Balans versus geconsolideerde balans

Het belangrijkste verschil tussen de balans en de geconsolideerde balans is dat de balans een van de financiële overzichten is van het bedrijf die de verplichtingen en activa van het bedrijf op een bepaald moment presenteert, terwijl de geconsolideerde balans het verlengstuk is van de balans waarin naast de balansposten van de onderneming ook de balansposten van de dochterondernemingen zijn opgenomen.

Balans versus geconsolideerde balans

Er is een subtiel verschil tussen de balans en de geconsolideerde balans. Het zit in de manier waarop beide zijn voorbereid. De balans wordt door alle bedrijven opgesteld, aangezien het een belangrijk financieel overzicht is. De geconsolideerde balans wordt niet door alle bedrijven opgesteld; bedrijven die aandelen hebben in andere bedrijven (dochterondernemingen) stellen eerder een geconsolideerde balans op.

Het is belangrijk om over beide te weten, omdat beide op een andere manier worden voorbereid. Het opstellen van een balans is eenvoudig en alles wat u nodig heeft om de activa, passiva en het eigen vermogen van uw bedrijf in te zetten. Maar in het geval van een geconsolideerde balans, moet u andere items opnemen, zoals minderheidsbelangen.

In dit artikel bespreken we het volgende -

Balans versus geconsolideerde balans [Infographics]

De verschillen tussen de balans en de geconsolideerde balans zijn als volgt -

Wat is de balans?

In eenvoudige bewoordingen is een balans een blad dat twee kanten in evenwicht brengt: activa en passiva.

Als ABC Company bijvoorbeeld een lening van $ 10.000 van de bank neemt, zal ABC Company op de balans het volgende vermelden:

Ten eerste is er aan de "activazijde" de opname van "Cash" van $ 10.000.
Ten tweede, aan de "aansprakelijkheids" kant, zal er een "schuld" zijn van $ 10.000.

U kunt dus zien dat één transactie dubbele gevolgen heeft die elkaar in evenwicht houden. En dat is wat de balans doet.

Dit is echter het meest oppervlakkige begrip van de balans; als u het eenmaal begrijpt, kunnen we dit begrip ontwikkelen.

Middelen

Laten we eerst de activa begrijpen.

In het activa-gedeelte nemen we eerst 'vlottende activa' op.

Vlottende activa zijn activa die snel in contanten kunnen worden geliquideerd. Dit zijn de items die we zullen beschouwen onder 'vlottende activa' -

Geldmiddelen en kasequivalenten
Investeringen op korte termijn
Voorraden
Handels- en overige vorderingen
Vooruitbetalingen en overlopende inkomsten
Afgeleide activa
Actuele inkomstenbelastingvorderingen
Activa aangehouden voor verkoop
Buitenlandse valuta
Vooruitbetaalde kosten

Bekijk het voorbeeld van de huidige activa van Amazon -

bron: Amazon SEC Filings

Vaste activa zijn activa die zich meer dan een jaar terugbetalen en deze activa kunnen niet gemakkelijk in contanten worden geliquideerd. Vaste activa worden ook wel vaste activa genoemd. Na 'vlottende activa' nemen we 'vaste activa' op.

bron: Amazon SEC Filings

Onder 'vaste activa' nemen we de volgende items op:

Materiële vaste activa
Goodwill
Immateriële activa
Investeringen in geassocieerde deelnemingen en joint ventures
Financiële activa
Activa voor personeelsbeloningen
Uitgestelde belastingvorderingen

Als we 'vlottende activa' en 'vaste activa' bij elkaar optellen, krijgen we 'totale activa'.

Passiva

Nogmaals in de verplichtingen, we zullen aparte secties hebben.

Eerst zullen we het hebben over "kortlopende schulden".

bron: Amazon SEC Filings

Kortlopende schulden zijn schulden die u op korte termijn kunt aflossen. Kortlopende verplichtingen omvatten -

Financiële schuld (korte termijn)
Handel en andere schulden
Voorzieningen
Overlopende rekeningen en uitgestelde inkomsten
Huidige belastingverplichtingen
Afgeleide verplichtingen
Boekhoudkundig personeel
Te betalen omzetbelasting
Te betalen rente
Korte termijn lening
Huidige looptijden van langlopende schulden
Klant stort vooraf
Verplichtingen die rechtstreeks verband houden met activa aangehouden voor verkoop

Laten we eens kijken naar de huidige verplichtingen van Amazon.com.

Nu gaan we kijken naar langlopende schulden, ook wel 'langlopende schulden' genoemd.

Langlopende verplichtingen zijn verplichtingen die het bedrijf op lange termijn (in meer dan 1 jaar) zal afbetalen.

