Inkomstenbelasting

Wat is inkomstenbelasting op de resultatenrekening?

Inkomstenbelasting is een soort uitgave die door elke persoon of organisatie moet worden betaald over de inkomsten die door hen in elk boekjaar worden verdiend volgens de normen die zijn voorgeschreven in de inkomstenbelastingwetten en het resulteert in de uitstroom van contanten als de verplichting van De inkomstenbelasting wordt betaald via bankoverschrijvingen aan de afdeling inkomstenbelasting.

Het is een soort aansprakelijkheid voor het bedrijf of een individu. Het is een belasting die door de overheid wordt geheven over de inkomsten van een bedrijf en het inkomen van een individu. Inkomstenbelasting wordt beschouwd als een last, voor het bedrijf of individu, omdat er een uitstroom van contanten is als gevolg van uitbetaling van belastingen. Winstbelastingen zijn een component die in de winst-en-verliesrekening onder de noemer 'overige kosten' voorkomt. Nadat het belastbare inkomen is bepaald, is het bedrijf of de persoon inkomstenbelasting verschuldigd over dat inkomen.

• Door middel van aangiften inkomstenbelasting die worden ingediend door zowel bedrijven als particulieren, worden de belastingverplichtingen bepaald. De overheid gebruikt dit belastinggeld voor de financiering van de voorziening van openbare goederen zoals wegen, bruggen, basisgezondheidszorg, enz. In de meeste landen wordt een aparte instantie of instelling opgericht om inkomstenbelasting te innen.
• Individuen zijn bijvoorbeeld verplicht om individuele inkomstenbelasting te betalen over hun salaris of loon. Na de nodige aftrekposten, vrijstellingen en belastingverminderingen wordt voor elk individu het belastbare eindinkomen berekend. Evenzo zijn bedrijven verplicht om inkomstenbelasting te betalen over hun jaarinkomen na aftrek van bedrijfskosten.

Formule

De standaardformule hiervoor is als volgt:

Bovendien komt de inkomstenbelasting tot stand door alleen de belastinguitgaven weer te geven die zich hebben voorgedaan tijdens een bepaalde periode waarin ze zijn gemaakt en niet tijdens de periode waarin ze zijn betaald.

Hoe de inkomstenbelasting te berekenen?

De inkomstenbelasting wordt berekend voor een zakelijke entiteit of individu over een bepaalde periode, meestal over het boekjaar. Deze formule is gewoon het belastingtarief vermenigvuldigd met het belastbaar inkomen van het bedrijf of individu. Ten eerste moet het belastbare inkomen van de individuele en de belastbare winst van de bedrijfseenheid worden bepaald. Het is een complex proces omdat verschillende inkomstenbronnen verschillend worden belast.

Een bedrijf moet bijvoorbeeld een soort belasting betalen over de salarissen die het aan werknemers betaalt - loonbelasting, en vervolgens een andere belasting over de aankoop van activa - omzetbelasting. Verder worden er ook belastingen geheven op staats- of nationaal niveau. Daarom moet het juiste belastingtarief worden bepaald, aangezien dit uiteindelijk van invloed zal zijn op de inkomstenbelasting die door het bedrijf moeten worden gedragen. Het kan worden gedaan met behulp van boekhoudnormen zoals Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) en International Financial Reporting Standard (IFRS).

Voorbeeld van inkomstenbelastingkosten op de resultatenrekening

Laten we een voorbeeld nemen om dit verder te begrijpen. Er is bijvoorbeeld een bepaald bedrijf ABC met een belastbaar inkomen voor de huidige boekhoudperiode van $ 2.000.000, en het geheven belastingtarief is 25%. Hier betekent het belastbare inkomen van het bedrijf het netto-inkomen, dat wordt verkregen na aftrek van niet-belastbare posten en andere belastingaftrekposten.

Daarom is de berekening als volgt:

Inkomstenbelasting van bedrijf ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5,00.000

Daarom moet bedrijf ABC in de huidige boekhoudperiode een inkomstenbelasting van $ 500.000 ondergaan op basis van het belastingtarief van 25%.

Verder komt de inkomstenbelasting tot stand door uitgestelde belastingverplichting en te betalen inkomstenbelasting toe te voegen. Hier verwijst uitgestelde belastingverplichting naar de belastingen die het bedrijf nog moet betalen. Een uitgestelde belastingverplichting kan optreden als gevolg van een verschil in de boekhoudtechniek van het bedrijf en de belastingwetgeving, die het belastbaar inkomen bepaalt.

Belangrijke punten over inkomstenbelastinguitgaven inkomstenoverzicht

Hieronder volgen de belangrijkste punten over deze belastinguitgave.

# 1 - Het belastbaar inkomen minimaliseren

Zoals hierboven vermeld, houdt inkomstenbelasting een uitstroom van contanten in en wordt het daarom gezien als een verplichting voor het bedrijf. Winstbelastingen worden betaald uit de bedrijfswinsten van de entiteit. Het betekent dat als bedrijven geen belasting hoefden te betalen, dat bedrag in plaats daarvan zou kunnen worden gebruikt om als winst onder aandeelhouders te verdelen. Daarom proberen bedrijven hun belastingkosten te minimaliseren, omdat ze anders de winst zouden opeten en aandeelhouders ongelukkig zouden maken.

# 2 - Verliezen en belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting wordt alleen geheven over het belastbare inkomen. Dus als een bedrijf verlies lijdt, heeft het praktisch geen belastbaar inkomen. Het betekent dat er geen belastinglasten zijn opgenomen in de resultatenrekening. Verder kan het bedrijf zijn verliezen overdragen naar de volgende jaren en soms zelfs de toekomstige belastingverplichting kwijtschelden.

# 3 - Het verschil in financiële boekhouding en belastingwetgeving

Afhankelijk van de boekhoudnormen die worden gegeven door GAAP en IFRS, wijkt het gerapporteerde inkomen van bedrijven op hun resultatenrekening vaak af van het belastbaar inkomen zoals bepaald door de belastingcode. Een van de redenen waarom dit kan gebeuren, is dat bedrijven enerzijds, volgens de boekhoudnormen, de lineaire afschrijvingsmethode gebruiken om de afschrijving voor dat boekjaar te bepalen. Aan de andere kant mogen ze, volgens de belastingcode, de versnelde afschrijving gebruiken om de belastbare winst te bepalen. Het is waar de discrepantie tussen de inkomstenbelasting en de belastingaanslag.

Gevolgtrekking

Alle bedrijven en particulieren met een belastbaar inkomen zijn belastingplichtig. Voor bedrijven vertaalt dit zich in een last op hun resultatenrekening en neemt een aanzienlijk deel van hun winst weg. Het vormt een groot nadeel voor de aandeelhouders van het bedrijf. Aangezien er alleen inkomstenbelasting moet worden betaald als er belastbaar inkomen is, proberen bedrijven hun belastbaar inkomen verder te minimaliseren door winsten te weinig te rapporteren of overdreven verliezen te laten zien. Bovendien, gezien de boekhoudmethoden, verschillen de inkomsten die voor belastingdoeleinden worden gerapporteerd soms van de inkomsten die voor financiële doeleinden worden gerapporteerd.

Het leidt tot complexiteit bij het berekenen van de inkomstenbelasting voor het bedrijf. Daarom moeten analisten of andere belanghebbenden zeer voorzichtig zijn bij het beoordelen van de prestaties van een bedrijf om deze complexiteit bij het bepalen van de inkomstenbelasting te omzeilen.