Wat is afschrijvingsbelastingschild?
Afschrijvingen Tax Shield is de belasting die wordt bespaard door aftrek van afschrijvingskosten van het belastbaar inkomen en kan worden berekend door het belastingtarief te vermenigvuldigen met de afschrijvingskosten. Bedrijven die versnelde afschrijvingsmethoden gebruiken (hogere afschrijving in de eerste jaren), kunnen meer belastingen besparen dankzij de hogere waarde van het belastingschild. Bij de lineaire afschrijvingsmethode is het afschrijvingsschild echter lager.
Formule voor afschrijvingsbelasting
Afschrijvingsschild = belastingtarief x afschrijvingskosten
Als bedrijf XYZ afschrijvingskosten heeft van $ 50.000 en het belastingtarief 30% is, is de berekening van de afschrijvingsbelasting als volgt:
Afschrijvingsbelasting schild = 30% x $ 50.000 = $ 15.000
Voorbeeld
Laten we eens kijken naar een gedetailleerd voorbeeld wanneer een bedrijf zijn belastinginkomsten voorbereidt 1) boekhoudkundig voor afschrijvingskosten en 2) geen afschrijvingskosten neemt.
Geval 1 - Belastbaar inkomen (met afschrijvingskosten)
Het in het voorbeeld beschouwde belastingtarief is 40%.
Het te betalen belastingbedrag wordt berekend als -
- BELASTING die moet worden betaald over het inkomen = (inkomsten - bedrijfskosten - afschrijvingen - rentelasten) x belastingtarief
- of EBT x belastingtarief
We merken op dat wanneer rekening wordt gehouden met afschrijvingskosten, EBT negatief is en dat de belastingen die het bedrijf over de periode van 4 jaar betaalt, dus nul zijn.
Geval 2 - Belastbaar inkomen (exclusief afschrijvingskosten)
In het geval dat we geen rekening houden met de afschrijving, dan is de totale belasting die het bedrijf moet betalen 1381 dollar.
Waarom is afschrijvingsbelastingschild belangrijk?
- Het helpt bij het verminderen van belastingplicht. Om investeringen te bevorderen, biedt de overheid voor verschillende sociaal-economische ontwikkeling een hoger afschrijvingspercentage.
- Door een hoger afschrijvingspercentage toe te staan, worden de investeerders aangetrokken om hun geld in een bepaalde sector te investeren. Als gevolg hiervan krijgen beleggers belastingvoordelen. De afschrijvingspercentages variëren van 40% tot 100%.
- Om de opwekking van hernieuwbare energie te stimuleren en de klimaatverandering tegen te gaan, geeft de overheid de investeerders prikkels om hun belastinglasten te verlagen door hen in staat te stellen gebruik te maken van een versneld afschrijvingsvoordeel om het geld te investeren in windenergie- en zonne-energieprojecten.
Hoe werkt versnelde afschrijving bij belastingbesparingen?
Aanname - Voor 1 MW zonne-energiecentrale
- Projectkosten (kapitaalkosten) bedragen 1000 dollar.
- De afschrijving bedraagt 90% (uitgaande van 10% restwaarde)
- Boekafschrijving (op vaste activa) 5,28%
- Belastingafschrijvingspercentage 80% (onder uitkeringen)
- Effectief belastingtarief (volgens de overheid) 33,99%
De levensduur van een zonne-energiecentrale wordt beschouwd als 25 jaar, maar in dit voorbeeld hebben we de tijdsperiode voor slechts 4 jaar beschouwd.
Het geboekte afschrijvingsbelasting-schild valt onder de lineaire methode volgens de bedrijfswet. Het netto voordeel van versnelde afschrijving in vergelijking met de lineaire methode wordt geïllustreerd in de onderstaande tabel.
Van bovenaf merken we op dat het Tax Shield een directe impact heeft op de winst, aangezien de netto-inkomsten zullen dalen als de afschrijvingskosten toenemen, wat resulteert in minder belastingdruk.
