Wat is een verticale analyseformule?
Verticale analyse is een soort analyse van financiële overzichten waarbij elk item in het financiële overzicht wordt weergegeven in het percentage van het basiscijfer. Het is een van de populaire methoden voor financiële overzichten die worden gebruikt omdat het eenvoudig is en ook wel een algemene grootte-analyse wordt genoemd. Hier worden alle posten in de resultatenrekening weergegeven als een percentage van de bruto-omzet. Alle posten op de balans worden weergegeven als percentage van de totale activa. Terwijl het tegenovergestelde van de verticale analyse van de jaarrekening de horizontale analyse is, wordt altijd gekeken naar het bedrag uit de jaarrekening over een horizon van vele jaren.
Formule voor verticale analyse
Bij de verticale analyse van financiële overzichten wordt het percentage berekend met behulp van de onderstaande formule:
Formule voor verticale analyse = individueel artikel / basisbedrag * 100
De verticale analyseformule voor de resultatenrekening en de balans wordt hieronder gegeven -
- Formule voor verticale analyse (resultatenrekening) = item in resultatenrekening / totale verkoop * 100
- Formule voor verticale analyse (balans) = balanspost / totale activa (passiva) * 100
Om de effectiviteit van verticale analyse te vergroten, kunnen verklaringen of rapporten van meerdere jaren worden vergeleken en kunnen vergelijkende analyses van verklaringen worden uitgevoerd. Deze analyse maakt het gemakkelijker om de financiële overzichten van het ene bedrijf met het andere en tussen de bedrijven te vergelijken, aangezien men het relatieve aandeel van de rekeningen kan zien.
Voorbeeld van een formule voor verticale analyse
Voorbeeld van de verticale analyse van de financiële staat, die het totaal in bedrag en percentage weergeeft.
Waar de totale omzet van bedrijf A $ 10.000.000 is en de kosten van verkochte goederen $ 400.000. Het salaris dat aan de werknemers van het bedrijf wordt betaald, is $ 300.000, betaalde kantoorhuur is $ 30000, nutsvoorzieningen ter waarde van $ 40000 en andere uitgaven zijn $ 60000.
Formule voor verticale analyse = individueel artikel / totale verkoop * 100
Het bovenstaande verticale analysevoorbeeld toont de nettowinst van het bedrijf waarbij we de nettowinst zowel in bedrag als in percentage kunnen zien. Waar hetzelfde rapport kan worden gebruikt om te vergelijken met andere industrieën. Waar de winst-en-verliesrekening kan worden vergeleken met voorgaande jaren, en het nettoresultaat kan worden vergeleken waar het helpt om het percentage stijgend of verlies van inkomen te vergelijken en te begrijpen.
Het onderstaande verticale analysevoorbeeld helpt om de vergelijking te begrijpen.
In het bovenstaande verticale analysevoorbeeld kunnen we zien dat het inkomen afneemt van 1e jaar naar 2e jaar, en het inkomen stijgt tot 18% in het 3e jaar. Door deze methode te gebruiken, is het dus gemakkelijk om de nettowinst te begrijpen, aangezien het gemakkelijk is om de jaren te vergelijken. Daarin kunnen we gemakkelijk begrijpen dat de totale uitgaven geleidelijk zijn gestegen van 43% naar 52%, en het netto-inkomen is verlaagd van het 1e jaar naar het 2e jaar. In het derde jaar werden de COGS verlaagd in vergelijking met de voorgaande jaren en werd het inkomen verhoogd.
Laten we nu de verticale analyse van de balans berekenen met behulp van een ander voorbeeld.
Formule voor verticale analyse = individueel artikel / totale activa (passiva) * 100
De informatie in de balans geeft de verandering in werkkapitaal, vastrentende waarden in de loop van de tijd weer. Waar het gewijzigde bedrijf een ander bedrag op het lopende fonds vereist. Hetzelfde kan worden gedaan als de resultatenrekening waar de voorgaande jaren kunnen worden vergeleken en de verandering in het werkkapitaal en de vaste activa in de loop van de tijd kunnen worden achterhaald.
Voordelen van de formule voor verticale analyse
- Het is een van de gemakkelijkste methoden voor financiële analyse.
- Verticale analyse van de financiële overzichten levert een vergelijkbaar percentage op dat kan worden gebruikt om te vergelijken met de voorgaande jaren.
- Verschillende organisatieverklaringen kunnen worden vergeleken, aangezien de vergelijking wordt gemaakt in procenten.
- Verticale analyse is ook behulpzaam bij het vergelijken van de jaarrekening met de jaarrekening van vorig jaar en het analyseren van de winst of het verlies van de periode.
- Waar het helpt om het percentage / aandeel van de individuele items te begrijpen;
- Waar het helpt om de structurele samenstelling van de verschillende componenten zoals kosten, uitgaven, activa en passiva te begrijpen
Nadelen van de formule voor verticale analyse
- De verticale analyse van financiële overzichten helpt niet om een definitieve beslissing te nemen, aangezien er geen standaardpercentage of -verhouding is met betrekking tot de verandering in de componenten van de winst-en-verliesrekening of de balans.
- Bij de verticale analyse worden de boekhoudkundige conventies niet nauwlettend gevolgd.
- De liquiditeit van de organisatie kan met behulp van de analyse niet precies worden gemeten.
- Kwaliteitsanalyse wordt niet gedaan door gebruik te maken van verticale analyse van financiële overzichten, aangezien er geen consistentie is in de verhouding tussen de elementen.
Gevolgtrekking
Deze artikelmethode is een van de gemakkelijkste methoden om het financiële overzicht te analyseren. Deze methode is gemakkelijk te vergelijken met de vorige rapporten en gemakkelijk voor te bereiden. Maar deze methode is niet nuttig om definitieve beslissingen te nemen, en het meten van de bedrijfswaarde kan niet worden gedefinieerd.
