Boekhoudkundige liquiditeit

Wat is liquiditeit in de boekhouding?

Boekhoudkundige liquiditeit meet het vermogen van de schuldenaar van het bedrijf met betrekking tot hun schuldbetalingen en hetzelfde wordt meestal uitgedrukt in termen van een percentage van de kortlopende verplichtingen, de huidige ratio kan bijvoorbeeld worden gemeten als vlottende activa gedeeld door kortlopende verplichtingen die nuttig zijn voor het bedrijf om de liquiditeit van het bedrijf te kennen, zodat het bedrijf in de nabije toekomst niet te maken krijgt met een liquiditeitscrisis.

Formule voor boekhoudkundige liquiditeit

Er zijn verschillende ratio's die de boekhoudkundige liquiditeit van een persoon meten, die als volgt zijn:

# 1 - Huidige verhouding

De huidige ratio meet het vermogen van het bedrijf om de kortlopende verplichtingen te betalen die binnen de periode van het volgende jaar moeten worden betaald met betrekking tot de beschikbare vlottende activa zoals contanten, voorraden en vorderingen. Hoe hoger de huidige ratio, hoe beter de liquiditeitspositie van het bedrijf.

Formule om de huidige verhouding te berekenen:

# 2 - Zuurtest / snelle verhouding

De quick ratio meet het vermogen van het bedrijf om de kortlopende verplichtingen te betalen die binnen de periode van het volgende jaar moeten worden betaald met betrekking tot zijn meest liquide activa. Om de meest liquide activa te berekenen, worden voorraden en vooruitbetaalde kosten niet onder de vlottende activa opgenomen.

Bereken snelle ratio:

Of

# 3 - Cashratio

De Cash-ratio meet het vermogen van het bedrijf om de kortlopende verplichtingen te betalen die binnen de periode van het volgende jaar moeten worden betaald met betrekking tot zijn geldmiddelen of kasequivalenten. De cash ratio definieert de liquide middelen strikt de geldmiddelen of kasequivalenten. Het beoordeelt het vermogen van het bedrijf om in geval van nood solvabel te blijven, aangezien zelfs een zeer winstgevend bedrijf soms in de problemen kan komen als er geen liquiditeit is om onvoorziene gebeurtenissen het hoofd te bieden. De formule om de Cash-ratio te berekenen:

Voorbeeld van boekhoudkundige liquiditeit

Er zijn twee bedrijven, X ltd en Y ltd die in dezelfde branche werken en de volgende details hebben.

U kunt deze Excel-sjabloon voor boekhoudkundige liquiditeit hier downloaden - Excel-sjabloon voor boekhoudkundige liquiditeit

Voor X ltd:

• Vlottende activa: $ 35
• Kortlopende verplichtingen: $ 10
• Voorraden: $ 10

Voor Y ltd:

• Vlottende activa: $ 12
• Kortlopende verplichtingen: $ 20
• Voorraden: $ 6

Geef commentaar op de boekhoudkundige liquiditeit van de twee bedrijven.

Analyse

Om de boekhoudkundige liquiditeitspositie van de ondernemingen X ltd en Y ltd te analyseren, zullen de liquiditeitsratio's worden berekend op basis van de beschikbare informatie waar,

• Current Ratio = vlottende activa / kortlopende verplichtingen en
• Quick Ratio = (vlottende activa - voorraden) / kortlopende verplichtingen

Voor X ltd:

Evenzo voor Y Ltd,

Voor Y ltd:

De current ratio van X ltd is meer dan die van Y ltd, wat aangeeft dat de X ltd een hoge mate van liquiditeit heeft. De snelle verhouding van X ltd. wijst ook op het adequate liquiditeitsniveau, want zelfs na uitsluiting van de voorraden van $ 2 van vlottende activa, heeft het $ 2,5 contanten voor elke dollar van de kortlopende verplichtingen.

Voordelen van de boekhoudkundige liquiditeit

Er zijn verschillende voordelen van de boekhoudkundige liquiditeit voor het bedrijf of een individu. Enkele voordelen zijn:

1. Het helpt bij het bepalen of het bedrijf voldoende liquiditeit heeft om aan zijn kortetermijnverplichtingen te voldoen of niet, zodat het bedrijf zijn toekomstige handelwijze dienovereenkomstig kan plannen.
2. Het is gemakkelijk om de boekhoudkundige liquiditeit te meten en te berekenen.
3. Het is nuttig voor het management van het bedrijf bij het beoordelen van de prestaties van het bedrijf.
4. Het wordt gebruikt door de banken, investeerders, crediteuren en andere belanghebbenden als onderdeel van hun analyse voordat ze krediet verstrekken of hun geld in het bedrijf investeren.

Nadelen

Beperkingen en nadelen van de boekhoudkundige liquiditeit zijn onder meer:

1. De boekhoudkundige liquiditeit wordt berekend op basis van de cijfers, en er is een kans dat deze cijfers worden gemanipuleerd door het bedrijf. In dat geval zal de berekende boekhoudkundige liquiditeit niet het juiste beeld geven van de liquiditeitspositie van de onderneming.
2. De boekhoudkundige liquiditeit helpt om te weten of er voldoende liquiditeit is om aan korte termijn verplichtingen te voldoen of niet bij het betreffende bedrijf. Toch is het niet vergelijkbaar met de cijfers van de sector of concurrenten, aangezien deze ratio's voor verschillende bedrijfstakken verschillende interpretaties kunnen hebben.
3. Er zijn verschillende ratio's die de boekhoudkundige liquiditeit meten en verschillen op basis van hoe strikt een liquide actief daarin wordt gedefinieerd. Elke ratio definieert liquide middelen anders, dus er is geen concrete conclusie welke ratio het beste is om de boekhoudkundige liquiditeit te meten.

Belangrijke punten

• Boekhoudkundige liquiditeit is een mate van gemak waarmee een bedrijf of een individu aan zijn financiële verplichtingen kan voldoen met behulp van de liquide middelen die bij hen beschikbaar zijn.
• Boekhoudkundige liquiditeit meet het vermogen om uitstaande schulden af ​​te betalen op het moment dat ze verschuldigd zijn met behulp van zijn liquide middelen.
• De boekhoudkundige liquiditeit kan worden beoordeeld door de aanwezige liquide middelen te vergelijken met de kortlopende verplichtingen of kortlopende verplichtingen, die binnen een jaar vervallen.
• Boekhoudkundige liquiditeit is een van de belangrijke maatregelen die worden gebruikt om te weten of iemand in staat is om zijn huidige schuldverplichtingen binnen het volgende jaar af te betalen zonder dat hij extern kapitaal hoeft aan te trekken.
• Verschillende ratio's meten de boekhoudkundige liquiditeit, inclusief de huidige ratio, quick ratio en cash ratio. Als de persoon meer liquide middelen heeft in vergelijking met zijn kortlopende schulden of kortlopende verplichtingen dan blijkt dat de boekhoudkundige liquiditeit van de persoon voldoende is, anders niet, dan zal hij in staat zijn om op tijd aan zijn verplichtingen te voldoen.