Goed voor inkomstenbelasting
Boekhouding van de winstbelasting is vereist voor het opnemen van de verschuldigde winstbelasting in de boekhouding en voor het bepalen van de belastinglasten voor de lopende periode. Het moet vóór of na het einde van het boekjaar worden betaald en dienovereenkomstig in de boekhouding worden opgenomen. Er is een verschil tussen de waarde opgenomen in de jaarrekening voor financiële verslaggeving en de waarde opgenomen voor belastingdoeleinden.
Sleutelbegrippen bij de verantwoording van inkomstenbelasting
Om de boekhouding van de inkomstenbelasting te begrijpen, moeten we eerst de betekenis van de onderstaande componenten begrijpen: -
- Boekhoudkundige winst - Boekhoudkundige winst betekent winst, die wordt weergegeven in de winst- en verliesrekening na beschouwing van alle inkomsten en uitgaven, maar vóór belastingen.
- Belastbare winst - Belastbare winst betekent winst die wordt verkregen volgens de belastingwetgeving en waarover belasting moet worden betaald volgens de belastingwetgeving.
- Actuele belasting - De actuele belasting is de belasting die moet worden betaald of betaald over de belastbare winst volgens het toepasselijke belastingtarief van het lopende jaar.
- Uitgestelde belasting - Uitgestelde belasting is een belasting die ontstaat als gevolg van tijdsverschillen. Tijdelijke / tijdelijke verschillen zijn de verschillen tussen de boekwaarde van activa en passiva in de jaarrekening en het bedrag van activa en passiva die aan de fiscale boekwaarde zijn toegerekend.
Laten we een voorbeeld nemen om de bovenstaande termen te begrijpen:
Als we aan het begin van het jaar één activum kopen ter waarde van $ 1000, is het afschrijvingspercentage volgens het financiële rapportagedoel 10% en volgens de belastingwet 20% en de winst vóór afschrijving en belasting $ 500.
- Boekhoudkundige winst zal zijn ($ 500 - Afschrijving volgens boekhouding ($ 1000 * 10% = $ 100), dwz $ 400.
- De belastbare winst is ($ 500 - afschrijving per belasting ($ 1000 * 20% = $ 200)) dwz $ 300
- Huidige belasting wordt betaald over $ 300 * belastingtarief.
- Uitgestelde belastingen zullen ontstaan op tijdelijke verschillen, dat wil zeggen het verschil tussen afschrijving volgens boekhouding en afschrijving volgens belasting. In het bovenstaande voorbeeld zal de uitgestelde belasting $ 100 bedragen.
Journaalboeking van inkomstenbelastingadministratie
1. Voorziening van inkomstenbelasting - Voorziening van inkomstenbelasting geregistreerd in de boekhouding door de winst en verlies a / c te debiteren, en het zal worden weergegeven onder passief op de balans.
2 . Vooruitbetaling inkomstenbelasting - Vooruitbetaalde inkomstenbelasting wordt weergegeven onder Activa op de balans.
Uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingverplichtingen
Er zijn twee soorten uitgestelde belastingen: uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingverplichtingen.
# 1 - Uitgestelde belastingvorderingen (DTA) - DTA ontstaat wanneer de boekwinst lager is dan de winst berekend per belasting. We begrijpen dit met het onderstaande voorbeeld. Bijv. X Ltd. Heeft een winst volgens de winst- en verliesrekening is $ 5000 voordat het het effect van afschrijving geeft en volgens het afschrijvingspercentage is dit 20% volgens het doel van financiële rapportage en 10% volgens het doel van de inkomstenbelasting.
- Winst volgens financiële verklaring - $ 5000 - ($ 5000 * 20%) = $ 4.000
- Winst volgens belastingdoel - $ 5000 - ($ 5000 * 10%) = $ 4.500
Aangezien belastingwinst meer is dan de boekwinst, moeten we daarom nu meer belasting betalen en in de toekomst minder belasting, en als gevolg hiervan zal DTA ontstaan, en zal de DTA ($ 4.500 - $ 4.000) * belastingtarief zijn
# 2 - Uitgestelde belastingverplichtingen (DTL) - DTL ontstaat wanneer de boekwinst meer is dan de winst berekend per belasting. We begrijpen dit met het onderstaande voorbeeld.
X Ltd. heeft bijvoorbeeld een winst van $ 5.000 na beschouwing van de te ontvangen rente van $ 500, maar volgens de inkomstenbelasting is rente belastbaar wanneer deze daadwerkelijk wordt ontvangen.
- Winst volgens financiële verklaring - $ 5000
- Winst volgens belastingdoel - $ 5000 - $ 500 = 4.500
Aangezien de belastingwinst lager is dan de boekwinst, hoeven we nu minder belasting te betalen en zal er in de toekomst en als gevolg van deze DTL meer belasting ontstaan en zal DTL ($ 5000 - $ 4000) * belastingtarief zijn
Erkenning van uitgestelde belastingen
Uitgestelde belastingvorderingen zullen in de boekhouding worden opgenomen door de winst en het verlies a / c te crediteren en verschillende belastingverplichtingen zullen worden erkend door de winst en het verlies a / c te debiteren
Journaalboekingen zijn als volgt:
Voordeel
- Als een zakelijke entiteit belastingadministratie doet, helpt het hen om de belastingaangifte in te dienen.
- Het bespaart de tijd van een zakelijke entiteit voor het uitvoeren van de berekening op het moment van het indienen van een belastingaangifte.
- Een zakelijke entiteit kan belastingplanning doen.
- Door slechts één boekhoudsysteem te onderhouden, kunt u de kosten van mankracht en boekhoudsoftware besparen.
Nadelen
- Een entiteit die alleen een kleine onderneming is, kan alleen een belastingadministratie bijhouden.
- Het geeft niet het juiste beeld van de operationele kosten en baten.
- Bedrijven die hun rekeningen moeten laten controleren, kunnen niet alleen de boekhoudmethode voor inkomstenbelasting volgen.
Gevolgtrekking
Na het bovenstaande te hebben gelezen, begrepen we dat er een verschil is tussen boekhoudkundige winst en belastbare winst. Voordat we winst maken volgens de inkomstenbelasting, moeten we de voorzieningen onder de inkomstenbelasting begrijpen en de belastbare winst berekenen. Als een entiteit het belastingboekhoudsysteem volgt, hoeven ze aan het einde van het jaar niet de berekening van de belastbare winst uit te voeren, maar dit is alleen beperkt tot die organisaties waarop de vennootschapswet niet van toepassing is en al dan niet verplicht is om de boekhouding bij te houden. van rekeningen volgens de boekhoudnorm.
