Geclassificeerde balans is het type balans waarin alle balansrekeningen worden gepresenteerd nadat ze zijn opgesplitst in de verschillende kleine categorieën, wat het voor de gebruiker van de balans gemakkelijker maakt om een duidelijk begrip te hebben door rekeningen te ordenen in een formaat dat meer is leesbaar.
Wat is de geclassificeerde balans?
Een geclassificeerde balans is een financieel document waarin niet alleen de activa, passiva en eigen vermogen worden onderverdeeld, maar ook een zinvolle classificatie binnen deze brede categorieën. Simpel gezegd, het presenteert de financiële status van het bedrijf aan de gebruiker in een beter leesbaar formaat. Het is een stap voor op de balans, die niets anders is dan een manier om de waardering van de activa en passiva weer te geven.
- Wanneer een bedrijf een geclassificeerde balans publiceert, presenteert het niet alleen de waardering van zijn activa, maar ook hoe deze actuele waarderingen zijn berekend. Zoals ze zeggen, is boekhouden meer wetenschap dan wiskunde; er kunnen meerdere manieren zijn om een activum te rapporteren.
- Sommige activa worden gewaardeerd tegen historische of boekwaarde, zoals grond en machines, en sommige hebben een complexere manier van berekeningen, zoals goodwill en merknaam.
- De geclassificeerde balans zorgt ervoor dat al deze berekeningen correct naar de lezer worden gecommuniceerd. Hoewel er geen vaste regels zijn voor deze classificaties als een impliciete branchepraktijk, geven de meeste bedrijven de voorkeur aan het rapporteren van activa en passiva op basis van een tijdshorizon.
Voorbeeldformaat van geclassificeerde balans
De volgende tabel toont het voorbeeldformaat van de Classified Balance Sheet voor een kledingbedrijf.
Zoals hierboven getoond, het voorbeeld van de geclassificeerde balans, zijn er de juiste classificaties die de lezer helpen niet alleen de activa of passiva te identificeren, maar ook hun type. Het verbetert niet alleen de leesbaarheid, maar laat ook weinig voor interpretatie over, met de nadruk op transparantie en duidelijkheid van de managementstrategie.
Voorbeeldformaat van geclassificeerde activa op de balans
Het formaat van de activazijde van de geclassificeerde balans kan worden onderverdeeld in drie hoofdcategorieën.
# 1 - Vlottende activa
bron: Starbucks SEC Filings
Dit zijn de activa die verondersteld worden te worden verbruikt of verkocht aan gebruikte contanten binnen de bedrijfscyclus van het bedrijf of met het huidige fiscale jaar. Ze zijn voornamelijk nodig om de dagelijkse bedrijfsvoering of de kernactiviteiten van het bedrijf te financieren. Een belangrijk kenmerk is dat ze gemakkelijk kunnen worden geliquideerd om contanten te genereren, wat een bedrijf helpt bij het opvangen van liquiditeitscrises op korte termijn. Hoewel ze van branche tot branche verschillen, kunnen enkele veelvoorkomende voorbeelden zijn contant geld, kasequivalenten, inventaris, debiteuren, enz.
# 2 - Vaste activa
Vaste activa zijn die activa op lange termijn die niet alleen in het huidige boekjaar worden gebruikt, maar vele jaren daarna. Het zijn voornamelijk eenmalige strategische investeringen die nodig zijn om het bedrijf op lange termijn in stand te houden. Voor een IT-dienstensector zijn vaste activa desktops, laptops, land, enz., Maar voor een productiebedrijf kunnen het machines en apparatuur zijn. Een essentieel kenmerk van vaste activa is dat ze worden gerapporteerd tegen hun boekwaarde en normaal gesproken in de loop van de tijd worden afgeschreven.
