Goodwill-formule berekent de waarde van de goodwill door de reële waarde van de netto identificeerbare activa van het aan te kopen bedrijf af te trekken van de totale aankoopprijs; De reële waarde van de netto identificeerbare activa wordt berekend door de reële waarde van de netto verplichtingen af te trekken van de som van de reële waarde van alle activa.
Wat is Goodwill-formule?
De term "goodwill" verwijst naar dat immateriële actief dat alleen in het spel komt wanneer een bedrijf van plan is een ander bedrijf over te nemen en bereid is een prijs te betalen die aanzienlijk hoger is dan de reële marktwaarde van de nettoactiva van het bedrijf. Kort gezegd kan de goodwill worden gezien als het verschil tussen de aankoopprijs en de reële marktwaarde van de identificeerbare activa en passiva van een bedrijf.
De berekening van de goodwillvergelijking wordt gedaan door de betaalde vergoeding, de reële waarde van minderheidsbelangen en de reële waarde van eerdere aandelenbelangen bij elkaar op te tellen en vervolgens de reële waarde van de nettoactiva van de onderneming af te trekken.
De methode voor het berekenen van de goodwill wordt weergegeven als,
Goodwillformule = betaalde vergoeding + reële waarde van minderheidsbelangen + reële waarde van eerdere belangen in eigen vermogen - reële waarde van opgenomen nettoactiva.
Stappen / methode om goodwill te berekenen
De goodwill kan worden berekend door de volgende vijf eenvoudige stappen te volgen:
Stap 1: Bepaal eerst de vergoeding die de overnemende partij aan de verkoper heeft betaald, en deze zal beschikbaar zijn als onderdeel van het dealcontract. De vergoeding wordt gewaardeerd op basis van een reële waarderingsmethode of op basis van op aandelen gebaseerde betaling. De vergoeding kan worden betaald in de vorm van aandelen, contanten of contanten in natura.
Stap 2: Bepaal vervolgens de reële waarde van het minderheidsbelang in het overgenomen bedrijf. Het is het deel van het eigen vermogen in een dochteronderneming dat niet aan de moedermaatschappij kan worden toegerekend.
Stap 3: Bepaal vervolgens de reële waarde van het eigen vermogen in eerdere belangen.
Stap 4: Bereken vervolgens de reële waarde van de nettoactiva die in het overgenomen bedrijf zijn opgenomen. Het is in feite het nadeel van de reële waarde van activa en de reële waarde van verplichtingen. Het is gemakkelijk beschikbaar op de balans.
Stap 5: Ten slotte wordt de goodwillvergelijking berekend door de betaalde vergoeding (stap 1), de minderheidsbelangen (stap 2) en de reële waarde van eerdere aandelenbelangen (stap 3) bij elkaar op te tellen en vervolgens de nettoactiva van het bedrijf af te trekken. (stap 4) zoals hieronder getoond.
Goodwill-formule = betaalde vergoeding + reële waarde van minderheidsbelangen + reële waarde van eerdere belangen in eigen vermogen - reële waarde van opgenomen nettoactiva
Voorbeelden van Goodwill-berekeningsmethode (met Excel-sjabloon)
Laten we eens kijken naar enkele eenvoudige voorbeelden van Goodwill-formule en -berekening om deze beter te begrijpen.
U kunt deze Goodwill Formula Excel-sjabloon hier downloaden - Goodwill Formula Excel-sjabloon
Goodwill-berekening - Voorbeeld # 1
Laten we het voorbeeld nemen van bedrijf ABC Ltd dat heeft ingestemd om bedrijf XYZ Ltd. over te nemen. De koopsom is $ 100 miljoen om een belang van 95% in XYZ Ltd. te verkrijgen. Volgens een gewaardeerd taxatiebedrijf is de reële waarde van de niet- het meerderheidsbelang is $ 12 miljoen. Er wordt ook geschat dat de reële waarde van identificeerbare activa en verplichtingen die moeten worden verworven, respectievelijk $ 200 miljoen en $ 90 miljoen bedraagt. Er zijn geen aandelenbelangen. Bereken de goodwill op basis van de gegeven informatie .
