Wat is een Premium-account voor aandelen?
Uitgiftepremie is het verschil tussen de uitgifteprijs en de nominale waarde van de aandelen en wordt ook wel effectenpremie genoemd. De aandelen zouden worden uitgegeven tegen een premie wanneer de uitgifteprijs van het aandeel hoger is dan de nominale waarde of nominale waarde. Deze premie wordt vervolgens bijgeschreven op de agiorekening van de vennootschap.
Het ontstaat wanneer het bedrijf zijn aandelen voor het eerst aan het publiek uitgeeft boven de nominale waarde, niet wanneer de investeerders ze op de open markt verkopen. Als het bedrijf bijvoorbeeld zijn aandeel verkoopt, met een nominale waarde van $ 3 per aandeel tegen de prijs van $ 5 per aandeel, dan is de agioreserve $ 2 per aandeel. Maar als de investeerders dezelfde extra $ 8 per aandeel verkopen, wordt de effectenpremie van $ 3 niet door het bedrijf verdiend. Het is gewoon de winst voor de investeerder.
Houd er ook rekening mee dat de Share Premium-account in US GAAP ook bekend staat als aanvullend gestort kapitaal.
Onderdelen van Share Premium Account
# 1 - Uitgifteprijs van aandelenkapitaal
De prijs waartegen het bedrijf zijn aandelen aan het publiek te koop aanbiedt, wordt een uitgifteprijs genoemd. De aandelen kunnen worden uitgegeven tegen, boven of onder de nominale waarde. Daarom hoeven de nominale waarde en de uitgifteprijs van het aandeel niet hetzelfde te zijn.
# 2 - De nominale waarde van het aandelenkapitaal
De initiële waarde of de oorspronkelijke waarde van het aandeel dat werd bepaald toen het kapitaal aanvankelijk werd opgehaald, staat bekend als de nominale waarde van aandelen. Bij de beslissing om alle voordelen die aan de aandeelhouders worden toegekend, rekening te houden met de nominale waarde van de aandelen. Als het door het bedrijf gedeclareerde dividendpercentage bijvoorbeeld 10% is. Vervolgens wordt de 10% berekend op basis van de nominale waarde van de uitgegeven aandelen.
Gebruik van Share Premium Account
De uitgiftepremierekening of de effectenpremierekening kan niet als dividend worden uitgekeerd, maar kan om de volgende redenen worden gebruikt:
- Om de bonusaandelen uit te geven aan de bestaande aandeelhouders van het bedrijf.
- Om de aanloop- of verzekeringskosten van het bedrijf af te schrijven.
- Om de aan het eigen vermogen gerelateerde kosten af te schrijven, zoals toegestane kortingen of betaalde commissie bij de uitgifte van aandelen.
- Om te voorzien in de premie die verschuldigd is bij de aflossing van obligaties of preferente aandelen van de vennootschap.
- Om zijn aandelen en andere soorten effecten te kopen.
Share Premium Reserve-formule
(Uitgifteprijs per aandeel - Nominale waarde / nominale waarde per aandeel) * Aantal aandelen
OF
Totaal ontvangen bedrag bij uitgifte van aandelen - Totale nominale waarde van uitgegeven aandelen
Voorbeeld van een Share Premium-account
XYZ Company heeft bijvoorbeeld 500 aandelen uitgegeven tegen $ 15 per aandeel met een nominale waarde van $ 10 per aandeel.
- Nu is het totale door het bedrijf ontvangen bedrag 500 * $ 15 = $ 7500
- Totale nominale waarde van aandelen = 500 * $ 10 = $ 5000
Totale reserve = $ 2.500
Een andere manier om de uitgiftepremie te berekenen is:
- De agio per aandeel = $ 15 - $ 10 = $ 5
- De totale uitgiftepremie is dus $ 5 * 500 = $ 2500.
Het bovenstaande bedrag van $ 2500 wordt bijgeschreven op de effectenpremierekening en wordt gerapporteerd onder de hoofdreserves en het overschot aan eigen vermogen en passiva.
Voordelen
# 1 - Geen verwatering van rechten
Extra fondsen werven door middel van een agiorekening leidt niet tot verwatering van de rechten van de aandeelhouders, aangezien hetzelfde aantal aandelen wordt uitgegeven met het extra bedrag in de vorm van een premie.
# 2 - Fiscaal neutraal
Het bedrijf geeft geen aandelen uit in ruil voor goederen of diensten, dus hier zal geen winst of winst uit voortvloeien. Het is ook niet het inkomen voor het bedrijf; ze worden eerder weerspiegeld in het eigen vermogen van de balans van het bedrijf. Er zullen dus geen fiscale gevolgen zijn door het aantrekken van extra middelen in de vorm van een agiorekening omdat er geen belastbare basis of belastingdruk op is. Ook wordt er op het moment van uitkering van dividenden aan de aandeelhouders geen rekening mee gehouden, dus zij zijn ook niet onderworpen aan de dividendbelasting.
# 3 - Timing van distributie
Deze premies komen te allen tijde in aanmerking voor uitkering aan aandeelhouders. Daarentegen is de winst niet zoals winst kan worden uitgekeerd na goedkeuring van de jaarrekening door aandeelhouders in de algemene vergadering.
# 4 - Financiële overweging
Voor het bedrijf vertegenwoordigt deze premie, net als reserves, ook een element van het eigen vermogen. Voor aandeelhouders van het bedrijf biedt het extra waarde voor hun deelname in het bedrijf.
# 5 - Verlaging van de kosten
Wanneer de aandelen worden uitgegeven tegen de premie, is het bijkomende voordeel de vermindering van de kapitaalkosten. Het vereist geen extra administratief werk en geen extra vergoedingen voor het maatschappelijk kapitaal en de registerhouder van bedrijven, aangezien de vergoedingen worden betaald over het toegestane aandelenkapitaal.
# 6 -Hoger dividendpercentage
Aangezien het dividend wordt gedeclareerd op het gestorte aandelenkapitaal en niet op de premierekening, zal het dividend aan de aandeelhouder hoog zijn.
Nadelen / beperking
De rekening van de effectenpremie die als de beperkte rekening wordt beschouwd als het ontvangen bedrag als de premie, maakt geen deel uit van de vrije reserves. Het bedrag van de agioreserve kan alleen worden gebruikt voor het doel dat is toegestaan in de bedrijfsstatuten. Het bedrijf kan bijvoorbeeld geen dividend uitkeren van de premierekening. Deze rekening kan voornamelijk worden gebruikt om de kosten van de uitgifte van aandelen te verrekenen en niet de operationele verliezen.
Gevolgtrekking
Het bedrag dat boven de nominale waarde van het geplaatste aandelenkapitaal wordt ontvangen, is de agio. Het wordt ontvangen wanneer de aandelen voor de eerste keer worden uitgegeven. De vennootschap ontvangt geen premie wanneer aandelen verder worden verkocht op de secundaire markt. Het gebruik ervan is beperkt tot het doel zoals gespecificeerd in de bedrijfsstatuten. Het maakt deel uit van de ingehouden winst van het bedrijf, maar kan niet worden behandeld als de gratis reserve. Het bedrag van de agioreserve moet dus worden aangewend volgens de voorwaarden van de wet.
