Overzicht van de financiële positie

Wat is een overzicht van de financiële positie?

Overzicht van de financiële positie, ook bekend als de balans, geeft de gebruikers inzicht in de financiële status van het bedrijf op een bepaald moment door de details van de activa van het bedrijf te tonen, samen met zijn verplichtingen en het kapitaal van de eigenaar.

Het is een van de belangrijkste financiële overzichten waarin de financiële positie van het bedrijf op een bepaald moment wordt gerapporteerd. Met andere woorden, het geeft een overzicht van de zakelijke financiële positie en fungeert als een momentopname van gebeurtenissen op een bepaald moment. Het bestaat uit drie belangrijke elementen (later in detail uitgelegd) namelijk:

  • Activa zijn de middelen die eigendom zijn van en beheerd worden door het bedrijf. Activa worden verder onderverdeeld in vlottende activa en vaste activa.
  • Verplichtingen zijn het bedrag van de zaken die verschuldigd zijn aan zijn geldschieters en andere crediteuren. Verplichtingen worden verder onderverdeeld in kortlopende verplichtingen en langlopende verplichtingen.
  • Aandeelhoudersvermogen, dat is het resterende belang in de nettoactiva van een bedrijf dat overblijft na aftrek van zijn verplichtingen 

De fundamentele boekhoudkundige vergelijking (ook bekend als de balansvergelijking) waarmee transacties worden gemeten, is gelijk aan:

Activa = passiva + eigen vermogen

Voorbeeld financiële positieoverzicht

Laten we eens kijken naar een voorbeeld van Starbucks op 30 september 2018

bron: Starbucks SEC Filings

In feite bestaat het bovenstaande voorbeeld uit twee lijsten:

  •  Een lijst van alles dat eigendom is van het bedrijf, gezamenlijk Assets genoemd
  • Een lijst van de verschillende financieringsbronnen die worden gebruikt om deze acquisities te financieren, in de vorm van verplichtingen of eigen vermogen.

Het is dus een verklaring die de aard en het bedrag van de activa van een bedrijf aan de ene kant en de verplichtingen en het aandelenkapitaal aan de andere kant laat zien. Met andere woorden, de balans toont de financiële positie op een bepaalde datum, meestal aan het einde van een jaarperiode.

Het overzicht van de financiële positie laat zien hoe het geld beschikbaar is gesteld aan het bedrijf van het bedrijf en hoe het geld in het bedrijf wordt aangewend.

Het formaat van het financiële standpunt

Laten we het formaat van het overzicht van de financiële positie in meer detail begrijpen

# 1 - Huidige activa

Vlottende activa zijn die contanten en items die in de normale gang van zaken binnen een jaar in contanten zullen worden omgezet en omvatten inventaris, handelsvorderingen, te ontvangen facturen, enz. De totale vlottende activa worden aangeduid als het bruto werkkapitaal en ook wel het kwalitatieve of vlottende kapitaal.

# 2 - Kortlopende verplichtingen

Kortlopende omvat alle verplichtingen die binnen een jaar vervallen en omvat handelsschulden, crediteuren, kortlopende leningen zoals te betalen rekeningen, uitgestelde belastingverplichtingen, huidig ​​deel van langlopende leningen, die binnen het jaar betaalbaar zijn, enz.

# 2 - Activa op lange termijn

Vaste activa, ook wel vaste activa genoemd, zijn activa die worden gekocht om ze in het bedrijf te gebruiken en meestal een lange levensduur hebben. Ze kunnen materiële activa omvatten zoals gronden, eigendommen, machines en voertuigen, enz. Materiële vaste activa worden over het algemeen gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen. Het is echter relevant op te merken dat niet alle materiële activa worden afgeschreven, zoals grond enz.

  • Immateriële vaste activa zijn vaste activa die niet kunnen worden aangeraakt. Het meest voorkomende type immateriële activa is goodwill, patenten en handelsmerken. Goodwill wordt jaarlijks aan een bijzondere waardeverminderingstest onderworpen.
  • Vaste activa omvatten investeringen in andere bedrijven in de vorm van aandelen, obligaties en leningen, enz. En het bedrijf is van plan deze gedurende een redelijke periode, bijvoorbeeld meer dan een jaar, aan te houden.

# 4 - Langlopende verplichtingen

Langlopende verplichtingen omvatten langlopende leningen die niet binnen een jaar vervallen zijn. Het omvat financiële leases, bankleningen op middellange termijn, obligaties en schuldbewijzen en omvat ook voorwaardelijke verplichtingen zoals garanties, enz.

# 5 - Eigen vermogen

Eigen vermogen is het bedrag dat door de aandeelhouders / eigenaren van het bedrijf in de vorm van aandelen wordt bijgedragen. Als alternatief is het eigen vermogen de nettowaarde van het bedrijf, die wordt afgeleid door activa van passiva af te trekken.

In het kort bestaat het eigen vermogen uit:

  • Gemeenschappelijke voorraad
  • Ingehouden winsten, inclusief het aantal winsten dat door het bedrijf wordt behouden;

Beperkingen

We hebben gezien hoe een overzicht van de financiële positie de positie van het bedrijf op een bepaalde datum weergeeft. Ondanks de vele voordelen die het biedt aan verschillende belanghebbenden van het bedrijf, lijdt het echter aan bepaalde beperkingen die hieronder worden opgesomd:

  • Deze verklaring is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling en vertegenwoordigt als zodanig noch de realiseerbare waarde, noch de vervangingswaarde van activa.
  • De waardering van activa wordt aanzienlijk beïnvloed door het oordeel van het management en verschillende door hen toegepaste grondslagen voor financiële verslaggeving.
  • Het houdt alleen rekening met financiële factoren en slaagt er niet in om niet-financiële factoren te kwantificeren die een aanzienlijke invloed hebben op de bedrijfsresultaten en financiële toestand van een onderneming.
  • Het toont de historische kosten en geeft geen informatie over de huidige waarde van het bedrijf.