Lease betaling

Leasebetalingen verwijzen naar de betalingen waarbij de lessee op grond van de leaseovereenkomst maandelijks een vaste huur moet betalen voor het gebruik van het actief aan de lessor die de eigenaar is van dat actief en het actief wordt doorgaans door de eigenaar teruggenomen na het verstrijken van de leaseperiode.

Wat is een leasebetaling?

De term "Leasebetaling" is analoog aan de huurbetaling. Het verwijst naar de betaling die, volgens het overeengekomen contract, tussen de verhuurder en de huurder is gedaan voor het verlenen van gebruik van een actief. Het kan onroerend goed, uitrusting of andere vaste activa omvatten, voor een specifieke periode.

Onderdelen van leasebetaling

De berekening van de leasebetaling is afhankelijk van drie componenten, namelijk afschrijvingskosten, financieringskosten en omzetbelasting. Laten we nu elk van de componenten afzonderlijk bekijken:

# 1 - Afschrijvingskosten

De afschrijvingsvergoeding is analoog aan de hoofdsom van een lening. Het is wat de lessee aan de lessor betaalt voor het waardeverlies van het actief, dat wordt gespreid over de lease of de tijd waarvoor de lessee het actief zal gebruiken. De afschrijvingskosten worden uitgedrukt als een gelijke periodieke betaling die wordt verkregen door de totale afschrijving te delen door de looptijd van de lease, zoals hieronder weergegeven,

• Netto geactiveerde kosten zijn de optelling van de verkoopprijs, eventuele extra dealerkosten, belastingen die niet vooraf zijn betaald en uitstaande saldi van leningen (indien van toepassing) minus eventuele aanbetalingen en kortingen.
• Restwaarde is de wederverkoopwaarde van het actief aan het einde van de leaseovereenkomst.
• De leaseperiode is de duur van het leasecontract (meestal in maanden).

# 2 - Financieringskosten

De financieringsvergoeding is analoog aan de rentebetaling op leningen, en het is wat de huurder aan de verhuurder betaalt voor het gebruik van hun geld. Houd er rekening mee dat de financieringskosten worden betaald over het totaal van de afschrijvingen en de restwaarde. De financieringsvergoeding wordt wiskundig weergegeven zoals hieronder,

De geldfactor kan worden berekend op basis van de rentevoet vermeld in de leaseovereenkomst die wiskundig wordt uitgedrukt zoals hieronder weergegeven,

# 3 - Omzetbelasting

Het is de staats- of lokale belasting die over de verkoopprijs wordt geheven. Het wordt gewoonlijk betaald op het moment van ondertekening van het huurcontract als onderdeel van het bedrag dat moet worden betaald bij ondertekening van de huurovereenkomst. Het wordt wiskundig uitgedrukt zoals hieronder,

Formule voor leasebetalingen

De formule voor leasebetaling wordt afgeleid door de afschrijvingskosten, financieringskosten en omzetbelasting op te tellen, die wiskundig worden weergegeven als:

Berekening van de leasebetaling met voorbeelden

Laten we enkele eenvoudige voorbeelden van de leasebetaling bekijken om het beter te begrijpen.

U kunt dit Excel-sjabloon voor leasebetalingen hier downloaden - Excel-sjabloon voor leasebetalingen

Laten we het voorbeeld nemen van John, die van plan is een auto te leasen. De huurovereenkomst heeft een looptijd van 36 maanden en een jaarlijkse rente van 6%. John slaagde erin om de verkoopprijs van $ 26.000 te bedingen met een aanbetaling van $ 4.000 en een openstaande lening van $ 5.000. De auto zal naar verwachting aan het einde van 36 maanden een restwaarde hebben van $ 16.500. Het toepasselijke btw-tarief is 5%. Bepaal de maandelijkse leasebetaling voor John.

