Vrijgesteld van belasting

Wat is vrijgesteld van belasting?

Belastingvrijstelling is elke vorm van monetaire vrijstelling van het inkomen, onroerend goed of transacties van de belastingen die anders zouden worden geheven en deze vrijstellingen maken ofwel totale belastingvermindering mogelijk, ofwel voorzien in verlaagde tarieven, of het kan belasting heffen over een bepaald deel van de items.

In eenvoudige bewoordingen betekent het een deel van het inkomen of het gehele inkomen, dat niet zal worden belast, afhankelijk van het soort inkomen of de aard van de persoon. Met andere woorden, dit inkomen wordt bij de berekening van het belastbaar inkomen niet meegerekend in het totale verdiende inkomen. Over het algemeen verstrekt de overheid een dergelijke vrijstelling om een ​​bepaald bedrijf of beroep te promoten of om sociaaleconomische redenen. Bijvoorbeeld als iemand gemeentelijke obligaties koopt. Inkomsten verdiend met deze Obligaties zijn vrijgesteld van belasting.

Vormen van belastingvrijstelling

De overheid biedt vrijstellingen in verschillende vormen, als volgt:

  1. Belastingvrij - Hieronder kan een persoon belastingvoordeel genieten, afhankelijk van de status van belastingaangifte, dwz de categorie van belastingbetaler en het aantal personen ten laste.
  2. Belastingaftrek - De overheid staat toe dat bepaalde soorten inkomsten of uitgaven worden afgetrokken van het totale belastbare inkomen, bijvoorbeeld rente op studieleningen, reizen, enz.
  3. Belastingkrediet - De overheid staat toe dat de betaling van belasting wordt overgedragen als belastingkrediet, dat vervolgens in het volgende boekjaar kan worden gebruikt. Dit mechanisme werkt door het bedrag van de beschikbare belastingvermindering af te trekken van de totale belastingplicht.

De meest voorkomende belastingvrijstellingen zijn: 1. De persoonlijke vrijstelling, zoals wanneer een persoon getrouwd is en een gezamenlijke aangifte indient, dan komt zijn / haar echtgenoot in aanmerking voor vrijstelling op dezelfde vorm van belasting. 2. De vrijstelling is gebaseerd op een afhankelijke, dwz een enkele belastingvrijstelling voor elk individu.

Voorbeelden van belastingvrijstelling

Laten we het concept begrijpen met behulp van numerieke voorbeelden

Voorbeeld 1

Bereken het totale belastbare inkomen en de belasting verschuldigd door de heer Marc met de volgende informatie: -

U kunt dit Excel-sjabloon voor belastingvrijstelling hier downloaden - Excel-sjabloon voor belastingvrijstelling

Gezien het toepasselijke belastingtarief is 24%

Henry geeft de volgende bronnen van inkomsten, uitgaven en investeringen: -

Henry geeft ook de volgende informatie:

Oplossing:

Berekening van het totale belastbare inkomen en verschuldigde belasting door Henry

Voorbeeld # 2

Bereken het totale belastbare inkomen en de belasting verschuldigd door de heer Marc met de volgende informatie: -

Marc geeft de volgende inkomstenbronnen: -

Marc geeft ook de volgende details:

Ook gegeven de volgende informatie:

  1. Het belastingtarief voor individuen is 22%
  2. Rentebaten op federale Amerikaanse obligaties zijn vrijgesteld van belasting

Oplossing:

Berekening van het totale belastbare inkomen en te betalen belasting: -

Voordelen van belastingvrijstelling

  • Lage belastingdruk - Een van de belangrijkste doelstellingen is het verlagen van de belastingdruk op de gespecificeerde categorieën van het bedrijf / de vorm van de entiteit / het verhogen van de individuele uitgaven voor de in aanmerking komende gespecificeerde sector.
  • Sociaaleconomische voordelen - De overheid biedt meestal een vrijstelling om mensen te motiveren om in een bepaalde sector te investeren of om een ​​bepaalde categorie van bedrijfsstructuren te vormen. Bijvoorbeeld een non-profitorganisatie.
  • Vermindert de kans op een onderschatting van het inkomen - Gezien de vrijstelling van specifieke uitgaven, inkomsten, een vorm van organisatie, houden mensen zich niet bezig met het verduisteren van inkomsten. Dit vergroot ook de transparantie in het systeem.

Nadelen van belastingvrijstelling

  • Nalevingskosten - Om naleving van de belastingwetten te garanderen, moeten veel formaliteiten worden vervuld. Dit draagt ​​bij aan de kosten van de organisatie.
  • Tijd en papierwerk - Om naleving te garanderen, brengt het niet alleen kosten met zich mee, maar ook tijd en moeite om aan de voorwaarden van de vrijstelling te voldoen.
  • Verduistering van inkomsten / uitgaven - Om minder belasting te betalen, doen mensen soms toe aan het verduisteren van hun inkomen aan de lagere kant of uitgaven aan de hogere kant. Soms voldoet de entiteit ook niet aan de noodzakelijke formaliteiten en maakt ze geen gebruik van vrijstellingsvoordelen.
  • Lagere belastinginning - Vanwege vrijstelling eindigt de overheid meestal met een lagere belastinginning. Vrijstelling vermindert direct het bedrag van de netto belastingverplichting.

Belangrijke aandachtspunten

Belastingvrijstellingen zijn niet statisch. De overheid wil vandaag misschien de ene vorm van zakendoen / inkomen promoten en wil misschien een andere. Als de overheid bijvoorbeeld de behoefte voelt om de productie van een bepaald gewas te verhogen, kan zij vrijstelling verlenen van het inkomen dat met dergelijke landbouw wordt verdiend. Zodra de overheid vindt dat aan de voorwaarde is voldaan, kunnen ze de vrijstelling intrekken.

Ook als de overheid de behoefte voelt om de uitgaven van mensen voor een bepaalde sector, laten we zeggen uitgaven voor ziektekostenverzekeringen, te verhogen, kan de overheid vrijstelling verlenen voor dergelijke uitgaven. Vormen van belastingvrijstelling veranderen en variëren ook met betrekking tot de organisatievorm. Bijvoorbeeld de non-profit organisatie voor maatschappelijk werk. Inkomsten die door een dergelijke organisatie worden verdiend, zijn volledig vrijgesteld van belasting.

Gevolgtrekking

De overheid biedt een vrijstelling in verschillende vormen, zoals een belastingaftrek, belastingvrijstelling, belastingvermindering. Ook zijn de meest voorkomende vrijstellingen die beschikbaar zijn voor een persoon gebaseerd op de status van belastingaangifte, het aantal personen ten laste, enz. Met de veranderende eisen van het land, kan het land belastingvrijstellingen verlenen voor verschillende inkomsten, uitgaven, investeringen, zaken, organisatievormen, enz. Met voordelen zijn er ook bepaalde lacunes in het verstrekken van belastingvrijstellingen, zoals verduistering van inkomsten, uitgaven, investeringen, enz., wat leidt tot het genereren van zwart geld.