Laten we eens kijken welke items we zullen overwegen onder 'langlopende verplichtingen' -

Financiële schulden (lange termijn)
Voorzieningen
Verplichtingen inzake personeelsbeloningen
Uitgestelde belastingverplichtingen
Overige schulden

Hieronder staan de langlopende verplichtingen van Amazon.

bron: Amazon SEC Filings

Als we 'kortlopende verplichtingen' en 'langlopende verplichtingen' optellen, krijgen we 'totale verplichtingen'.

Nu zullen we het hebben over "eigen vermogen", dat onder Passiva zal vallen.

Herinner je je de vergelijking van de balans nog?

Activa = passiva + eigen vermogen

Eigen vermogen

Eigen vermogen is de verklaring die spreekt over het eigen vermogen van het bedrijf. Laten we naar het formaat kijken om er een beter begrip van te krijgen -

bron: Amazon SEC Filings

Als we 'eigen vermogen' en 'totale passiva' optellen, krijgen we een vergelijkbaar saldo, dat we hebben vastgesteld onder 'totale activa'. Als "totale activa" en "totale passiva + eigen vermogen" niet overeenkomen, staat er op de een of andere manier een fout in een financieel overzicht.

Bekijk ook het negatieve eigen vermogen.

Wat is de geconsolideerde balans?

Stel dat u een volwaardig bedrijf heeft, MNC Company. Nu zag u een klein bedrijf, BCA Company, dat u kan helpen bij het produceren van goederen voor uw bedrijf. U besluit dus het bedrijf over te nemen als dochteronderneming van MNC Company.

MNC Company heeft nu drie opties.

MNC Company kan BCA Company autonoom laten opereren.
MNC Company kan BCA Company volledig absorberen.
Ten slotte doet MNC Company iets tussen de eerste en de tweede optie in.

Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) bieden u echter geen optie. Volgens GAAP moet MNC Company BCA Company als één onderneming behandelen.

Hier moet u de waarde van consolidatie realiseren. Consolidatie betekent dat u alle activa samenvoegt. MNC Company heeft bijvoorbeeld een balanstotaal van $ 2 miljoen. De dochteronderneming van MNC Company, BCA Company, heeft activa van $ 500.000. Dus in de geconsolideerde balans zal MNC Company de totale activa van $ 2,5 miljoen opnemen.

Dit is vergelijkbaar met allerlei items die op de balans van elk bedrijf zullen voorkomen.

Bekijk ook US GAAP vs. IFRS

Vuistregel

U denkt misschien: hoe zou u beslissen of u al dan niet een geconsolideerde balans moet opstellen? Hier is de vuistregel die u moet onthouden:

Als een bedrijf meer dan 50% van het aandeel van een ander bedrijf bezit, moet het eerste bedrijf een geconsolideerde jaarrekening opstellen voor beide bedrijven als één onderneming .

Begrip "minderheidsbelang"

bron: Walt Disney SEC Filings

Als een bedrijf voor 100% eigenaar is van een ander bedrijf, is er geen complexiteit. De moedermaatschappij zal een geconsolideerde balans opstellen voor moeder- en dochterondernemingen samen.

Het probleem doet zich voor wanneer de moedermaatschappij minder dan 100% van de dochtermaatschappij bezit. In dit soort situaties consolideert het moederbedrijf de balans zoals gewoonlijk, maar in het eigen vermogen neemt het moederbedrijf een kleine rubriek 'minderheidsbelang' op. Het idee is om alle activa en passiva te claimen en iets terug te geven in het eigen vermogen.

Als een bedrijf bijvoorbeeld 55% van een ander bedrijf bezit, wordt een minderheidsbelang (in een vergelijkbare verhouding) toegevoegd aan het eigen vermogen. Maar alle activa en passiva worden als 100% beschouwd.

Bekijk ook deze gedetailleerde gids over minderheidsbelangen.

Een alternatief voor een geconsolideerde balans

Wat doet een moedermaatschappij als ze minder dan 50% van een ander bedrijf bezit? In dat geval zou de moedermaatschappij geen geconsolideerde balans creëren. In plaats daarvan zal de moedermaatschappij alleen haar eigen activa, passiva en eigen vermogen opnemen. En het deel van het belang in de dochteronderneming als "investeringen" in de activa-sectie.

Laten we bijvoorbeeld zeggen dat MNC Company een belang van 35% in BCA Company bezit. Nu zal MNC Company een balans opstellen die niet wordt geconsolideerd. En tegelijkertijd zal er geen verandering zijn in de activa, passiva en het eigen vermogen. Maar er zal een belang van 35% in de investering zijn (het bedrag zou vergelijkbaar zijn) in de activa-sectie.

