Formule belastbaar inkomen

Wat is de formule voor belastbaar inkomen?

De formule voor belastbaar inkomen wordt gebruikt om het totale inkomen te berekenen dat belastbaar is onder de inkomstenbelasting en de formule voor individuele personen is eenvoudig en wordt berekend door de vrijstellingen en aftrekkingen zoals toegestaan ​​in de inkomstenbelasting af te trekken van het totale verdiende inkomen en voor bedrijven wordt het berekend door alle de uitgaven en inhoudingen van de totale inkomsten en andere verdiende inkomsten.

In eenvoudige bewoordingen verwijst het naar het bedrag aan inkomsten dat wordt verdiend door een persoon of een organisatie die uiteindelijk een potentiële belastingplicht creëert. De formule voor het belastbaar inkomen voor een individu is op het eerste gezicht heel eenvoudig en de berekening wordt gedaan door alle uitgaven die zijn vrijgesteld van belasting en alle toepasselijke inhoudingen af ​​te trekken van het bruto totale inkomen.

Voor een individu wordt het weergegeven als,

Aan de andere kant wordt het belastbaar inkomen van een vennootschap berekend door de kostprijs van verkochte goederen, bedrijfskosten en betaalde rente over schulden af ​​te trekken van de bruto-omzet van het bedrijf. Bovendien wordt er gecorrigeerd voor een belastingaftrek of -vermindering om tot het uiteindelijke inkomen te komen.

Voor Corporate wordt het weergegeven als,

Uitleg

De formule van het belastbaar inkomen voor een individu kan worden afgeleid door de volgende vier stappen te volgen:

Stap 1: Bepaal eerst het bruto totale inkomen van de persoon. Bruto totaal inkomen omvat alle bronnen van inkomsten zoals loon / salaris, huurinkomsten uit onroerend goed, meerwaarden uit de verkoop van activa, inkomsten uit andere zakelijke belangen, enz.

Stap 2: Bepaal vervolgens het totale aantal vrijstellingen dat door het individu is verleend. Verschillende soorten belastingvrijstellingen kunnen bestaan ​​uit liefdadigheidsinstellingen, humanitaire hulp, educatief materiaal, enz. De lijst kan variëren afhankelijk van het rapporterende land.

Stap 3: Bepaal vervolgens de totale inhoudingen die van toepassing zijn op het inkomen van het individu. Verschillende soorten belastingaftrek kunnen bestaan ​​uit rente over een studielening, rente over de woninglening, medische kosten, enz. Deze lijst kan ook variëren afhankelijk van het rapporterende land.

Stap 4: Ten slotte wordt de formule van het belastbaar inkomen berekend door totale vrijstellingen en totale aftrekkingen van het bruto totale inkomen van het individu, zoals hieronder weergegeven.

Belastbaar inkomen = bruto totaal inkomen - totale vrijstellingen - totale inhoudingen

De formule van het belastbaar inkomen voor een organisatie kan worden afgeleid door de volgende vijf stappen te volgen:

Stap 1: Ten eerste moet de bruto-omzet worden bevestigd door de verkoopafdeling.

Stap 2: Vervolgens wordt de kostprijs van de verkochte goederen bepaald door de boekhouding.

Stap 3: Vervolgens worden ook de bedrijfskosten berekend vanuit de boekhouding.

Stap 4: Vervolgens wordt de betaalde rente berekend op basis van de aangerekende rente en de uitstaande schuld van het bedrijf.

Rentelasten = rentevoet * schuld

Stap 5: Bereken vervolgens alle belastingaftrekposten en -kredieten die op het bedrijf van toepassing zijn.

Stap 6: Ten slotte wordt de berekening van de belastbare inkomensvergelijking gedaan door de kosten van verkochte goederen, bedrijfskosten en betaalde rente over schulden af ​​te trekken van de bruto-omzet van het bedrijf, zoals hieronder weergegeven.

Belastbare inkomsten = brutoverkoop - kosten van verkochte goederen - bedrijfskosten - rentelasten - belastingaftrek / -krediet

Voorbeelden van formule voor belastbaar inkomen (met Excel-sjabloon)

Laten we eens kijken naar een eenvoudig voorbeeld van de formule voor belastbaar inkomen om het beter te begrijpen.

