Banken Balans

Balans van een bank

De balans van de bank verschilt van de balans van het bedrijf en wordt alleen opgesteld door de banken volgens het mandaat van de regelgevende autoriteiten van de bank om de afweging weer te geven tussen de winst van de bank en haar risico en haar financiële Gezondheid.

Balans voor banken verschilt van andere sectoren en bedrijven. Er zijn verschillende kenmerken van de financiële overzichten van de bank die aangeven hoe de balansen en resultatenrekeningen van banken tot stand komen. Omzet wordt niet gemeten aan de hand van ratio's zoals verkoopomzet en debiteurenomzet. Zodra beleggers vertrouwd zijn met de terminologie en de uitspraken kunnen begrijpen, wordt het voor hen elementair om de trends te analyseren en de uitspraken te begrijpen.

Banken Balans Voorbeeld

Hieronder ziet u het voorbeeld van de geconsolideerde balans van Goldman Sachs voor het jaar 2017 en 2016 uit hun jaarlijkse 10K

Balansactiva

bron: Goldman Sachs SEC Filings

  • We merken op dat de activa op de balans van de bank verschillen van wat we gewoonlijk zien in andere sectoren, zoals Productie enz. De classificatie is niet gebaseerd op vlottende activa, activa op lange termijn, inventaris, schulden, enz.
  • Het belangrijkste hoogtepunt is dat bankactiva gekochte effecten, leningen, financiële instrumenten, enz.

Balansverplichtingen

  • Het passiefgedeelte van de balans van de Bank ziet er heel anders uit dan de gewone verplichtingen (kortlopende verplichtingen, langlopende verplichtingen, enz.).
  • Hier zijn de belangrijkste termen om op te merken deposito's, effecten onder terugkoopovereenkomsten, kortlopende en langlopende leningen, enz.

Componenten van de balans van banken

De belangrijkste componenten van de balans van de bovenstaande bank zijn

# 1 - Contant geld

  • Voor andere sectoren wordt het aanhouden van een grote hoeveelheid contanten beschouwd als een verlies aan alternatieve kosten. Maar in het geval van de balans van banken is contant geld een bron van inkomsten en wordt het in deposito gehouden. Soms houden banken ook contanten aan voor andere banken, en een van de belangrijkste diensten die banken bieden, is het verstrekken van contant geld op aanvraag.
  • Vanwege de aard van hun bedrijf en ook volgens de regelgevende normen, moeten banken een minimum aan liquide middelen hebben. Meestal houden banken overtollige reserves aan voor meer veiligheid. Goldman Sachs heeft een aanzienlijk bedrag aan kassaldo.
  • In 2017 had het ~ 12% van zijn saldo in geldmiddelen en equivalenten. Dit is een essentiële focus voor de investeerders, aangezien de kans op meer dividend of het terugkopen van eigen aandelen toeneemt

# 2 - Zekerheden

  • Deze instrumenten hebben doorgaans een kortlopend karakter en banken genereren een rendement uit dit soort investeringen. Banken bezitten Amerikaanse staatsobligaties en gemeentelijke obligaties.
  • Deze effecten zijn liquide en kunnen gemakkelijk op de secundaire markt worden verkocht en worden daarom secundaire reserves genoemd. Goldman heeft zijn investering in effecten in 2017 verhoogd.

# 3 - Leningen

Geld lenen en rente verdienen is de primaire taak van de bank. Het kan worden genoemd als brood en boter van de bank.

  • Vanuit het perspectief van een investeerder is de toename van leningen een essentiële factor voor de groei van de bank. Naast de toename van leningen, moet ook rekening worden gehouden met bankdeposito's. Een verhoging van de leningen alleen is niet voldoende. De kwaliteit van schuldeisers moet worden opgemerkt. Een slechte kwaliteit van crediteuren kan leiden tot een stijging van het aantal wanbetalingen en op zijn beurt tot een verlies voor de banken.
  • Op een breed niveau verstrekken banken Persoonlijke en hypotheekleningen. Persoonlijke leningen worden zonder enige zekerheid verstrekt, waardoor de rente op deze leningen hoog blijft. Bij hypotheekleningen wordt de lening tegen een hypotheek verstrekt en is de rente lager. Maar als de kredietnemer zijn lening niet nakomt, wordt de hypotheek volgens afspraak door de bank opgeëist.
  • Banken verstrekken ook leningen voor bedrijven, onroerendgoedleningen, waaronder maar niet beperkt tot woningkredieten, hypotheekleningen en commerciële hypotheken, consumentenleningen en interbancaire leningen.

