Wat is het formaat van de proefbalans?
Trial Balance heeft een tabelformaat waarin de details van alle grootboeksaldi op één plaats worden weergegeven. Het omvat zowel transacties die tijdens het jaar zijn gedaan als de begin- en eindsaldi van grootboeken, aangezien elke entiteit haar financiële positie over een bepaalde tijdspanne moet evalueren. De proefbalans toont de lijst van alle rekeningen met zowel debet- als creditsaldo op één plaats en helpt bij het analyseren van de positie en transacties die tijdens een dergelijke periode op één plaats zijn aangegaan.
Over het algemeen heeft het formaat van de proefbalans drie kolommen. De eerste kolommen of bijzonderheden beschrijven de grootboekrekening als naam of hoofd waaronder een grootboek is aangemaakt. Dan zijn er BEDRAGEN (DEBIT), dwz de grootboeken met debetsaldi; over het algemeen worden activa van een entiteit onder deze kolom weergegeven. De laatste is voor AMOUNT (CREDIT), dwz de grootboeken met creditsaldi zoals aandelenkapitaal, reserves en overschotten, kortlopende en langlopende verplichtingen, enz.
Ter illustratie van de bovenstaande tekst; een afgeleide tabel is als volgt:
Toelichting op proefbalans
De proefbalans kan worden voorbereid door de volgende stappen te volgen:
Stap 1: Maak een grootboekboeking van alle journaalboekingen.
Stap 2: Controleer opnieuw of een transactie is weggelaten of dat alle saldi correct zijn voorbereid of niet?
Stap 3: Daarna is de laatste stap om de eindsaldi van alle grootboekrekeningen in debet- en creditmatrix te rangschikken op één plaats genaamd Trial Balance.
Doel
Het primaire doel van het voorbereiden van het proefbalansformaat in Excel is om alle grootboeksaldi te verzoenen om de financiële overzichten van de entiteit aan het einde van een bepaalde periode te maken, ingediend of opgesteld volgens de wettelijke voorschriften. In eenvoudige bewoordingen kan worden gezegd dat de fundamentele eerste stap het doorgeven van journaalboekingen is. Daarna zouden die gepubliceerde journaalboekingen worden geboekt in de respectieve grootboeken die grootboekboekingen worden genoemd. Daarna waren alleen de juiste eindsaldi van alle grootboeken te zien in de Proefbalans. Soms schrijft de wet de voorbereiding van de proefbalans voor, dus om aan dat doel te voldoen, bereiden sommige entiteiten de proefbalans voor.
Formaat proefbalans
De proefbalans in Excel is als volgt:
Volgens de hierboven opgestelde proefbalans hebben alle activa een debetsaldo en hebben alle passiva een creditsaldo, behalve de saldi van bankkrediet, die een creditsaldo hebben maar aan de debetzijde worden weergegeven. Zoals hierboven weergegeven, worden het te betalen salaris en de te betalen huur aan de kredietzijde weergegeven. Dit zijn de verplichtingen van het bedrijf die binnenkort moeten worden betaald en daarom worden weergegeven als een creditsaldo. Het belangrijkste om op te letten is dat het totale saldo van de krediet- en debetzijde van de proefbalans altijd overeenkomt als alle boekingen correct zijn gedaan.
Voorbeelden van proefbalansformaat
Voorbeeld 1
Bereid de proefbalans van ABC Inc. op uit de beschikbare saldi op datum 31.03.2019, die als volgt:
Nu is de proefbalans van ABC Inc. op 31.03.2019 als volgt:
Het belangrijkste dat hier opvalt, is dat het totaal van de debet- en creditzijde van de proefbalans gelijk is.
Voorbeeld # 2
Bereid de proefbalans van een NBFC voor met de volgende grootboeksaldi op datum 31.03.2019, die als volgt:
Nu is de proefbalans van NBFC op 31.03.2019 als volgt:
Gevolgtrekking
Proefbalans is een essentieel hulpmiddel voor elke zakelijke zorg om af te stemmen of de boekhouding correct wordt bijgehouden of niet. De grootboeksaldi, dwz van alle uitgaven, inkomsten, ontvangsten, betalingen, activa, passiva, uitgiftepremies, enz., Moeten worden gerapporteerd in de proefbalans. Het debetsaldo van de winst- en verliesrekening moet aan de creditzijde van de proefbalans worden weergegeven door een negatief teken in de kolom met bedragen te vermelden.
Bij het opmaken van de grootboeken en proefbalansen dient men zeer alert te zijn om te controleren of elk grootboek correct is opgesteld. Anders kan het eindresultaat zeggen dat de opgestelde jaarrekening ons niet het juiste beeld of de resultaten van de bedrijfsvoering laat zien.
Ten slotte moet een persoon met een goede kennis van boekhouding en relevante ervaring op een dergelijk gebied de verantwoordelijkheid krijgen om de proefbalansen van de entiteit voor de geselecteerde periode voor te bereiden, gevolgd door het opstellen van financiële overzichten.