Gegeven,
- Betaalde vergoeding = $ 100 miljoen
- Reële waarde van minderheidsbelangen = $ 12 miljoen
- De reële waarde van eerdere aandelenbelangen = $ 0
Hieronder vindt u gegevens voor de berekening van de goodwill van bedrijf ABC Ltd
Eerst moeten we de netto identificeerbare activa van bedrijf ABC Ltd. berekenen
Daarom, netto identificeerbare activa = reële waarde van identificeerbare activa - reële waarde van identificeerbare verplichtingen
= $ 200 miljoen - $ 90 miljoen
Netto identificeerbare activa = $ 110 miljoen
Daarom is de methode om goodwill te berekenen als volgt:
Goodwillvergelijking = betaalde vergoeding + reële waarde van minderheidsbelangen + reële waarde van eerdere belangen in eigen vermogen - reële waarde van opgenomen nettoactiva
Goodwill-formule = $ 100 miljoen + $ 12 miljoen + $ 0 - $ 110 miljoen
= $ 2 miljoen
De bij de transactie gegenereerde goodwill is daarom $ 2 miljoen.
Goodwillberekening - Voorbeeld 2
Laten we nog een voorbeeld nemen van bedrijf A, dat van plan is bedrijf B over te nemen. De overnameprijs is overeengekomen op $ 90.000. De volgende informatie is beschikbaar met betrekking tot het bedrijf.
Gegeven,
- Betaalde vergoeding = $ 90.000
- Reële waarde van minderheidsbelangen = $ 0
- De reële waarde van eerdere aandelenbelangen = $ 0
Onderstaande tabel toont gegevens voor de berekening van de goodwill van onderneming A
Daarom kunnen de netto identificeerbare activa van bedrijf A worden berekend als:
Netto identificeerbare activa = reële waarde van identificeerbare activa - reële waarde van identificeerbare verplichtingen
= $ 300.000 - $ 220.000
Netto identificeerbare activa = $ 80.000
Daarom zal de berekening van goodwill als volgt zijn:
Goodwill = betaalde vergoeding + reële waarde van minderheidsbelangen + reële waarde van eerdere belangen in eigen vermogen - reële waarde van opgenomen nettoactiva
Goodwillberekening = $ 90.000 + $ 0 + $ 0 - $ 80.000
= $ 10.000
De bij de transactie gegenereerde goodwill is daarom $ 10.000
Goodwill-formulecalculator
U kunt deze Goodwill-formulecalculator gebruiken
| Betaalde vergoeding | |
| Reële waarde van minderheidsbelangen | |
| Reële waarde van het eigen vermogen Eerdere belangen | |
| Reële waarde van opgenomen nettoactiva | |
| Goodwill-formule = | |
| Goodwill-formule = | Betaalde vergoeding + reële waarde van minderheidsbelangen + reële waarde van eigen vermogen Eerdere belangen - reële waarde van opgenomen nettoactiva | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Relevantie en gebruik van goodwill-formule
Het is erg belangrijk om het concept van goodwill te begrijpen, omdat het de maatstaf is die de waarde van de reputatie van een bedrijf dat gedurende een aanzienlijke periode is opgebouwd, omvat. De verschillende factoren die de goodwill ondersteunen, zijn onder meer (niet uitputtend) de merknaam van het bedrijf, een uitgebreid klantenbestand, goede klantrelaties, gepatenteerde patenten of technologie en uitstekende werknemersrelaties.
Deze merkwaarde zorgt ervoor dat toekomstige winsten naar verwachting boven de normale winsten uitkomen. Niettemin is goodwill een immaterieel actief dat niet kan worden gezien of gevoeld, hoewel het in werkelijkheid bestaat en kan worden gekocht en verkocht. In het geval van een verkoop in nood, dwz wanneer een bedrijf wordt overgenomen voor minder dan zijn materiële nettowaarde, wordt gezegd dat het doelbedrijf 'negatieve goodwill' heeft. De juiste prijsstelling voor goodwill is buitengewoon moeilijk, maar het maakt een commerciële onderneming wel waardevoller.
Onder de IFRS- en US GAAP-normen wordt goodwill beschouwd als een immaterieel actief met een onbepaalde levensduur, en als zodanig is er geen vereiste om de waarde af te schrijven. Het moet echter elk jaar worden geëvalueerd op bijzondere waardeverminderingen. De meeste bedrijven geven er de voorkeur aan om goodwill af te schrijven over een periode van 10 jaar.