# 4 - Deposito's

  • Deposito's vallen onder het passiefgedeelte van de balans van de banken en zijn ook voornamelijk de meest substantiële verplichting voor de bank. Het omvat geldmarkt-, spaar- en lopende rekeningen en heeft zowel rente- als niet-rentedragende rekeningen.
  • Deposito's worden als verplichtingen beschouwd, maar zijn ook cruciaal bij het bepalen van het vermogen van een bank om te lenen. Als de bank niet over voldoende deposito's beschikt, kan ze niet lenen en wordt ook de kredietgroei belemmerd. Het kan zijn dat banken schulden moeten aangaan om de kredietgroei op te vangen, wat hen meer zou kosten dan het tarief dat ze op leningen zouden ontvangen.
  • Dit is ook geen duurzame manier voor banken om hun leningen te laten groeien. Na een bepaald punt zal het schuldbedrag een niveau bereiken waarop de bank geen krediet meer krijgt, en als de bank haar betalingen niet betaalt, zal dit tot een crash leiden.
  • Banken gebruiken deze verplichtingen om meer inkomsten te genereren, waardoor ze extra inkomsten krijgen. Door deze deposito's te gebruiken om leningen voor particulieren enz. Te financieren, kunnen banken dit extra kapitaal gebruiken om het extra inkomen te verdienen dat ze anders met het kapitaal zouden hebben verdiend.
  • Banken hebben ook een voorziening op de balans om verliezen te dekken, en de veranderingen in dit bedrag zijn gebaseerd op de economische omstandigheden.

Boekhoudregels voor het waarderen van activa in een bank

Het kapitaal wordt bepaald door de totale activa, verminderd met de totale passiva (ook bekend als het eigen vermogen). Door de recente wijzigingen is deze definitie echter veranderd en is het moeilijk geworden om de werkelijke waarde van het nettovermogen van de bank te bepalen.

Na de crisis van 2009 nam de regering specifieke initiatieven om het vertrouwen in het bankwezen te herstellen. De Financial Accounting Standards Board heeft banken toegestaan ​​hun activa tegen reële waarde te waarderen. Banken mogen nu ook inkomsten opnemen in de winst-en-verliesrekening als de marktwaarde van de schuld daalt. Deze verandering komt doordat de bank haar schuld op de markt kan kopen en het schuldbedrag kan verlagen.

Belangrijke indicatoren in de balansanalyse van banken

Het woord "verzuim" betekent niet-nakoming van rente- of betalingsverplichtingen. Gewoonlijk gebruiken banken een non-performance ratio, een percentage dat aangeeft hoeveel leningen op krediet naar verwachting zullen mislukken. Deze vergelijking helpt ons te begrijpen of de bank voldoende middelen heeft om de toekomstige onvoorziene omstandigheden het hoofd te bieden

Veel gebruikte verhoudingen zijn onder meer -

  1. Niet-renderende leningen / Leningen aan klanten
  2. Niet-renderende leningen / Leningen aan klanten + onderpand
  3. Niet-renderende leningen / gemiddelde totale activa
  4. Eigen middelen / gemiddelde totale activa

Niet-renderende activa of de ratio leningen / leningen worden gebruikt als maatstaf voor de algehele kwaliteit van de totale kredietportefeuille van de bank. Niet-renderende leningen zijn leningen waarvan de rente meer dan 3 maanden achterstallig is

De derde ratio is vooral significant voor instellingen die het al slecht hebben. Wanneer deze ratio een benchmark overschrijdt, wordt dit beschouwd als een sterk teken van insolventie

Hoe hoger de vierde de ratio, geeft aan dat de bank een hoge schuldenlast heeft en dat er minder bescherming is tegen wanbetalingen op de bovengenoemde leningen aan de actiefzijde