# 3 - Overige activa
De derde categorie is de lijst met immateriële activa die het bedrijf in de loop van de tijd heeft verworven. Deze omvatten goodwill, merknaam, patenten, auteursrechten, handelsmerken, enz. Ze hebben een levensduur van meerdere perioden. Een essentieel kenmerk van immateriële activa dat ze onderscheidt van vaste activa, is dat ze normaal gesproken niet in de tijd worden afgeschreven. Meestal neemt hun waarde toe naarmate het bedrijf groeit en meer tijd in de branche doorbrengt.
Voorbeeldformaat van de verplichtingen van de geclassificeerde balans
Het formaat van de passiefzijde van de geclassificeerde balans kan worden onderverdeeld in drie hoofdcategorieën.
# 1 - Kortlopende verplichtingen
Kortlopende verplichtingen zoals vlottende activa worden verondersteld een looptijd te hebben in het huidige boekjaar of de huidige exploitatiecyclus. Het zijn voornamelijk korte schulden die naar verwachting zullen worden terugbetaald met vlottende activa of door het vormen van een nieuwe kortlopende verplichting. Het kritieke punt is dat ze snel moeten worden afgewikkeld en niet worden bewaard voor latere betalingen. Voorbeelden van kortlopende schulden zijn onder meer crediteuren, overlopende passiva, kortlopend deel van langlopende schulden (CPLTD), uitgestelde inkomsten, enz.
# 2 - Langlopende verplichtingen
Langlopende verplichtingen zijn verplichtingen die in de toekomst zouden moeten worden terugbetaald, mogelijk voorbij de operationele cyclus of het lopende boekjaar. Ze zijn als langlopende schulden, waarbij betalingen 5, 10 of misschien 20 jaar kunnen duren. Voorbeelden van langlopende verplichtingen zijn bedrijfsobligaties, hypotheken, pensioenverplichtingen, uitgestelde inkomstenbelastingen, enz.
# 3 - Eigen vermogen
Het gedeelte over het eigen vermogen geeft voornamelijk informatie over hoe het bedrijf is gefinancierd en hoeveel winst het overhoudt om verder in het bedrijf te investeren. Posten die in het eigen vermogen zijn opgenomen, zijn gewone aandelen, bijkomend gestort kapitaal, ingehouden winsten en geaccumuleerde andere uitgebreide winsten / verliezen, enz.
Hoe nuttig zijn deze formaten?
Een geclassificeerd balansformaat geeft de lezer een helder en kristalhelder beeld. Hoewel balansen meestal door accountants worden opgesteld, worden ze gelezen door normale beleggers die misschien geen boekhoudkundige achtergrond hebben. De verschillende subcategorieën helpen een belegger het belang van een bepaalde post op de balans en de reden waarom deze daar is geplaatst te begrijpen. Het helpt investeerders ook bij hun financiële analyse en neemt passende beslissingen voor hun investeringen.
Een investeerder die bijvoorbeeld geïnteresseerd is in de dagelijkse gang van zaken en de winstgevendheid van het bedrijf, wil de huidige ratio berekenen. Op een normale balans zou hij diep in elke sectie moeten duiken en de toelichtingen specifiek voor elk actief en elke verplichting moeten lezen. In een geclassificeerd balansformaat zou een dergelijke berekening echter eenvoudig zijn, aangezien het management specifiek de huidige activa en passiva heeft genoemd. Het zal gemakkelijk te achterhalen en te berekenen zijn, zelfs voor een particuliere belegger.
Goed vertegenwoordigde en goed geclassificeerde informatie wekt vertrouwen bij schuldeisers en investeerders. Het zegt ook veel over het management dat niet alleen open wil zijn over hun activa en hun waarderingen, maar ook over hoe deze waarderingen zijn berekend. Door een geclassificeerde balans te publiceren, kunnen regelgevers ook gemakkelijk in de beginfase zelf op een probleem wijzen in plaats van in de eindfase wanneer er al onherroepelijke schade is aangericht. Het brengt een sterke boodschap over aan de investeerders dat hun geld veilig is, aangezien het management niet alleen de winstgevendheid van het bedrijf serieus neemt, maar ook ethisch verantwoord en binnen de regels van het land.