Netto geactiveerde kosten

De netto geactiveerde kosten kunnen worden berekend met behulp van de onderstaande formule als,

Netto geactiveerde kosten = overeengekomen verkoopprijs - aanbetaling + uitstaande lening

= $ 26.000 - $ 4.000 + $ 5.000

Netto geactiveerde kosten = $ 27.000

Afschrijvingskosten

Afschrijvingskosten = (netto geactiveerde kosten - restwaarde) / leaseperiode

= ($ 27.000 - $ 16.500) / 36

Afschrijvingskosten = $ 291,67

Geldfactor

Geldfactor = rentetarief / 24

= 6% / 24

Geldfactor = 0,0025

Financieringskosten

Financieringsvergoeding = (netto gekapitaliseerde kosten + restwaarde) * geldfactor

= ($ 27.000 + $ 16.500) * 0,0025

Financieringskosten = $ 108,75

Btw

Omzetbelasting = (afschrijvingskosten + financieringskosten) * BTW-tarief

= ($ 291,67 + $ 108,75) * 5%

Omzetbelasting = $ 20,02

Maandelijkse leasebetaling

Daarom kan de berekening van de maandelijkse leasebetaling worden gedaan met behulp van onderstaande formule als,

Berekening van maandelijkse leasebetalingen = afschrijvingskosten + financieringskosten + omzetbelasting

= $ 291,67 + $ 108,75 + $ 20,02

Maandelijkse leasebetaling = $ 420,44

Daarom moet John een maandelijkse leasebetaling van $ 420,44 betalen.

Voordelen

Laten we nu eens kijken naar enkele van de voordelen van leasebetaling:

• De uitgaande kasstroom of de leasebetalingen worden gespreid over de looptijd van de leaseovereenkomst, waardoor de last van een eenmalige substantiële uitbetaling in contanten wordt geëlimineerd. Het helpt de liquiditeitspositie van een bedrijf enorm en verlicht de druk op het cashflowprofiel.
• Door overinvestering in een actief te leasen, maakt een bedrijf het kapitaal vrij, dat kan worden gebruikt om andere zakelijke behoeften te financieren.
• In een operationele lease wordt de lease anders behandeld dan schulden, aangezien deze wordt geclassificeerd als een passief buiten de balans en als zodanig niet in de balans voorkomt. De financiële lease biedt dit voordeel echter niet.
• Leasing kan een haalbare optie zijn voor bedrijven die actief zijn in bedrijfstakken die kwetsbaar zijn voor het risico van veroudering van technologie. Door te leasen beschermt een bedrijf zichzelf tegen het risico om te investeren in een technologie die waarschijnlijk verouderd raakt.

Nadelen

Laten we nu eens kijken naar enkele van de nadelen van leasebetalingen:

• In het geval van een leaseovereenkomst voor activa zoals grond, wordt het bedrijf elk waardevoordeel in de waarde van het actief onthouden.
• De leasekosten doen het nettoresultaat van een bedrijf krimpen zonder enige waardestijging, wat uiteindelijk resulteert in een beperkt rendement voor de aandeelhouders.
• In het geval van een operationele lease wordt de lease niet opgenomen als onderdeel van de balans van een bedrijf. De meeste investeerders beschouwen het echter als een langlopende schuld en passen als zodanig de waardering van het bedrijf daarop aan.
• In het geval van een operationele lease heeft de lessee niet de mogelijkheid om het actief aan het einde van de leaseperiode te bezitten, ondanks. In geval van financiële lease krijgt de lessee echter de optie om het actief te kopen tegen betaling van de restwaarde.

Gevolgtrekking

Er kan dus worden geconcludeerd dat leasefinanciering geschikt is voor bedrijven die niet van plan zijn de aankoop van activa te financieren door middel van schulden of een termijnlening om de last van CAPEX te verminderen. Verder werken de leasebetalingen het beste voor bedrijven in bedrijfstakken die vatbaar zijn voor veroudering van technologie. Aan de andere kant is het ook gunstig voor investeerders die hun geld efficiënt willen investeren zonder deel te nemen aan het bedrijf en rente willen verdienen.