Balans met gemeenschappelijke omvang

Wat is een analyse van de gemeenschappelijke groottebalans?

Balans met gemeenschappelijke omvang verwijst naar procentuele analyse van balansposten op basis van het gemeenschappelijke cijfer, aangezien elk item wordt gepresenteerd als het percentage dat gemakkelijk te vergelijken is, zoals elk actief wordt weergegeven als een percentage van de totale activa en elke verplichting wordt weergegeven als een percentage van de totale verplichtingen en het eigen vermogen als percentage van het totale eigen vermogen.

Het is handig om een ​​gemeenschappelijke balans op te stellen omdat het helpt bij het bouwen van trendlijnen om de patronen over een bepaalde periode te ontdekken. Kortom, het is niet alleen een opgewaardeerde variant van de balans op zich. Toch geeft het naast de gebruikelijke numerieke waarde ook elk afzonderlijk regelitem weer als een percentage van de totale activa, de totale passiva en het totale eigen vermogen.

Voorbeelden van analyse van de gemeenschappelijke groottebalans

Laten we het voorbeeld van Apple Inc. nemen om de trend in de financiële cijfers van de afgelopen drie jaar te zien.

Alle bedragen in miljoenen

Zo is te zien dat er tussen 2016 en 2018 een relatieve afname is van de langetermijninvesteringen, terwijl de kortlopende verplichtingen in dezelfde periode een opwaartse trend vertoonden. Een analist kan verder diep duiken om de reden erachter te achterhalen om een ​​zinvoller inzicht te krijgen.

Detail screenshot van de Excel-sjabloon met formule

Gemeenschappelijke omvang van de balans van Colgate

  • Geldmiddelen en kasequivalenten als percentage van de totale activa stegen aanzienlijk van 5,6% in 2008 tot 8,1% in 2014.
  • Het debiteurenpercentage is gedaald van 16,6% in 2007 naar 11,9% in 2015.
  • Het voorradenpercentage daalde van 11,6% naar 9,9% in totaal.
  • Het percentage overige vlottende activa steeg van 3,3% tot 6,7% van de totale activa over de afgelopen 9 jaar.

  • Aan de passiefzijde bedraagt ​​de crediteurenadministratie momenteel 9,3% van de totale activa.
  • De langlopende schuld is aanzienlijk gestegen tot 52,4% in 2015.
  • De minderheidsbelangen zijn in 9 jaar ook toegenomen en bedragen nu 2,1%

Voordelen

  • Het helpt de lezer van de verklaring om de verhouding of het percentage van elk item in de verklaring als percentage van de totale activa van het bedrijf duidelijk te begrijpen.
  • Het helpt een gebruiker bij het bepalen van de trend met betrekking tot het procentuele aandeel van elk item aan de actiefzijde en het procentuele aandeel van elk item aan de passiefzijde.
  • Een financiële gebruiker kan het ook gebruiken om de financiële prestaties van verschillende entiteiten in één oogopslag te vergelijken, aangezien elk item wordt uitgedrukt in termen van een percentage van de totale activa en de gebruiker vrij gemakkelijk elke vereiste ratio kan bepalen.

Nadelen

  • Een balans met een normale omvang wordt als onpraktisch beschouwd omdat er geen goedgekeurde standaardverhouding van elk item tot het totale actief is.
  • In het geval dat de balans van een bepaald bedrijf niet jaar na jaar consistent wordt opgesteld. Het zal misleidend zijn om een ​​vergelijkende studie uit te voeren van de balans van de gemeenschappelijke afmetingstabel.

Beperkingen van de analyse van de gemeenschappelijke groottebalans

  • Het helpt niet bij het nemen van beslissingen omdat er geen goedgekeurde standaardverhouding is met betrekking tot de samenstelling van activa, passiva, enz.
  • Als er inconsistentie is bij het opstellen van de financiële overzichten als gevolg van veranderingen in boekhoudprincipes, concepten en conventies, dan wordt een balans met een algemene omvang zinloos.
  • Het geeft geen deugdelijke gegevens in tijden van seizoensgebonden schommelingen in verschillende componenten van activa, passiva, enz. Daarom geeft het geen feitelijke informatie aan de financiële gebruikers van de overzichten.
  • Men kan de nadelige gevolgen van window dressing in financiële overzichten niet negeren, en helaas slaagt een balans van standaardgrootte er niet in om hetzelfde te identificeren om de werkelijke posities van activa, passiva, enz.
  • Het slaagt er niet in om de kwalitatieve elementen te identificeren bij het meten van de prestaties van een bedrijf, hoewel het niet een goede gewoonte is om hetzelfde te negeren. Voorbeelden van kwalitatieve elementen zijn onder meer klantrelaties, kwaliteit van werken, enz.
  • Ze kunnen de solvabiliteits- en liquiditeitspositie van een bedrijf niet meten. Het meet alleen de procentuele toename of afname van verschillende componenten van activa, passiva, enz. Met andere woorden, een balans van gemeenschappelijke grootte kan niet worden gebruikt om de verhouding tussen vreemd en eigen vermogen, kapitaalratio, huidige ratio, liquiditeitsratio, kapitaalgearing te bepalen ratio, etc. die doorgaans worden toegepast bij het vaststellen van de solvabiliteits- en liquiditeitspositie van een onderneming.

Gevolgtrekking

Concluderend kan worden gesteld dat een balans met een gemeenschappelijke omvang een gemakkelijke vergelijking van de jaar-op-jaarprestaties van hetzelfde bedrijf of een vergelijking van verschillende bedrijven van verschillende grootte mogelijk maakt. Om dit uit te werken, kan een gebruiker niet alleen moeiteloos zien hoe goed de kapitaalstructuur van een bedrijf is toegewezen, maar ze kunnen die percentages ook vergelijken met andere periodes in de tijd of met andere bedrijven. Het stelt een analist ook in staat om bedrijven van verschillende grootte te vergelijken, ongeacht hun verschil in grootte, dat is ingebouwd in de onbewerkte gegevens.