Aangepaste definitie van proefbalans
Aangepaste proefbalans van het bedrijf in de niet-financiële verklaring waarin de lijst en de saldi van alle rekeningen van het bedrijf worden gepresenteerd nadat de correctiejournaalboekingen aan het einde van het jaar zijn gemaakt en die saldi vervolgens worden gerapporteerd in de respectieve financiële overzichten.
In eenvoudige bewoordingen, wanneer rekeningen worden opgesteld aan het einde van de boekhoudperiode, moeten grootboeksaldi ook worden bijgewerkt met relevante aanpassingen, die het resultaat zijn van de gedeeltelijke transactie, ongepaste transacties en transacties die zijn overgeslagen. Dergelijke transacties zijn deposito's, eindvoorraden, afschrijvingen, enz. Zodra alle noodzakelijke aanpassingen zijn doorgevoerd, wordt een nieuwe tweede proefbalans opgesteld om ervoor te zorgen dat deze nog steeds in evenwicht is. Deze nieuwe proefbalans wordt de aangepaste proefbalans genoemd.
Het doel is om er zeker van te zijn dat het totale bedrag aan debetsaldo in het grootboek gelijk is aan het totale bedrag aan creditsaldo in het grootboek.
Inzendingen in een aangepaste proefbalans
# 1 - Opbouw van inkomsten die zijn verdiend maar nog niet geregistreerd.
Het ontstaat wanneer een activum een verkoop is, maar de klant hiervoor nog niet gefactureerd is. Bijv. Debiteuren, opgebouwde rente.
Overlopende inkomsten A / C - Dr.
Opbrengst A / C- Cr
# 2 - Opbouw van kosten die zijn gemaakt maar nog niet zijn geregistreerd.
Het is een uitgave die in de rekeningen wordt geregistreerd voordat de betaling wordt gedaan. Bijv. Te betalen rente, salarissen en te betalen lonen.
Uitgaven A / C- Dr
Te betalen onkosten- Cr
# 3 - Vooruitbetalingen
Vooruitbetaling is de betaling vóór de vervaldatum. Bijv. Vooruitbetaalde huur.
Vooruitbetaalde kosten A / C- Dr
Contant A / C- Cr
# 4 - Afschrijving
Afschrijving is een niet-contante uitgave die wordt geïdentificeerd om rekening te houden met de verslechtering van vaste activa om de verkorting van de economische levensduur weer te geven.
Voorbeeld van een aangepaste proefbalans
Laten we de voorbeelden bekijken om dit beter te begrijpen
Stel dat de naam van een drukkerij, ACE Prints, een klein drukkerijbedrijf runt, dan is hun proefbalans op 31 maart 2018 hieronder: -
Uit de proefbalans krijgen we duidelijke informatie over debetboekingen en creditboekingen. Maar er is wat meer informatie die nodig is voor het aanpassen van de proefbalans.
- Het salaris dat op 31 maart 2018 aan de werknemer verschuldigd is = $ 50.000
- Huurprijs is inclusief borg van = $ 20.000, -
Nu moeten de aanpassingen worden gedaan in de proefbalans voor de bovenstaande details.
De onderstaande invoer wordt gedaan in de salarisrekening.
Hier wordt de aanpassing gemaakt van $ 80.000,00 aangezien het totale te betalen salaris $ 80.000 is.
De onderstaande invoer wordt gedaan in het Huuraccount.
Hier wordt de aanpassing gemaakt van $ 50.000,00, aangezien de huurwaarborg $ 20.000 is, de huurbetaling $ 30.000 is.
De aangepaste proefbalans is als volgt: -
De aanpassingen worden gemaakt zoals hieronder: -
- Er wordt rekening gehouden met een huurwaarborg.
- Er zit ook een uitstekend salaris in.
Daarom omvat de gemaakte proefbalans alle aanzienlijke aanpassingen, en dit wordt een aanpassingsproefbalans genoemd.
Hoe een aangepaste proefbalans voorbereiden?
Er zijn twee methoden voor de bereiding -
- De methode eerst is vergelijkbaar met de voorbereiding van een niet-gecorrigeerde proefbalans. De grootboekrekeningen worden aangepast voor het corrigeren van boekingen aan het einde van de perioden en het rekeningsaldo wordt vermeld om een aangepast proefbalans voor te bereiden. Deze methode kost veel tijd, maar is zeer systematisch en wordt meestal gebruikt door grote bedrijven waar veel aanpassingen moeten worden doorgevoerd door bedrijven in hun grootboekrekeningen.
- De tweede methode is vrij snel en ongecompliceerd, maar is niet erg systematisch en wordt meestal gebruikt door kleine bedrijven waar minder aanpassingen nodig zijn. Bij deze aanpassing worden posten direct toegevoegd aan de niet-aangepaste proefbalans om deze om te zetten naar een aangepaste proefbalans.
Doel
- Het primaire doel van de gecorrigeerde proefbalans is een document dat het totale bedrag van de schuld weergeeft tegen het totale kredietbedrag. Het wordt niet beschouwd als een financieel overzicht omdat het alleen als intern document wordt gebruikt.
- Daarom is het in grote bedrijven gunstig om veel inzendingen aan te passen. Het zorgt er ook voor dat boekingen correct worden gedaan als saldi die in financiële overzichten zijn ingevoerd onjuist zijn, de financiële overzichten zelf onnauwkeurig zijn en het totaal gelijk moet zijn.
- Elk verschil geeft aan dat er een fout zit in de boekingen, het grootboek of de berekeningen. Het helpt ook om de prestaties van het bedrijf te volgen, aangezien de gecorrigeerde proefbalans wordt voorbereid nadat alle aanpassingen van boekingen van verschillende rekeningen zijn overwogen. Het geeft dus een duidelijk beeld van de prestaties van het bedrijf.
Verschil tussen proefbalans en aangepaste proefbalans
- Een proefbalans wordt eerst voorbereid, terwijl een aangepaste proef een post-proefbalans wordt voorbereid. Proefbalans omvat geen posten zoals toegerekende kosten, opgebouwde inkomsten, vooruitbetaling en afschrijving, terwijl de aangepaste proefbalans hetzelfde omvat.
- Een proefbalans is een lijst met eindsaldi van een grootboekrekening op een bepaald tijdstip. Het gecorrigeerde saldo is daarentegen een lijst van de algemene rekening en hun saldi op een tijdstip nadat de correctieboekingen zijn geboekt.