U kunt dit Excel-sjabloon voor de formule voor belastbaar inkomen hier downloaden - Excel-sjabloon voor de formule voor belastbaar inkomen

Voorbeeld 1

Laten we het voorbeeld van David nemen om de berekening voor belastbare inkomstenbelasting te begrijpen. Hij heeft recht op een brutosalaris van $ 50.000 per jaar, en hij betaalt 6% rente over de onderwijslening van zijn zoon van $ 25.000. Hij komt ook in aanmerking voor een belastingvrijstelling van $ 10.000.

Hieronder vindt u gegevens voor de berekening van Davids belastbare inkomsten.

Daarom kan Davids belastbaar inkomen worden berekend als:

Belastbare inkomsten = brutosalaris - rente op onderwijslening - belastingvrijstellingen

= $ 50.000 - 10% * $ 25.000 - $ 10.000

= $ 37.500

Daarom is het belastbare inkomen van David $ 37.500.

Voorbeeld # 2

De tabel geeft een momentopname van de gedetailleerde berekening van het belastbaar inkomen voor de jaren 2016, 2017 en 2018. Laten we het echte voorbeeld nemen van het jaarverslag van Apple Inc. over het jaar 2016, 2017 en 2018. Het volgende informatie is beschikbaar:

De onderstaande tabel toont gegevens voor de berekening van de belastbare inkomsten van het jaarverslag van Apple Inc. voor het jaar 2016, 2017 en 2018.

Het belastbaar inkomen van het jaarverslag van Apple Inc. voor het jaar 2016 kan worden berekend als,

Belastbare winst = netto-omzet - Onderzoeks- en ontwikkelingskosten - Verkoop-, algemene en administratieve kosten - Rentelasten + niet-operationele inkomsten

= $ 215.639 - $ 131.376 - $ 10.045 - $ 14.194 - $ 1.456 + $ 2.804

Belastbare inkomsten = $ 61.372

Daarom bedroeg de belastbare inkomsten van Apple Inc. voor 2016 $ 61.372 miljoen .

De belastbare inkomsten van het jaarverslag van Apple Inc. voor het jaar 2017 kunnen worden berekend als,

Belastbare winst = netto-omzet - Onderzoeks- en ontwikkelingskosten - Verkoop-, algemene en administratieve kosten - Rentelasten + niet-operationele inkomsten

= $ 229.234 - $ 141.048 - $ 11.581 - $ 15.261 - $ 2.323 + $ 5.068

= $ 64.089

De belastbare inkomsten van het jaarverslag van Apple Inc. voor het jaar 2018 kunnen worden berekend als,

Belastbare winst = netto-omzet - Onderzoeks- en ontwikkelingskosten - Verkoop-, algemene en administratieve kosten - Rentelasten + niet-operationele inkomsten

= $ 265.595 - $ 163.756 - $ 14.236 - $ 16.705 - $ 3.240 + $ 5.245

= $ 72.903

Formule rekenmachine belastbaar inkomen

U kunt deze rekenmachine gebruiken

Relevantie en toepassingen

Voor een individu is het belangrijk om het concept van belastbaar inkomen te begrijpen, omdat het meer is dan alleen het salaris dat op de baan wordt verdiend. Als iemand enige vorm van compensatie in welke vorm dan ook ontvangt, wordt deze meestal als belastbaar inkomen beschouwd. Enkele van de ongebruikelijke voorbeelden van inkomen die onder belastbaar inkomen vallen, zijn schuldverplichtingen die zijn vergeven door de geldschieter of schuldeiser, loterijwinsten, betalingen voor juryrecht, geschenken, werkloosheidsuitkeringen aangeboden door de overheid, stakingsuitkeringen en zelfs verduistering geld.

Het bedrag aan belastingen dat door een persoon moet worden betaald, wordt verlaagd met belastingkredieten, terwijl het belastbare inkomen van de persoon wordt verlaagd door de belastingaftrek en -vrijstellingen. In het Amerikaanse boekhoudkundige taalgebruik worden de items die in aanmerking komen als "belastbaar inkomen" gedefinieerd in sectie 63 van de Internal Revenue Code, terwijl de bronnen van inkomsten die kunnen worden geïdentificeerd als "bruto-inkomen" worden gedefinieerd in sectie 61 van de Internal Revenue Code.

Voor een bedrijf is de belastbare winst de winst vóór belasting nadat alle bedrijfskosten zijn opgenomen en de aanpassingen zijn doorgevoerd. Het begrip helpt bij het opstellen en indienen van de belastingaangifte van het bedrijf.