Definitie nettobedrijfsinkomen
Het nettobedrijfsresultaat (NOI) is een maatstaf voor winstgevendheid die het bedrag vertegenwoordigt dat het bedrijf heeft verdiend met zijn kernactiviteiten en wordt berekend door bedrijfskosten in mindering te brengen van de bedrijfsopbrengsten. Het omvat geen niet-operationele kosten zoals verlies op de verkoop van een kapitaalgoed, rente, belastingkosten enz.
- Het nettobedrijfsresultaat weerspiegelt de effectiviteit van de kernprestaties van het bedrijf.
- Het omvat geen inkomsten uit de activiteiten die niet rechtstreeks verband houden met het bedrijf, zoals inkomsten uit investeringen, winst uit de verkoop van een kapitaalgoed, enz.
- Het concept van netto bedrijfsinkomsten is essentieel voor de schuldeisers en de investeerders van het bedrijf, omdat het hen een duidelijk beeld geeft van de werking van het bedrijf, hoe effectief de activiteiten van de organisatie worden uitgevoerd en hoeveel inkomsten worden gegenereerd uit de kernactiviteiten. activiteiten van het bedrijf.
NOI-formule
Hieronder staat de formule
- NOI-formule = bedrijfsopbrengsten - exploitatiekosten
- NOI-formule = bedrijfsopbrengsten - COGS - VAA-kosten
Bedrijfsopbrengsten
Bedrijfsopbrengsten zijn de opbrengsten die worden gegenereerd door de dagelijkse activiteiten van een bedrijf. We kunnen het voorbeeld nemen van een bedrijf dat zich bezighoudt met de verkoop van mobiele telefoons. Nu in een boekjaar heeft een bedrijf mobiele telefoons ter waarde van $ 500.000 en apparatuur voor $ 100.000 verkocht, waarmee een winst van $ 5000 is behaald. Nu is in het gegeven geval slechts $ 500.000 bedrijfsopbrengsten, aangezien deze alleen verband houden met de kernactiviteit van het bedrijf, en winst op de verkoop van apparatuur geen deel uitmaakt van de bedrijfsopbrengsten. De bedrijfsopbrengsten omvatten geen inkomsten uit buitengewone activiteiten.
Bedrijfskosten
Bedrijfskosten omvatten alle kosten of uitgaven die rechtstreeks verband houden met de bedrijfsactiviteit. Met andere woorden, bedrijfskosten omvatten alle soorten kosten die nodig zijn om de dagelijkse activiteiten van het bedrijf te runnen. Enkele voorbeelden van bedrijfskosten zijn salaris en lonen, grondstofkosten, stroom en brandstof, huur, nutsvoorzieningen, vracht en verzendkosten, en reclame. Bedrijfskosten zijn exclusief inkomstenbelastingen, verliezen uit de verkoop van activa, rentelasten, enz. Stel dat u bijvoorbeeld $ 300.000 aan kosten van verkochte goederen, $ 15.000 aan loon, $ 25.000 aan huur, $ 4.000 aan nutsvoorzieningen, $ 1.500 aan rente en $ 28.000 aan inkomen hebt betaald belastingen. Uw totale bedrijfskosten bedragen $ 344.000, exclusief rente en inkomstenbelasting.
Stappen om NOI te berekenen
Laten we de stappen begrijpen om de formule voor het netto bedrijfsinkomen te berekenen met behulp van Colgate-voorbeeld
Stap 1 - Zoek de bedrijfsopbrengsten - Identificeer de kernomzet van het bedrijf zoals weergegeven in de resultatenrekening. Lees het jaarverslag om te zien wat er nog meer is opgenomen in de omzet- / netto-omzetcijfers van het bedrijf.
We merken op dat de omzet van Colgate in 2015 $ 16.034 miljoen bedroeg en in 2014 $ 17.277 miljoen.
Stap 2 - Verwijder andere inkomsten uit deze items - Als er andere inkomstenbronnen zijn dan de kernactiviteiten van het bedrijf, moet u die items uitsluiten.
In Colgate hebben we dergelijke items niet.
Stap 3 - Zoek de exploitatiekosten - De exploitatiekosten kunnen gemakkelijk worden geïdentificeerd in de resultatenrekening. Het is in feite de som van de kosten van verkochte en verkochte goederen, algemene en administratieve uitgaven. Alle andere uitgaven die rechtstreeks verband houden met het bedrijf, moeten worden opgenomen. Alle andere uitgaven moeten worden uitgesloten van de formule voor de berekening van het netto bedrijfsresultaat.
