Indexeringsformule

Formule om indexatiekosten te berekenen

Indexatie kan worden gedefinieerd als een techniek die kan worden gebruikt om de hoeveelheid zijwegen van een prijsindex aan te passen, zodat de koopkracht behouden blijft na uitsluiting van het effect van inflatie.

De formule om de indexatiekosten te berekenen wordt hieronder weergegeven:

Indexering = Oorspronkelijke aanschaffingsprijs x CII van het opgegeven jaar / CII van het basisjaar

Waar,

•      CII staat voor Cost of Inflation Index

Stapsgewijze berekening van de indexatiekosten

De stappen om de indexatiekosten te berekenen zijn als volgt:

• Stap 1 : Ontdek de oorspronkelijke aanschaffingskosten, inclusief de kosten van de transactie die heeft plaatsgevonden.
• Stap 2 : Noteer de consumenteninflatie-index voor het betreffende jaar, dat een verkoopjaar kan zijn, of een ander jaar in overweging.
• Stap 3 : Noteer nu de consumenteninflatie-index van het basisjaar.
• Stap 4 : Vermenigvuldig de oorspronkelijke acquisitiekosten met CII genoteerd in stap 2 en deel deze door CII genoteerd in stap 3, en het resulterende cijfer is de indexwaarde, die de waarde van een actief in de huidige periode zal opleveren.

Voorbeelden

U kunt deze Excel-sjabloon voor indexeringsformules hier downloaden - Excel-sjabloon voor indexeringsformules

Voorbeeld 1

De kosten van X die in 2001 werd gekocht, bedroegen $ 100.000. Het is nu 2019 en de prijzen van X zijn verhoogd. Wat is de huidige prijs van X op voorwaarde dat CII in het gegeven jaar, dwz 2019 214 is en CII van het basisjaar, dat hier 2001 is, 190 is? U moet de huidige prijs van X berekenen.

Oplossing

We krijgen hier de aanschafkosten, de CII voor het jaar 2019 en CII voor het jaar 2001. Daarom kunnen we de onderstaande formule gebruiken om de huidige prijs van X te berekenen.

Hieronder vindt u gegevens voor de berekening van de huidige prijs

Daarom is de berekening van de huidige prijs als volgt

= $ 100.000 x 214/190

De huidige prijs is -

• Huidige prijs = $ 112.631,58

 Daarom is de huidige prijs van X $ 112.631,58 per indexering.

Voorbeeld # 2

Land X heeft het systeem om particulieren te belasten bij de verkoop van activa. Het heeft ook het beleid opgesteld wanneer er een verkoop van het actief is, en als het wordt verkocht op een lange termijn, is er een voordeel van indexatie van toepassing. De inwoner van land X van de heer Kennedy had het land in 1990 gekocht en heeft het land in het lopende jaar verkocht. Hij kocht dat land voor $ 153.680, inclusief de kosten van invoerrechten en andere transactiekosten. Na bijna een decennium heeft hij dit actief verkocht voor $ 350.900. De meerwaarden zijn onderworpen aan 15%. Ook was de CII voor het jaar 1990 121 en de CII voor het jaar van verkoop 211. U moet de meerwaarde op de verkoop van het actief berekenen nadat u een indexatievoordeel hebt aangevraagd.

Oplossing

Dhr. Kennedy kocht het actief terug in het jaar 1990 en heeft het bijna na een decennium verkocht, en daarom zou hij onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting op lange termijn. Om de belasting te berekenen, moeten we eerst de meerwaarde weten, en daarvoor hebben we de indexkosten van acquisitie nodig.

Hieronder vindt u gegevens voor het berekenen van de Indexatie

Daarom kunnen indexatiekosten worden berekend met behulp van de bovenstaande formule als:

= $ 153.680 x 211/12

Indexatie wordt -

• Indexatie = $ 267.987,44

Kapitaalwinst

• Kapitaalwinst = 82912,56

Vermogenswinstbelasting

• Vermogenswinstbelasting = 12436,88

Nu kunnen we de winst berekenen die zou zijn verkoop minus de indexkosten van acquisitie, die $ 350.900 min $ 267.987,44 zou zijn, wat $ 82.912,56 zou zijn

 De vermogenswinstbelasting op de lange termijn is 15% en die zou worden toegepast op de winst, die we hierboven hebben berekend, dwz $ 82.912,56 en 15% daarvan zou $ 12.436,88 zijn.

Voorbeeld # 3

Y is een ontwikkelde natie. Het heeft als beleid om vermogenswinst op lange termijn te belasten tegen 12,5% en vermogenswinstbelasting op korte termijn tegen 17%. Ook staat het land indexeringsvoordelen toe voor vermogenswinst op lange termijn. Verder staat het land een vermogenswinst op lange termijn van 9% toe als er geen indexatievoordeel wordt genoten. Mevrouw Carmella heeft een actief verkocht voor $ 15.000, dat onderworpen is aan vermogenswinstbelasting op lange termijn. Toen het actief werd gekocht voor $ 10.000, werd de CII voor hetzelfde berekend als 158, en de CII voor het jaar van verkoop wordt berekend als 177. U moet evalueren of mevrouw Carmella moet kiezen voor indexering of een meerwaarde op lange termijn moet betalen belasting, vlak op 9%?

Oplossing

Het is een interessante vraag waar de regering. is flexibel met hun belastingbetalers en stelt hen in staat de beste optie te kiezen waar ze minder belasting hoeven te betalen.

Mevrouw Carmella heeft het actief gekocht en zij is op de lange termijn vermogenswinstbelasting verschuldigd. Om de belasting te berekenen, moeten we eerst de meerwaarde achterhalen en nogmaals om de winst te berekenen die we nodig hebben om de acquisitiekosten te indexeren.

Gebruik de volgende gegevens voor het berekenen van Indexatie

Daarom kunnen indexatiekosten worden berekend met behulp van de bovenstaande formule als:

= $ 10.000 x 177/158

Indexatie wordt - 

Indexatie = $ 11.202,53

Kapitaalwinst zal zijn -

• Kapitaalwinst = 3797,47

Vermogenswinstbelasting zal zijn -

• Vermogenswinstbelasting = 341,77

Daarom zou de winst $ 15.000 minus $ 11.202,53 zijn, wat $ 3.797,47 zal zijn, en de vermogenswinstbelasting daarop zou 9% van hetzelfde zijn, wat $ 341,77 is vermogenswinstbelasting.

Optie II

Vermogenswinstbelasting zal zijn -

Vermogenswinstbelasting = 625,00

Betaal vermogenswinstbelasting @ 12,50% direct na winst van $ 5.000 ($ 15.000 minus $ 10.000), wat $ 625 zal zijn.

Daarom is de belastinguitstroom meer in optie II; de belastingplichtige dient te kiezen voor optie I, namelijk met Indexatie.

Relevantie en toepassingen

Indexering wordt in veel landen veel gebruikt om de economische omstandigheden te meten. Zoals eerder vermeld, is dit de meest gebruikte maatstaf om de activa tegen actuele prijzen te waarderen en, bij proxy, om de effectiviteit van het economisch beleid van de overheid te kennen. De Indexering geeft de bedrijven, de overheid en de burgers een kort idee van de prijsveranderingen van de activa in de economie en kan dienen als leidraad bij het nemen van beslissingen over de hele economie. Indexering wordt gebruikt op het gebied van belastingen en op andere financiële gebieden om de werkelijke waarde te kennen van het gekochte actief vanaf het basisjaar tot de huidige periode.