Formule operationele cyclus

Wat is de werkcyclusformule?

De formule voor de bedrijfscyclus vertegenwoordigt in feite een cashflowberekening die bedoeld is om de tijd te bepalen die een bedrijf nodig heeft om te investeren in voorraad en andere soortgelijke middelen, en vervolgens terug te keren naar de geldrekening van het bedrijf. Met andere woorden, de bedrijfscyclus bepaalt de tijd die een bedrijf nodig heeft om voorraad te kopen, vervolgens de voorraad te verkopen en vervolgens het geld op te halen uit de verkoop van de voorraad. De cyclus speelt een belangrijke rol bij het beoordelen van de efficiëntie van een bedrijf.

Wiskundig wordt het weergegeven als,

• Het eerste deel heeft betrekking op het huidige voorraadniveau en beoordeelt hoe snel het bedrijf deze voorraad kan verkopen. Het wordt vertegenwoordigd door de voorraadperiode.
• Vervolgens heeft het tweede deel betrekking op de verkoop op krediet, en het beoordeelt hoeveel tijd het bedrijf in staat is om het geld van hun verkopen te innen, en het wordt vertegenwoordigd door de te ontvangen periode.

Uitleg

De formule is eenvoudig omdat alle vereiste informatie gemakkelijk beschikbaar is in de balans en de resultatenrekening, en kan worden afgeleid door de volgende drie stappen te volgen:

Stap 1: Bepaal eerst de gemiddelde voorraad gedurende het jaar, die kan worden berekend als het gemiddelde van de openingsvoorraad en de eindvoorraad van de balans. Vervolgens kan de COGS worden berekend op basis van de resultatenrekening. Nu kan de voorraadperiode worden berekend door de gemiddelde voorraad te delen door COGS en te vermenigvuldigen met 365 dagen.

Voorraadperiode = gemiddelde voorraad / COGS * 365

Stap 2: Bepaal vervolgens de gemiddelde debiteurenadministratie gedurende het jaar, die kan worden berekend als het gemiddelde van debiteurenopeningen en eindrekeningen van de balans. Vervolgens kan de netto verkoop op krediet uit de resultatenrekening worden gehaald. Nu kan de debiteurenperiode worden berekend door de gemiddelde debiteuren te delen door de netto kredietverkopen en te vermenigvuldigen met 365 dagen.

Debiteurenperiode = gemiddelde debiteuren / netto verkoop op krediet * 365

Stap 3: Ten slotte kan het worden berekend door de voorraadperiode en de debiteurenperiode toe te voegen

Berekeningsvoorbeelden van de bedrijfscyclus

Laten we enkele eenvoudige tot geavanceerde voorbeelden bekijken om het beter te begrijpen.

U kunt deze Excel-sjabloon voor werkcyclusformule hier downloaden - Excel-sjabloon voor werkcyclusformule

Voorbeeld 1

Laten we een voorbeeld bekijken om de bedrijfscyclus te berekenen voor een bedrijf genaamd XYZ Ltd.  Zoals aangegeven in het jaarverslag van XYZ Ltd voor het boekjaar dat eindigde op 31 maart 20XX, is de volgende informatie beschikbaar.

De volgende tabel toont de gegevens voor de berekening van de bedrijfscyclus van bedrijf XYZ voor het boekjaar dat eindigde op 31 maart 20XX.

Dus op basis van bovenstaande gegevens berekenen we de voorraadperiode (dagen) van bedrijf XYZ

Voorraadperiode = gemiddelde voorraad / COGS * 365

= ($ 3.000 + $ 5.000) ÷ 2 / $ 50.000 * 365

= 29,20 dagen

Nu gaan we de debiteurenperiode (dagen) van bedrijf XYZ berekenen.

Debiteurenperiode = gemiddelde debiteuren / netto verkoop op krediet * 365

= ($ 6.000 + $ 8.000) ÷ 2 / $ 140.000 * 365

= 18,25 dagen

Daarom zal de berekening van de bedrijfscyclus van bedrijf XYZ als volgt zijn:

Daarom is de werkcyclusformule = voorraadperiode + debiteurenperiode

= 29,20 dagen + 18,25 dagen

OC van bedrijf XYZ is als volgt:

OC van XYZ Ltd is = 47 dagen.

Voorbeeld # 2

Laten we het voorbeeld nemen van Apple Inc. om de bedrijfscyclus te berekenen voor het boekjaar dat eindigde op 29 september 2018.

De volgende tabel toont de gegevens voor de berekening van de bedrijfscyclus van Apple Inc voor het boekjaar dat eindigde op 29 september 2018.

Dus, op basis van de hierboven gegeven gegevens, zullen we eerst de voorraadperiode (dagen) van Apple Inc.

Daarom Voorraadperiode = Gemiddelde voorraad / verkoopkosten * 365

= ($ 4.855 miljoen + $ 3.956 miljoen) ÷ 2 / $ 163.756 miljoen * 365

= 9,82 dagen

Nu gaan we de debiteurenperiode (dagen) van Apple Inc. berekenen.

Debiteurenperiode = gemiddelde debiteuren / netto verkoop op krediet * 365

= ($ 17.874 miljoen + $ 23.186 miljoen) ÷ 2 / $ 265.595 miljoen * 365

= 28,21 dagen

Daarom is de berekening als volgt:

Formule operationele cyclus = voorraadperiode + debiteurenperiode

= 9,82 dagen + 28,21 dagen

OC van Apple Inc is als volgt:

OC van Apple Inc. is = 38 dagen.

Werkcycluscalculator

U kunt de volgende rekenmachine gebruiken

Relevantie en gebruik

Het is essentieel om het concept van de formule van de bedrijfscyclus te begrijpen, aangezien het helpt om te beoordelen hoe efficiënt een bedrijf werkt. Een analist kan deze cyclus gebruiken om inzicht te krijgen in de operationele efficiëntie van een bedrijf. Een analist geeft de voorkeur aan een kortere cyclus omdat dit aangeeft dat het bedrijf efficiënt en succesvol is. Bovendien geeft een kortere cyclus ook aan dat het bedrijf in staat zal zijn zijn investering snel terug te verdienen en over voldoende liquide middelen beschikt om aan zijn zakelijke verplichtingen te voldoen.

Aan de andere kant, als een bedrijf de langste cyclus heeft, betekent dit dat het bedrijf er langer over doet om zijn voorraadaankopen om te zetten in contanten. Zo'n bedrijf kan zijn cyclus verbeteren door maatregelen te nemen om zijn voorraad snel te verkopen of door de tijd die nodig is om vorderingen te innen, te verkorten.

De formule van de bedrijfscyclus kan worden gebruikt om bedrijven in dezelfde branche te vergelijken of om trendanalyses uit te voeren om de prestaties door de jaren heen te beoordelen. Een vergelijking van de cashcyclus van een bedrijf met zijn concurrenten kan nuttig zijn om te bepalen of het bedrijf normaal functioneert ten opzichte van andere spelers in de branche. Het vergelijken van de huidige bedrijfscyclus van een bedrijf met het voorgaande jaar kan ook helpen om te concluderen of de activiteiten op het pad van verbetering zijn of niet.