Belasting over de toegevoegde waarde (definitie, formule)

Wat is belasting over de toegevoegde waarde (btw)?

Belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een indirecte belasting die wordt geheven op het moment van consumptie van goederen en diensten en wordt geheven wanneer een waarde is toegevoegd over verschillende stadia van productie / distributie vanaf de aankoop van grondstoffen tot de eindproducten worden verkocht aan de retailconsumenten.

De btw wordt geheven over de kosten van de producten in elke fase, en de volledige last wordt alleen gedragen door de eindverbruiker, aangezien de producent van het product of de distributieleden van de toeleveringsketen de door hen betaalde btw kunnen ontvangen. (dwz) totdat de koper niet de eindgebruiker is, zijn de aangekochte goederen de kosten voor het bedrijf en kan de belasting die over die aankopen wordt betaald, worden verlaagd van de belasting die zij aan hun klanten in rekening brengen.

Het wordt geheven op basis van het verbruik van goederen en in plaats van het inkomen van de consumenten.

Berekening van de belasting over de toegevoegde waarde

Aan de overheid te betalen btw = BTW-output - BTW-invoer

Output VAT = Het is een belasting die wordt geheven over de verkoop van goederen. Het wordt aangerekend op de verkoopprijs van de goederen.
Invoer btw = het is de belasting die wordt betaald over de aankoop van goederen. Het wordt betaald tegen de kostprijs van de goederen.

Voorbeelden

Voorbeeld 1

Theo is een chocolade die in de VS wordt vervaardigd en verkocht. De VS heeft een belasting over de toegevoegde waarde van 10%.

De fabrikant van Theo koopt de grondstof in voor $ 10, plus een btw van $ 1 - te betalen aan de Amerikaanse overheid. De totale betaalde prijs is $ 11.
De fabrikant verkoopt Theo aan een winkel voor $ 20 plus een BTW van $ 2 in totaal tot $ 22. De fabrikant betaalt echter slechts $ 1 aan de Amerikaanse overheid, aangezien dat de totale btw is die op dit moment moet worden betaald, omdat de output-btw van $ 2 wordt verminderd met de input-btw van $ 1 die is betaald tijdens de aanschaf van grondstoffen. $ 1 betaald vertegenwoordigt de btw over waardetoevoeging in de kostprijs van $ 10 ($ 20 - $ 10)
De winkelier verkoopt Theo vervolgens aan de eindgebruiker voor $ 30 plus een BTW van $ 3 in totaal tot $ 33. De detailhandelaar betaalt $ 1 aan de Amerikaanse overheid (output btw $ 3 verminderd met de input-btw betaald aan fabrikant $ 2). $ 1 betaald vertegenwoordigt de btw over waardetoevoeging in de kostprijs van $ 10. ($ 30 - $ 20)

Voorbeeld # 2

Polo is een merkoverhemd in de VS. Het BTW-tarief / omzetbelasting in de VS is 10%.

Zonder enige belasting:

De Polo-fabrikant geeft $ 20 aan grondstof uit om het shirt te vervaardigen, en dat wordt vervolgens voor $ 30 aan een winkel verkocht, en de winkelier verkoopt het shirt vervolgens voor $ 40 aan de eindconsument.

Met omzetbelasting:

Met het bovenstaande voorbeeld bedragen de invoerkosten voor de fabrikant $ 20. Hetzelfde zou aan een detailhandelaar worden verkocht tegen de prijs van $ 30, en de uiteindelijke prijs die aan de consument in rekening wordt gebracht is $ 44 (kostprijs 40 plus btw @ 10% is $ 4, dus in totaal $ 44). Hierin betaalt de consument omzetbelasting van $ 4. De winkelier int de belasting bij de consument en betaalt deze aan de overheid.

Met btw:

Met het bovenstaande voorbeeld betaalt de fabrikant $ 22 voor grondstof ($ 20 kosten plus $ 2 btw), de fabrikant ontvangt $ 2 btw als inputkrediet. Hetzelfde zou door de fabrikant aan de detailhandelaar worden verkocht tegen de prijs van $ 33 (kostprijs + toegevoegde waarde = $ 20 + $ 10 = $ 30 plus btw @ 10% is $ 3, dus totalen op $ 33). Hier betaalt de fabrikant $ 1 aan de overheid ($ 3 output-btw - $ 2 input-btw) en de uiteindelijke prijs die aan de consument in rekening wordt gebracht is $ 44 (kostprijs + toegevoegde waarde = $ 30 + $ 10 = $ 40 plus btw @ 10% is $ 4, dus in totaal $ 44 ). Hier betaalt de winkelier $ 1 aan de overheid ($ 4 output btw - $ 3 input btw). Hoewel de belasting in verschillende stadia wordt geïnd, draagt de eindconsument de volledige belasting van $ 4.

