Wat is inherent risico?
Inherent risico kan worden gedefinieerd als de waarschijnlijkheid dat de financiële overzichten defect raken als gevolg van fouten, weglatingen of afwijkingen die optreden als gevolg van factoren die buiten de controle liggen of die niet kunnen worden beheerst met behulp van interne beheersingsmaatregelen. Voorbeelden zijn onder meer het niet registreren van de transactie door een werknemer, het scheiden van taken om het risico van controle te verkleinen, maar tegelijkertijd samenspanning van werknemers / belanghebbenden voor malafide bedoelingen.
Soorten inherente risico's
- # 1 - Risico door handmatige interventie - Menselijke tussenkomst kan ongetwijfeld leiden tot fouten in de verwerking. Geen mens kan altijd perfect zijn. Er zijn kansen op fouten / fouten.
- # 2 - Complexiteit van transactie - Bepaalde boekhoudkundige transacties zijn misschien gemakkelijk te registreren / rapporteren, maar de situatie is niet elke keer hetzelfde. Er kan een complexe transactie plaatsvinden die mogelijk niet snel wordt geregistreerd / gerapporteerd.
- # 3 - Complexiteit van de organisatiestructuur - Sommige organisaties kunnen een zeer complexe organisatiestructuur vormen die veel dochterondernemingen / houdstermaatschappijen / joint ventures enz. Kan bevatten. Dit kan leiden tot moeilijkheden bij het begrijpen en vastleggen van tussentijdse transacties.
- # 4 - Samenspanning tussen werknemers - Om het risico op fraude te verminderen, verdeelt de organisatie bij fouten de taken tussen meerdere werknemers of andere belanghebbenden. Dit is een soort interne controle. Als medewerkers samenspannen met malafide bedoelingen, neemt de kans op het vervallen van zeggenschap toe en leidt dit tot fraude, fouten en afwijkingen in de financiële overzichten.
Voorbeelden van inherente risico's
# 1 - Menselijke tussenkomst
Zoals besproken in de bovengenoemde punten, kan geen mens altijd perfect zijn zoals machines. Er is een kans op fouten bij sommige activiteiten door meerdere uitgevoerde activeringen of dezelfde actie meerdere keren. Er zijn bijvoorbeeld kansen dat een aankooptransactie van een leverancier met meerdere transacties niet wordt geregistreerd of dat dezelfde transactie met het verkeerde bedrag wordt geregistreerd.
# 2 - Zakelijke relaties / frequente vergaderingen
Soms kunnen frequente ontmoetingen en herhaalde opdrachten leiden tot persoonlijke relaties met auditors, wat kan leiden tot het creëren van persoonlijke relaties. Dit is wellicht niet in het belang van de organisatie. Ook kan het regelmatig inschakelen van auditors leiden tot laksheid of overmoed.
# 3 - Veronderstelling / op oordeel gebaseerde boekhouding
Hoewel boekhoudnormen gedetailleerde boekhoudmethoden en beleid voor het vastleggen / rapporteren van transacties bieden, zijn er nog steeds grijze gebieden waar organisaties een beoordeling moeten maken op basis van oordelen, aannames. Dit kan variëren op basis van organisaties die een gat voor risico's creëren.
# 4 - Complexiteit van organisatiestructuur
Veel organisaties worden complexer van structuur vanwege de oprichting en het bestaan van een groot aantal dochterondernemingen, holdings, joint ventures, geassocieerde deelnemingen, enz. Dit creëert de complexiteit van het vastleggen van rapportagetransacties tussen deze bedrijven.
# 5 - Niet-routinematige transacties
Soms kan het gebeuren dat de organisatie een transactie moet registreren die niet routinematig of herhaaldelijk plaatsvindt. Het kan tot een fout leiden vanwege een gebrek aan kennis of onnauwkeurige kennis.
Belangrijke punten over inherent risico
Door toenemende innovaties, technologische veranderingen en veranderende bedrijfsmodellen zijn ook de kansen op inherente risico's die de financiële overzichten van een organisatie beïnvloeden, toegenomen. Hieronder volgen enkele van de belangrijke wijzigingen die van invloed zijn:
- Veranderende bedrijfsmodellen: Frequente veranderingen in bedrijfsmodellen creëren complexiteit bij het vastleggen en rapporteren van nieuwe transacties, en als gevolg daarvan is de kans groter dat de financiële verklaring misleidend is vanwege het inherente risico dat gepaard gaat met nieuwe bedrijfsmodellen.
- Verhoogde technologische innovaties: elke organisatie wordt beïnvloed door groeiende technologie. Een organisatie moet zich aanpassen aan de veranderingen die plaatsvinden; anders kan de infrastructuur verouderd raken en kan dit leiden tot het risico van verkeerde / onjuiste / misleidende informatie, enz.
- Moeilijkheden bij het adopteren van veranderende wettelijke normen: Elke dag zijn er groeiende complexiteiten onder bedrijven om veranderingen in wettelijke voorschriften en normen over te nemen. Het niet naleven hiervan leidt tot boetes en boetes. Elke organisatie moet op de hoogte worden gehouden van dergelijke veranderingen die plaatsvinden, anders kunnen er sancties van overheidsdiensten worden opgelegd.
- Verminderde handmatige interventie: met de toenemende technologische interventies neemt menselijke tussenkomst af. Robotica-technologie voert taken uit die voorheen door mensen werden uitgevoerd. Dit resulteert in minder menselijke fouten, aangezien in het geval van robotautomatisering het programma één keer hoeft te worden geïnstalleerd. Daarna voert het dezelfde transactie herhaaldelijk uit zonder enige fout.
Gevolgtrekking
Het inherente risico in de jaarrekening is te wijten aan factoren waarop een accountant geen controle heeft en is het resultaat van fouten, weglatingen of onjuiste voorstellingen van financiële transacties. Met de veranderende bedrijfsmodellen, toenemende technologische innovaties, neemt ook het aan wettelijke normen inherente risico van misleidende financiële overzichten toe.
