Wat is een masterbudget?
Hoofdbudget kan worden gedefinieerd als de aggregatie van alle budgetten op lager niveau die worden berekend door verschillende functionele gebieden van het bedrijf en is een strategie die de financiële overzichten, de kasstroomprognose, financiële plannen en ook kapitaalinvesteringen documenteert.
Uitgelegd
Omdat er in een bedrijf verschillende afdelingen zijn om verschillende functies uit te oefenen, stelt elk van hen een budget op, waarbij ze de geschatte kosten en opbrengsten voorspellen. Het omvat gebudgetteerde financiële overzichten, voorspelde kasstromen en schattingen van financiële planning die door het bedrijf zijn gemaakt. Elk bedrijf heeft voor elk jaar doelen en doelen gesteld en het is via deze budgetten dat het bedrijf het actieplan opstelt om deze te bereiken.
- De verschillende budgetten die uiteindelijk binnen een masterbudget worden opgerold, zijn Direct arbeidsbudget, Direct materieel budget, Gereed productbudget, Productiekostenbudget, productiebudget, verkoopbudget, contant budget, investeringsbudget en verkoop, en administratief budget. Het kan worden gepresenteerd in de maandelijkse of driemaandelijkse vorm volgens de vereisten en heeft betrekking op het volledige fiscale jaar.
- Het hoofdbudget is de planningstool die door het management wordt gebruikt om de prestaties van de verschillende verantwoordelijkheidscentra binnen een organisatie te sturen en te beoordelen om de juiste controle te hebben. Dit budget ondergaat de verschillende iteraties voordat het wordt goedgekeurd door het senior management om dienovereenkomstig middelen toe te wijzen. Deze begroting wordt opgesteld onder leiding van de directeur Budget, doorgaans de controller van het bedrijf.
- Het centrale aspect om te onthouden over dit budget is dat het de som is van alle individuele budgetten die binnen afzonderlijke afdelingen zijn gemaakt, en dus een essentiële schakel vormt tussen verkoop, productie en kosten. Het helpt ervoor te zorgen dat alle afdelingen gecoördineerd samenwerken om de gemeenschappelijke doelstelling van het algemene bedrijf te bereiken.
Voorbeeld van het masterbudget
Wanneer een bedrijf het proces van fusie en overname ondergaat, wordt het hoofdbudget voorbereid om te zien wat het bedrijf wint van de overname van het doelbedrijf. Zo heeft elk bedrijf een HR- en Admin-afdeling. Wanneer een bedrijf wordt overgenomen, zou dit resulteren in twee personeelsleden in dezelfde categorie. Het is hier waar het bedrijf het budget moet maken om te beslissen wie het wil behouden en wie het moet loslaten voor de verbetering van het bedrijf. Het management moet dus dit budget voorbereiden alvorens uitbreidingsplannen te maken. Het hoofdbudget bevat dus gedetailleerde informatie over de toekomstige financiële overzichten en kasstromen die worden geschat na rekening te houden met de huidige leentarieven, kasstromen en schuldlimieten.
Grote delen van het Master Budget
Het bestaat voornamelijk uit twee delen: de operationele begroting en de financiële begroting.
# 1 - Operationeel budget
Het houdt verband met de bedrijfsactiviteiten van het bedrijf en omvat de gegenereerde inkomsten en gemaakte kosten. Dit wordt in feite gepresenteerd in de vorm van de gebudgetteerde resultatenrekening die de inkomstengenererende activiteiten weergeeft die binnen een organisatie worden uitgevoerd.
# 2 - Financieel budget
Het toont informatie over de financiële positie van het bedrijf. Het vertegenwoordigt ook het contante budget, dat informatie geeft over de beschikbaarheid van contant geld. De financiële begroting wordt opgesteld door een gebudgetteerde balans op te maken die gebruik maakt van informatie uit de operationele begrotingen.
Voordelen
- Het werkt als een motivatie voor het personeel omdat ze de feitelijke prestaties kunnen beoordelen met de gewenste prestatie en daardoor de verbeterpunten kennen.
- Het dient als een samenvattend budget voor de eigenaren, omdat ze weten wat het bedrijf verwacht te verdienen en wat het zou kosten om de doelen te bereiken.
- Omdat het budget een schatting is voor het hele jaar, helpt het om de problemen vooraf te identificeren en zo het management de tijd te geven om hetzelfde op te lossen. Daarom helpt het bij de algemene planning van tevoren.
- Met het juiste budget helpt het om de korte- en langetermijndoelen van de organisatie in te schatten en deze te bereiken met een goede kanalisatie van de middelen.
Hoofdbudgetproblemen
- Bij het schatten van contanten of het maken van contant geld, wordt het een uitdaging om de nettoverandering in het werkkapitaal van de ene periode naar de andere te voorspellen. Net als wanneer het bedrijf zich in de groeifase bevindt, kan het werkkapitaal sterk afnemen, wat resulteert in negatieve cijfers als gevolg van uitgaande kasstromen naarmate de investeringen toenemen. Het aannemen van een vast aantal voor werkkapitaal levert dus problemen op voor het management, aangezien het resulteert in een onrealistisch resultaat als het bedrijf zich in de groeifase bevindt.
- Een soortgelijk probleem doet zich voor bij een inventaris. Alsof het bedrijf meer verkopen voorspelt, zou dit leiden tot een toename van de voorraad, wat resulteert in een negatief werkkapitaal.
- Over het algemeen verlagen de medewerkers bij het opstellen van het budget om het gestelde budget te halen, de omzet en schatten ze de hogere kosten in, aangezien het management de organisatie dwingt om zich aan het budget te houden, waardoor ze afwijken van de organisatiedoelstellingen.
- Het hebben van een hoofdbudget leidt tot extra overheadkosten, aangezien de organisatie een extra financiële analist nodig heeft die de afwijkingen kan volgen en het gedetailleerde analytische rapport over eventuele afwijkingen kan opstellen.
- Managers zijn meer gefocust op het bereiken van de budgetdoelen, aangezien hun prikkels eraan zijn gekoppeld, negeren ze nieuwe kansen die op hun pad komen.
- Een ander probleem met het hoofdbudget is dat het niet eenvoudig is aan te passen. Zelfs een kleine wijziging vereist veel stappen, waardoor de hele organisatieplanning door elkaar wordt geschud.
Gevolgtrekking
Het hoofdbudget is dus een eenjarig planningsdocument dat wordt gebruikt als een hulpmiddel voor het management om zijn doelen ruim van tevoren te identificeren en de middelen van de organisatie ernaar toe te kanaliseren. Het biedt een ruwe richtlijn voor de verwachtingen van het bedrijf op korte termijn. Opgemerkt moet worden dat het budget met de grootste omzichtigheid moet worden opgesteld, aangezien het de operationele prestaties van de hele organisatie beïnvloedt.