Belangrijkste verschillen - Balans versus geconsolideerde balans

Er zijn enkele belangrijke verschillen tussen de balans en de geconsolideerde balans -

Balans is een overzicht van de balans tussen activa en passiva. Anderzijds is een geconsolideerde balans een verlengstuk van een balans. In de geconsolideerde balans worden de activa en passiva van dochterondernemingen ook opgenomen onder de activa en passiva van een moedermaatschappij.
Balans is het gemakkelijkste overzicht van alle vier de overzichten in de financiële boekhouding. De geconsolideerde balans is daarentegen het meest complex.
Om een balans op te stellen, moet men naar de proefbalans, de winst-en-verliesrekening, het kasstroomoverzicht kijken en vervolgens gemakkelijk twee kanten van het blad samenvatten om activa en passiva in evenwicht te brengen. De geconsolideerde balans kost veel tijd omdat het niet alleen om de balans van de moedermaatschappij gaat, maar ook om de posten op de balans van de dochteronderneming. Afhankelijk van het percentage van de participatie wordt de geconsolideerde balans opgemaakt. Als het belang 100% is, wordt een volledige, geconsolideerde balans opgesteld door de moedermaatschappij. Als het minder is dan 100% maar meer dan 50%, stelt het moederbedrijf de balans anders op door ‘minderheidsbelangen’ op te nemen.
Een balans is verplicht. Als u een organisatie heeft, moet u aan het einde van een financiële periode een balans opstellen. De consolidatiebalans daarentegen is niet voor elk bedrijf verplicht. Zelfs het moederbedrijf dat minder dan 50% van de aandelen in een ander bedrijf bezit, hoeft geen geconsolideerde balans op te stellen. Alleen de moedermaatschappij die een belang van meer dan 50% in een andere onderneming bezit, moet een geconsolideerde balans opstellen.
Als u het concept van de balans begrijpt, zou het leren van een geconsolideerde balans niet veel tijd kosten. De geconsolideerde balans is slechts een verlengstuk van een balans.
Balans en geconsolideerde balans, beide zijn opgesteld volgens de boekhoudprincipes van GAAP. Het doel is om investeerders te beschermen tegen elke vorm van gedoe. Balans en geconsolideerde balans, beide zijn bereid om de juiste informatie aan potentiële investeerders te verstrekken, zodat zij een voorzichtige keuze kunnen maken om al dan niet in een bepaald bedrijf te investeren.

Balans versus geconsolideerde balans (vergelijkingstabel)

Basis voor vergelijking	Balans	Geconsolideerde balans
1. Definitie - balans vs. geconsolideerde balans	Balans is een belangrijke financiële staat van activa, passiva en kapitaal voor een bepaalde periode.	De geconsolideerde balans geeft een overzicht van de financiële zaken van moeder- en dochteronderneming.
2. Doelstelling	Het belangrijkste doel is om een nauwkeurige financiële positie te tonen aan externe belanghebbenden.	Het belangrijkste doel is om het nauwkeurige financiële beeld van een organisatie en haar dochteronderneming weer te geven.
3. Toepassingsgebied	De reikwijdte van de balans is beperkt en smal.	De reikwijdte van de geconsolideerde balans is veel breder.
4. Vergelijking	Activa = passiva + eigen vermogen	Activa van (moeder + dochteronderneming) = passiva ((moeder + dochteronderneming) + eigen vermogen + minderheidsbelang
5. Complexiteit	Het opmaken van de balans is heel eenvoudig.	De opstelling van de geconsolideerde balans is veel complex.
6. Tijdsverbruik - balans vs. geconsolideerde balans	De balans heeft niet veel tijd nodig om zich voor te bereiden.	De geconsolideerde balans kost veel tijd om voor te bereiden.
7. Sleutelbegrippen	Activa, passiva en eigen vermogen.	Activa, passiva, eigen vermogen en minderheidsbelangen.
8. Aanpassing	De balans brengt alleen de activa en passiva van één bedrijf in evenwicht, aangezien er geen dochteronderneming is.	Het consolideert balansbalansen zowel moeder als dochteronderneming.
9. Eerste vereiste	Elk bedrijf moet een balans opstellen.	Een bedrijf dat een aandeel van meer dan 50% in een ander bedrijf bezit, moet een geconsolideerde balans opstellen.

Bekijk ook - Leer basisboekhouding in minder dan 1 uur.

Conclusie - Balans versus geconsolideerde balans

Het fundamentele verschil tussen de balans en de geconsolideerde balans is dat er in een geconsolideerde balans een andere onderneming is opgenomen (die we dochteronderneming noemen). En daarom wordt het hele proces ingewikkeld.

Als moedermaatschappij kunt u besluiten om anders te doen (bijvoorbeeld het niet opstellen van de geconsolideerde balans en de dochteronderneming een eigen bedrijf laten uitoefenen); maar u bent gebonden aan de boekhoudprincipes van GAAP. En daarom moet u een geconsolideerde balans opstellen als u een belang van meer dan 50% in de dochteronderneming bezit.

Wat nu?

Ik hoop dat u de belangrijkste verschillen tussen de balans en de geconsolideerde balans heeft begrepen. Welke bedrijven ben je tegengekomen waarbij je de twee soorten balansen afzonderlijk hebt geanalyseerd? Vertel me erover in de comments!