Niet-gerealiseerde winsten (verliezen)

Wat zijn ongerealiseerde winsten / verliezen?

Ongerealiseerde winsten of verliezen hebben betrekking op de toename of afname van de papierwaarde van de verschillende activa van het bedrijf, die nog niet zijn verkocht door het bedrijf en zodra dergelijke activa zijn verkocht, zullen de winsten of verliezen die eruit voortvloeien, worden gerealiseerd door het bedrijf.

Het wordt ook wel "papieren winst" of "papierverlies" genoemd. Het kan worden gezien als geld op papier, dat het bedrijf verwacht te realiseren door het actief in de toekomst te verkopen. Wanneer het bedrijf het actief verkoopt, realiseert het de winsten (verliezen) en betaalt het belasting over die winst.

Portefeuillewaarderingen, NIW van beleggingsfondsen en sommige belastingregels zijn afhankelijk van niet-gerealiseerde winsten / verliezen, die ook gewaardeerd worden tegen marktwaarde.

Bereken niet-gerealiseerde winstverliezen met een voorbeeld

voorbeeld 1

Een bedrijf XYZ heeft een investering van $ 10.000 in aandelen die het aanhoudt voor handelsdoeleinden. De waarde van deze aandelen is gestegen tot $ 25.000. Het bedrijf zou $ 15.000 kunnen boeken als ongerealiseerde winst op deze posities zonder de effecten daadwerkelijk te verkopen. Het zal alleen papieren winst zijn en de Vennootschap zal geen belasting verschuldigd zijn voor dergelijke geboekte niet-gerealiseerde winsten.

Maar stel dat hij deze posities later in het jaar of volgend jaar voor $ 30.000 verkoopt, het een gerealiseerde winst van $ 20.000 in het netto-inkomen zou boeken, en dat hij over dergelijke winsten belasting moet betalen.

Uit het bovenstaande voorbeeld kunnen we zeggen dat ongerealiseerde winst een verschil is tussen de waarde van de investering nu en de investering die in het verleden is gedaan.

Voorbeeld 2

Laten we nog een voorbeeld nemen. ABC kocht 500 aandelen van $ 3, elk met een oorspronkelijke investering van $ 1500. Hij betaalde een makelaardij van $ 10 bij de aankoop van deze aandelen, en de huidige waarde van elk aandeel is $ 7. Hier is de totale waarde van de investering $ 3500. De niet-gerealiseerde winst is dus (3500 - 1500 = $ 2000). Om precies te zijn, kan de persoon de makelaardij die op deze aandelen is betaald, aftrekken en zeggen dat de niet-gerealiseerde winst 2000 - 10 = $ 1900 is.

Laten we nog een voorbeeld nemen:

De Dot-com-bubbel creëerde veel ongerealiseerde rijkdom en verdampte toen toen de crash plaatsvond. Tijdens de dotcom-boom veel aandelenopties werden RSU's aan de werknemers gegeven als beloningen en incentives. Het zag veel werknemers in een mum van tijd miljonair worden, maar ze konden hun winst niet realiseren vanwege beperkingen om hen enige tijd vast te houden. Zo stortte de dot-com-bubbel in en verdampte alle niet-gerealiseerde rijkdom.

Boekhouding van niet-gerealiseerde winsten en verliezen

De boekhoudkundige verwerking hangt af van het feit of de effecten worden ingedeeld in 3 soorten, die hieronder worden weergegeven.

# 1 - Tot einde looptijd aangehouden effecten

Ongerealiseerde winsten en verliezen op effecten die tot einde looptijd worden aangehouden, worden niet in de jaarrekening opgenomen. Dergelijke effecten hebben geen invloed op de financiële overzichten - balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht. Veel bedrijven waarderen deze effecten tegen marktwaarde en kunnen ervoor kiezen om deze in de voetnoten van de jaarrekening te vermelden. Als de marktwaarde echter niet wordt vermeld, aangehouden tot het einde van de looptijd, worden effecten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs.

# 2 - Effecten verhandelen

Effecten aangehouden als 'handelseffecten' worden in de jaarrekening tegen reële waarde verantwoord. Niet-gerealiseerde winsten of niet-gerealiseerde verliezen worden opgenomen in de winst-en-verliesrekening en hebben een invloed op het nettoresultaat van de Vennootschap, hoewel deze effecten niet zijn verkocht om de winst te realiseren. De winsten verhogen het nettoresultaat en daarmee de stijging van de winst per aandeel en de ingehouden winst. Dergelijke winsten hebben geen invloed op het kasstroomoverzicht.

# 3- Beschikbaar voor verkoop effecten

Voor verkoop beschikbare effecten worden eveneens gewaardeerd tegen reële waarde. De verantwoording van dergelijke effecten verschilt echter van 'handelseffecten'. Als gevolg van de verwerking van de reële waarde van voor verkoop beschikbare effecten, worden niet-gerealiseerde winsten of verliezen opgenomen in de balans aan de actiefzijde. Dergelijke winsten hebben echter geen invloed op het nettoresultaat van de Vennootschap. De niet-gerealiseerde winsten op dergelijke effecten worden pas in het nettoresultaat opgenomen als ze zijn verkocht en er winst is gerealiseerd. Ze worden onder het eigen vermogen gerapporteerd als “gecumuleerde niet-gerealiseerde resultaten” op de balans. Het kasstroomoverzicht wordt ook niet beïnvloed door dergelijke effecten.

Ongerealiseerde winsten / verliezen op resultatenrekening / balans

De boekhoudkundige verwerking voor verschillende soorten effecten en hun impact op de financiële overzichten wordt hieronder weergegeven:

Belang

• Het is goed om de ongerealiseerde winst op de portefeuille te kennen. Het helpt om de prestaties van de portefeuille te volgen. Dit zijn echter alleen 'op papier' winsten, maar geven een goede inschatting van de daadwerkelijke winst in de nabije toekomst als de posities worden verkocht.
• Ze helpen bij belastingplanning. Er wordt alleen belasting betaald over gerealiseerde winsten; aldus kan de Vennootschap, door de niet-gerealiseerde winst te kennen, voorspellen hoeveel belasting ze moeten betalen als ze de effecten verkopen.
• De belegger kan plannen wanneer hij het effect moet verkopen en zijn winsten realiseren. Het langdurig aanhouden van zekerheden kan de belastingimplicaties verminderen, aangezien dit zal worden behandeld als vermogenswinstbelasting op lange termijn. Zo kan de belegger het effect plannen en verkopen na één jaar na aankoop dan het in hetzelfde jaar verkopen om de belastingimplicaties te verminderen.

Gevolgtrekking

Een niet-gerealiseerde winst is een stijging van de waarde van de investering als gevolg van de stijging van de marktwaarde en berekend als (reële waarde of marktwaarde - aankoopkosten). Een dergelijke winst wordt in de balans opgenomen voordat het actief is verkocht, en dus worden de winsten ongerealiseerd genoemd omdat er geen contante transactie heeft plaatsgevonden. Voor effecten, behalve voor verhandelde effecten, hebben de niet-gerealiseerde winsten geen invloed op het nettoresultaat. De winsten worden pas gerealiseerd na verkoop van het actief voor contanten, omdat de transactie pas heeft plaatsgevonden.