In Colgate merken we dat op
- Operationele kosten (2015) = COGS + SG&A = $ 6.635 + $ 5.464 = $ 12.099 miljoen
- Operationele kosten (2015) = COGS + SG&A = $ 7.168 + $ 5.982 = $ 13.150 miljoen
Stap 4 - Verwijder andere kosten die geen verband houden met het bedrijf - Andere kosten die geen verband houden met het bedrijf mogen niet worden opgenomen in de berekening van het netto bedrijfsresultaat
In Colgate merken we op dat er andere uitgaven zijn van respectievelijk $ 62 miljoen in 2015 en $ 570 miljoen in 2014. Exclusief de eenmalige kosten van boekhoudkundige wijzigingen in Venezuela van $ 1084 miljoen
Stap 5 - Gebruik de NOI-formule
- Colgate's NOI (2015) = $ 16.034 miljoen - $ 12.099 miljoen = $ 3.935 miljoen
- Colgate's NOI (2014) = $ 17.277 miljoen - $ 13.150 miljoen = $ 4.127 miljoen
Netto bedrijfsinkomen illustratie
Laten we het voorbeeld nemen van een pizzawinkel die eigendom is van meneer X in Californië, die de beste pizza in hun omgeving kookt. Meneer X werkt aan de herfinanciering van zijn huidige leningen bij een nabijgelegen bank, dus hij moet de NOI berekenen.
Na analyse van het boekhoudsysteem analyseerde de heer X de volgende inkomsten en uitgaven in het bedrijf:
- Verkoop: $ 180.000
- Kosten van verkochte goederen: $ 40.000
- Salaris en lonen: $ 35.000
- Huur: $ 15.000
- Verzekering: $ 20.000
Gedurende het boekjaar is er brand geweest in de pizzeria. Verlies in brand geschat op $ 45.000. Helaas heeft de verzekeringsmaatschappij niet alle schade vergoed. Meneer X zou zijn bedrijfsinkomen als volgt berekenen:
Nu zal meneer X alle uitgaven aftrekken van de inkomsten en $ 70.000 ontvangen als winst uit operaties. Hier is het verlies in brand van $ 45.000 niet meegerekend omdat het een buitengewoon zakelijk verlies is en geen bedrijfsactiviteit. Daarom zal de heer X $ 70.000 als zijn netto bedrijfsinkomen rapporteren, niet $ 25.000 ($ 70.000 - $ 45.000)
NOI-toepassing
De partijen die met het bedrijf zijn verbonden, zoals crediteuren, investeerders en het management zelf, gebruiken deze maatregel om niet alleen de winstgevendheid te analyseren en te evalueren, maar ook de efficiëntie van de activiteiten, de toekomstperspectieven en de algehele gezondheid van het bedrijf. Hoe hoger het nettobedrijfsinkomen van het bedrijf, hoe hoger de kans dat het bedrijf in de toekomst overleeft en hoe groter de kans op het betalen van schulden en opbrengsten voor respectievelijk de geldschieters en investeerders.
De stijgende trend in dit aantal bedrijfsopbrengsten geeft aan dat er in de toekomst meer ruimte is voor het bedrijf om te groeien en vice versa. Schuldeisers en investeerders willen altijd omgaan met het bedrijf met een stijgende trend, omdat de mogelijkheid om een hoger rendement te behalen meer in dat soort zaken zit.
In ons voorbeeld zullen schuldeisers en investeerders nu erkennen dat er een verlies was in de organisatie, maar het heeft niet veel invloed op hen, aangezien het een buitengewoon item is, en hun belangrijkste activiteit is het verkopen van pizza's.
Gevolgtrekking
Dit verschilt van dat van het nettoresultaat, aangezien het nettoresultaat de netto winst is die wordt berekend na afweging van alle kosten en opbrengsten. Buitengewone winsten en verliezen, die eenmalig zijn, rente en belastingen, kunnen het netto-inkomen soms verstoren, wat een ander beeld van het bedrijf zal geven dan het in werkelijkheid is. In dat geval wordt het door de partijen gebruikt, omdat er minder kans is dat deze cijfers worden gemanipuleerd. Het is belangrijk dat iemand het nettoresultaat beoordeelt, maar tegelijkertijd is het ook belangrijk om het nettobedrijfsresultaat te beoordelen, omdat het een consistente vergelijking van de ene periode naar de andere oplevert.
