath?
Big Bath is een soort manipulatieve boekhouding in de boekhouding waarbij het bedrijf het inkomen in een slecht jaar manipuleert door het inkomen verder te verlagen en daarbij nog meer verlies rapporteert dan het in werkelijkheid is, zodat de komende periode of het komende jaar er beter uitziet en toekomst maakt. resultaten zien er aantrekkelijk uit.
Uitleg
- Het is een typisch scenario van manipulatie van de boekhouding, waarbij accountants het inkomen of verlies van het lopende jaar onderschatten om het jaar er nog slechter uit te laten zien, zodat ze de toekomstige inkomsten kunnen vergroten en een beter beeld kunnen laten zien. Het is een onethische boekhoudtechniek om het huidige jaar er slechter uit te laten zien dan het is. Deze strategie wordt toegepast om het toekomstige inkomenspotentieel kunstmatig op te blazen.
- Er kunnen verschillende technieken zijn om een grote badstrategie toe te passen zonder juridische problemen te krijgen. In dit proces kan het de managementprestaties verrijken, aangezien een bonus vaak samen met de bedrijfsprestaties wordt bekeken. Wanneer ze een foto laten zien waarop het bedrijf er slecht aan toe is, wordt het bonusniveau beïnvloed, wat in een of andere vorm de juiste hoeveelheid besparing voor het bedrijf is. Deze naam betekent een lei schoonvegen. Deze strategie kan daarentegen leiden tot aanzienlijke toekomstige inkomsten voor het bedrijf, waar het kan leiden tot hoge bonusbedragen voor de leidinggevenden.
Hoe werkt het?
- De belangrijkste bedoeling van deze strategie is om in de huidige periode een grotere slag toe te brengen aan de inkomsten, zodat de inkomsten in de toekomst aantrekkelijker kunnen worden gemaakt of in de boeken kunnen worden weergegeven als rekeningen die aangenamer en van grotere omvang zijn.
- Deze benadering is legaal, maar heeft ook de reputatie van het betrokken bedrijf in de vorm van de mate waarin het bedrijf de boekhouding manipuleert en in hoeverre of de waarde van de resultatenrekening financieel wordt aangekleed. Een belegger moet op de hoogte blijven van een bedrijf of een beetje achterdochtig zijn over bedrijven die herhaaldelijk de big bath-strategie hebben toegepast en dus betere winstrapporten hebben laten zien in de opeenvolgende periode.
- Deze strategie wordt meestal gevolgd wanneer het bedrijf zich bewust is van de financiële toestand dat het een verliesgevende fase doormaakt en dus gebaseerd is op de overtuiging dat een groter verlies in de toekomst de investeerders niet in grote mate zal treffen. Een groot bad wordt soms ook geïmplementeerd wanneer het bedrijf zijn activa wil afschrijven die te hoog zijn opgeblazen of verdachte waarden hebben die niet correct zijn.
- Het kan ook worden toegepast wanneer het bedrijf in de komende periode een buitensporige bonus wil uitkeren of verdienen. In het eerste jaar zullen ze deze strategie implementeren en geen bonus verstrekken waarin staat dat de verdiensten laag zijn, en onmiddellijk volgend jaar zullen ze overmatig inkomen rapporteren en dienovereenkomstig bonussen verdelen.
Big Bath-voorbeelden
- Een bedrijf biedt geen bonus aan zijn werknemers en geeft aan dat ze een verliesgevende eenheid zijn, en onmiddellijk het volgende jaar zullen ze hogere inkomsten laten zien en de bonus ook dienovereenkomstig verstrekken.
- Het bedrijf kan records van valse verkopen creëren, die eisen dat er een overeenkomende te ontvangen rekening moet zijn die er ook aan moet worden getagd. Er kan een groot bad worden aangelegd om deze verwachte vorderingen af te schrijven.
- Als topfunctionarissen van een bedrijf vinden dat de doelstelling in een lopend jaar niet gehaald kan worden, kunnen ze de kleine winst die ze verwachten te verdienen op verschillende manieren verschuiven, zoals afschrijvingen of vooruitbetalingen of het schrijven van vorderingen , enz. Dus in het volgende jaar laten ze een opgeblazen deel van de winst zien, door te zeggen dat ze het uitzonderlijk goed hebben gedaan en de bonus naar een grotere omvang zakken.
Veronderstellingen van Big Bath
- Een groot bad wordt over het algemeen in de praktijk gebracht wanneer er een verlies wordt gerapporteerd in een bepaalde gebeurtenis, of wanneer het verkoopniveau daalt als gevolg van een aantal oncontroleerbare factoren.
- Het wordt over het algemeen gedaan om de balans op te schonen en bedrijven wachten doorgaans op een verliesgevend jaar om deze strategie toe te passen.
- Deze strategie wordt toegepast om alle verliezen in één keer te verrekenen en zodat de toekomst er aantrekkelijk uitziet.
- Deze strategie wordt soms toegepast om de belangstelling van schuldeisers of investeerders te trekken door een aantrekkelijke toekomst uit te beelden.
- Deze strategie wordt over het algemeen in de praktijk gezien voordat het management wordt gewijzigd of onmiddellijk nadat het management is gewijzigd.
Kritiek op Big Bath
- Het verlaagt in het algemeen het optimalisatieniveau van de middelen die op de markt beschikbaar zijn.
- Te veel naleving van deze praktijk kan ook de reputatie van het bedrijf beïnvloeden, aangezien investeerders de neiging hebben om meer achterdochtig te worden tegenover de bedrijfseenheid.
- Het bedrijf dat winstmanipulatie gebruikt, kan de neiging hebben om elk jaar een hogere winst te laten zien, en als dit niet het verwachte resultaat laat zien, kunnen investeerders zich terugtrekken uit het bedrijf.
- Wanneer de winst in hogere mate wordt gemanipuleerd, kan dit ertoe leiden dat het bedrijf zijn betrouwbaarheid en relevantie verliest door een te grote financiële aankleding van zijn gegevens.
- Het is moeilijk om deze techniek toe te passen omdat bedrijven moeten werken volgens de richtlijnen van GAAP, en elke belangrijke wijziging die niet onder de GAAP-richtlijnen valt, kan ertoe leiden dat het bedrijf frauduleuze activiteiten beoefent.
Voordelen
Enkele voordelen zijn:
- Een groot bad is een bron om in het volgende jaar meer bonussen en winst te verdienen.
- Ze kunnen worden gebruikt om investeerders en schuldeisers aan te trekken op basis van het verhaal van binnenkort een aantrekkelijk winstgevend vermogen.
- Het is een proactieve strategie om alle verliezen in één keer te compenseren.
- Groot bad is een techniek om de balans op te schonen, en bedrijven wachten doorgaans op een verliesgevend jaar om dit te doen.
Gevolgtrekking
Een groot bad, hoewel een manipulatieve boekhoudtechniek, is legaal als het op een beperkte schaal wordt toegepast. Hoewel er veel kritiek op komt, mag de directie met een vaste verwachting het hiervoor gebruiken. De verschillende verwachtingen kunnen de praktijk van deze strategie aantrekken, en het bedrijf moet goed in gedachten houden om hun aantal slechts tot op zekere hoogte te manipuleren.