Dus zowel in btw / omzetbelasting blijft het belastingbedrag hetzelfde en wordt het alleen gedragen door de eindgebruiker, maar de voorkeur gaat uit naar btw omdat deze in elke fase wordt geheven en elke deelnemer aan het mechanisme optreedt als belastingontvanger voor de overheid en belastingontduiking is daarin minimaal. Het is geavanceerder dan de omzetbelasting.

Voordelen

De inkomsten aan de overheid onder het btw-stelsel zullen constant zijn, aangezien het een verbruiksbelasting is.
Het zorgt voor een betere belastingnaleving en belastingontduiking wordt zoveel mogelijk beperkt dankzij het inhaaleffect.
De inkomsten die de overheid via de btw verdient, zijn enorm, aangezien het een laag belastingtarief is dat wordt toegepast op de consumptie van goederen.
De btw kan efficiënter worden gecontroleerd en beheerd in vergelijking met andere geldende belastingen.
Het wordt beschouwd als een neutrale belasting, aangezien het op alle soorten bedrijven wordt geheven.
De wetten en regels zijn zeer transparant en de belasting wordt in kleinere delen over verschillende fasen geïnd.
Deze belasting wordt geheven over de toegevoegde waarde op elke etappe en niet over de totale prijs, dus er is geen cascade-effect.
Er is een groot aantal belastingbetalers onder dit systeem, aangezien het in verschillende fasen wordt geheven, en alle eindgebruikers betalen de belasting op consumptie, ongeacht hun inkomen.
Het voordeel voor de overheid is dat zelfs voor de goederen die in voorraad blijven bij de distributeur of winkelier, de overheid een deel van de belasting ontvangt.

Nadelen

De btw is een beetje ingewikkeld, aangezien het identificeren van de toegevoegde waarde in elke fase geen gemakkelijke taak is.
De implementatie ervan in het hele factureringssysteem kan duur zijn.
Het kan alleen als effectief worden beschouwd als de eindgebruikers op de hoogte zijn van het belastingstelsel; anders is belastingontduiking mogelijk.
De fabrikant en distributeurs moeten vooraf belasting betalen, aangezien de betaling van belasting niet kan worden uitgesteld totdat de goederen aan eindgebruikers zijn verkocht.
De eindgebruiker wint of verliest niets in het btw-stelsel omdat er geen krediet voor hen is.
Aangezien btw een belasting is op de kosten, is deze belasting regressief van aard en treft ze de armen meer dan de rijken, aangezien zij een groter deel van hun inkomen uitgeven.

Beperkingen

Aangezien btw een op verbruik gebaseerde belasting is, vormt het een extra last voor de eindgebruikers. Deze belasting wordt bij de prijs van de producten opgeteld en de eindgebruiker kan geen gebruik maken van krediet of verrekening met de door hem betaalde btw. Daarom kan het het consumptiepatroon van de consumenten beïnvloeden en kunnen vraag en aanbod naar de goederen variëren. Hoewel het inkomsten levert aan de overheid, kan het de koopkracht van de consument verminderen en kan het inkomstenverlies veroorzaken voor de economie als geheel. Belasting wordt als inefficiënt beschouwd als de inkomsten die door de verschuiving van de vraag verloren gaan, groter zijn dan de inkomsten die de overheid met btw-heffing behaalt. Het wordt ook wel deadweight loss genoemd.

Gevolgtrekking

De btw is een van de meest effectieve belastingstelsels. In onderontwikkelde en ontwikkelingslanden levert het aanzienlijke inkomstenbijdragen aan de overheid, zoals het is in de vorm van verbruiksbelasting. In de btw kan belastingontduiking worden vermeden, in tegenstelling tot omzetbelasting, waar het gemakkelijk is om mee te friemelen. Het zorgt voor een evenwichtig belastingstelsel in het land. Het zorgt ook voor eerlijkheid en uniformiteit in het proces.