Wat is belastingadministratie?
Belastingboekhouding verwijst naar de methoden en het beleid die worden gebruikt voor het opstellen van belastingaangiften en andere verklaringen die nodig zijn voor belastingnaleving en daarom biedt het kaders en richtlijnen om tot een belastbare winst te komen.
Bovendien verschilt het belastingbeleid in elk land met de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes op verschillende punten. Deze variatie leidt tot het genereren van uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen. Ook zijn er aparte richtlijnen voor btw-boekhouding (belasting toegevoegde waarde), verrekenprijzen en grensoverschrijdende transacties, die allemaal onder belastingadministratie vallen.
Basisprincipes van belastingboekhouding
De reden voor het boeken van inkomstenbelasting is om te komen tot belastbare winst en verschuldigde belasting door aanpassingen aan te brengen in de boekwinst die is bereikt door boekhoudkundige principes. Al deze werkzaamheden en aanpassingen maken onderdeel uit van de belastingaangifte en worden bewaard voor belastingcontroles. Er zijn verschillende componenten van de boekhouding van belasting, waarvan er enkele hieronder worden besproken:
# 1 - Uitgestelde belastingvorderingen
Wordt gegenereerd wanneer er een verschil is in boekwinst, en belastbare winst ontstaat als gevolg van een timingprobleem. Er zijn uitgaven zoals een voorziening voor dubieuze debiteuren, die in de boekhouding in het lopende jaar in mindering worden gebracht. Deze zijn echter alleen toegestaan voor aftrek van belasting als het bedrag wordt aangegeven als oninbare vorderingen, wat de komende jaren kan gebeuren.
In dit geval zal de belastbare winst hoger zijn in vergelijking met de boekhoudkundige winst, en zal de persoon of organisatie dit jaar meer belasting betalen. Het extra bedrag dat als belasting over de meerwinst wordt betaald wegens afwijzing van het provisiebedrag voor aftrek, wordt beschouwd als uitgestelde belasting, die in de komende jaren zal worden gerealiseerd.
# 2 - Uitgestelde belastingverplichting
Uitgestelde belastingverplichting wordt gegenereerd wanneer de persoon of organisatie in het lopende jaar minder belastingen hoeft te betalen vanwege het tijdsverschil. Laten we bijvoorbeeld aannemen dat een actief van $ 10.000 wordt afgeschreven in de boekhouding volgens de (SLM) lineaire methode gedurende 8 jaar - de afschrijving zal elk jaar $ 1.250 ($ 10.000 / 8) bedragen.
Echter, als de belastingregels bepalen dat activa moeten worden afgeschreven @ 20% (WDV) afgeschreven waarde methode. De afschrijving voor belastingdoeleinden in het tweede jaar zal $ 1.600 bedragen (($ 10.000 - 2000 dwz 20% voor het eerste jaar) = $ 8.000 * 20% = $ 1.600)).
Hier krijgt de organisatie een extra aftrek van $ 350 ($ 1.600 - $ 1.250) voor belastingdoeleinden. Als we het belastingtarief als 30% beschouwen, is de uitgestelde belastingverplichting hier $ 105 ($ 350 * 30%).
# 3 - BTW-boekhouding
De meeste landen hebben een Good & Service Tax (GST) of VAT (belasting over de toegevoegde waarde), die onderdeel uitmaakt van bijna alle uitgereikte facturen. Dit moet nu niet direct als onkosten worden beschouwd, omdat de organisaties een te betalen belastingvermindering krijgen over het reeds betaalde bedrag. Om die inputs te claimen, stelt de belastingdienst bepaalde voorwaarden met betrekking tot het formaat van de factuur, de naam en de registratie van het bedrijf, de details van het tweede deel, enz. En aan al deze voorwaarden moet het belastingadministratieteam voldoen voordat de btw / GST kan worden geclaimd. input krediet.
# 4 - Verrekenprijzen
In de huidige wereld van globalisering openen veel bedrijven hun vestigingen in verschillende delen van de wereld. Een beleid bewaakt verrekenprijzen, een zogenaamde Arm's Length-transactieprijzen, die het fairtradebeleid over de hele wereld bepleit. In eenvoudige bewoordingen zegt het dat een gerelateerd onderdeel of persoon geen goederen of diensten mag gebruiken tegen lagere kosten dan de prijs waartegen het is verkocht aan een niet-verbonden derde partij.
Ook als een organisatie een enige offshore-kantoor heeft opgezet waar mensen werken, en er in dat land geen andere zaken worden gedaan. Volgens het Transfer pricing-beleid moet de organisatie een bepaald percentage (8-15%) belasting betalen over de kosten die worden gemaakt om het offshore-kantoor te exploiteren. Verrekenprijzen zijn een van de snelle en uitdagende componenten in de wereld van vandaag.
# 5 - Indeling van inkomen
Boekhouding houdt rekening met alle ontvangsten en betalingen voor het berekenen van de boekhoudkundige winst. Niet alle ontvangstbewijzen zijn echter zakelijk en het belastingtarief verschilt afhankelijk van het soort ontvangstbewijs.
Laten we het onderstaande voorbeeld bekijken -
In tabel 1 wordt het uittreksel uit de boekhoudkundige boeken getoond, en in de tweede tabel wordt getoond hoe de belastingadministratie het soort inkomen moet categoriseren, aangezien de inkomstenbelastingtarieven verschillen naargelang het soort inkomen.
Voordelen
- Indeling van inkomsten voor toepassing van het juiste belastingtarief;
- Naleving van wettelijke voorschriften.
- Verliezen van huidige en voorgaande jaren kunnen in toekomstige perioden worden verrekend door het indienen van belastingaangiften.
- Facilitering van belastingaudits.
- Tijdige zelfbeoordeling en belastingbetalingen;
Nadelen
- Heeft extra tijd en middelen nodig voor het werk;
- Fiscale professionals brengen hoge kosten in rekening bij organisaties.
- Bijna elk jaar zijn er wijzigingen in het belastingbeleid.
Belangrijke aandachtspunten
Elke keer dat er een wijziging is in het beleid, de belastingtarieven, enz., Moet de organisatie / persoon zichzelf op de hoogte houden en moet de boekhoudsoftware dienovereenkomstig worden aangepast.
Gevolgtrekking
Belastingboekhouding is cruciaal voor elk bedrijf of individu, omdat het een kader biedt om het juiste inkomen aan te geven en de juiste belastingen te betalen. In geval van onduidelijkheid moet een belastingdeskundige worden geraadpleegd om te voorkomen dat de belastingnaleving misloopt, aangezien er boetes en straffen zijn voor belastingplichtigen. Het werkt ook voor belastingontwijking door te selecteren welke methode het beste werkt voor elk type bedrijf of individu.
