Wat is het fondsstroomoverzicht?
Fondsstroomoverzicht is een overzicht dat de twee balansen vergelijkt door de bronnen van fondsen (schuld en eigen vermogen) en de aanwending van fondsen (activa) en de redenen voor eventuele verschillen te analyseren. Het helpt het bedrijf om te zien waar hun geld is uitgegeven en waar ze het geld vandaan hebben (langetermijnfondsen die zijn opgehaald door uitgifte van aandelen, obligaties en verkoop van vaste activa).
Nu zullen we kijken naar het formaat van het fondsstroomoverzicht.
Voorbeeld van een fondsstroomoverzicht
Het heeft drie afzonderlijke verklaringen -
- Verklaring over veranderingen in werkkapitaal.
- Fondsen uit operaties.
- Overzicht van de geldstroom.
Dus we beginnen met de eerste.
# 1 - Verklaring over veranderingen in werkkapitaal
In deze verklaring moet u de wijzigingen in het werkkapitaal doorvoeren. Werkkapitaal is gelijk aan vlottende activa minus kortlopende verplichtingen. We zullen het formaat en een voorbeeld zien van hoe het wordt gedaan.
Verklaring over veranderingen in werkkapitaal
| Bijzonderheden | 31.03.2015 (in US $) | 31.03.2016 (in US $) | Toename (in US $) | Verlagen (in US $) |
| Vlottende activa - | ||||
| Voorraden | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Debiteuren | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Cash & Bank | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Te ontvangen rekeningen | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Vooruitbetaalde kosten | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Totaal vlottende activa (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Kortlopende verplichtingen - | ||||
| Boekhoudkundig personeel | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Rekeningen te betalen | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Openstaande uitgaven | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Totale kortlopende verplichtingen (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Netto werkkapitaal (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Netto afname van het werkkapitaal | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Totaal | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Verklaring met fondsen van operaties
In dit type fondsstroomoverzicht houden we rekening met de winst / het verlies van het lopende jaar en voeren we enkele aanpassingen uit (optelling van afschrijvingen, verlies op verkopen van vaste activa, enz.) En trekken we vervolgens de winst / het verlies van het voorgaande jaar af. .
Laten we eens kijken -
Verklaring met fondsen van operaties
| Fondsen uit operaties | Bedrag (in US $) | Bedrag (in US $) |
| Winst en verlies A / C op 31.03.2016 | 250.000 | |
| Toevoegen: | ||
| Afschrijving op fabriek | 13.000 | |
| Afschrijvingen op gebouwen | 11.000 | |
| De aanloopkosten worden afgeschreven | 5.000 | |
| Verlies op de verkoop van vaste activa | 4.000 | |
| Bedrag dat is overgeboekt naar de reserve | 17.000 | |
| Voorgesteld dividend | 15.000 | |
| Voorziening voor inkomstenbelasting | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Minus: A / C in winst en verlies op 31.03.2015 | (150.000) | |
| Fondsen van operaties | 198.000 |
Dit overzicht kan ook worden opgesteld als "Gecorrigeerde winst- en verliesrekening", waar u rekening kunt houden met alle werknotities.
Laten we het nu hebben over de volgende verklaring.
# 3 - Overzicht van fondsstroom
Dit is het eindoverzicht van de gehele geldstroom.
En we zullen rekening houden met de bovenstaande uitspraken om het effect in deze verklaring te zien. Een ding dat u in gedachten moet houden, is dat wanneer het gebruik van fondsen van de bronnen zou worden afgetrokken, dit overeen zou moeten komen met de netto toename / afname van het werkkapitaal.
Laten we beginnen.
Overzicht van de fondsstromen per 31 maart 2016
| Bijzonderheden | Bedrag (in US $) | Bedrag (in US $) |
| Bronnen van inkomsten | ||
| Fondsen van operatie (ref: de tweede verklaring) | 198.000 | |
| Verkoop van vaste activa | 50.000 | |
| Uitgifte van nieuwe aandelen voor preferente aandeelhouders | 100.000 | |
| Totaal bronnen (A) | 348.000 | |
| Aanvragen van fondsen | ||
| Aankoop van plant | 108.000 | |
| Aankoop van gebouwen | 42.000 | |
| Betaling van belastingen | 100.000 | |
| Betaling van dividend | 65.000 | |
| Inkoop van preferente aandelen | 50.000 | |
| Totale toepassing (B) | 365.000 | |
| Netto afname van het werkkapitaal (A - B) | 17.000 |
