Voorzieningen voor verliezen op leningen

Wat zijn voorzieningen voor kredietverlies?

Voorzieningen voor verliezen op leningen zijn het deel van de aflossingen op leningen dat door banken wordt gereserveerd om de delen van het verlies op niet-terugbetaalde leningbetalingen te dekken, aangezien het de bank helpt om het inkomen in evenwicht te brengen en te overleven in slechte tijden en wordt in de winst-en-verliesrekening opgenomen als een niet- contante uitgaven.

Hoe werkt het?

Lenen en opnemen zijn de belangrijkste activiteiten van de banksector. Ze lenen geld van klanten, zogenaamde deposito's, en lenen deze uit aan behoeftige mensen. De rente op deze leningen is de belangrijkste bron van inkomsten voor de banken. Volgens het conservatisme-principe moeten voor een bedrijf alle verliezen worden verantwoord, ongeacht of deze zich voordoen of niet. De banken anticiperen dus op wanbetalingen op leningen en verstrekken een deel van de terugbetalingen van leningen om het verlies van wanbetalingen te compenseren.

Hoe te berekenen?

Veel factoren zijn van invloed op de berekening van voorzieningen voor verliezen op leningen. De voorziening moet regelmatig worden aangepast op basis van de beschikbare schattingen en berekeningen op aflossingsrapporten van klantenleningen.

  1. Historische gegevens over terugbetalingen en wanbetaling: De bank moet de gegevens over wanbetaling en terugbetalingen van leningen door klanten raadplegen en verzamelen.
  2. Uitgaven voor inning van leningen : Uitgaven voor inning van leningen zijn van invloed op de berekening van voorzieningen.
  3. Kredietverliezen: het kredietverlies als gevolg van te late betalingen.
  4. Economische omstandigheden: de heersende economische recessie beïnvloedt de berekeningen.
  5. Bedrijfscyclus: de beweging van het bbp is ook een factor.
  6. Rentevoet: de verandering in rentetarief heeft invloed op de berekening ervan.
  7. Belastingbeleid: de wijzigingen in het belastingtarief.

Het voorbeeld van kredietverliezen

  • Lening meer dan 2 maanden onbetaald = 100.000, provisie 10%
  • Lening onbetaald tussen 2 en 6 maanden = 250000, provisie 12%
  • Indien, Lening meer dan 6 maanden onbetaald = 400000, provisie 15%

Deze ratio is een ratio die aangeeft in hoeverre de bank het verlies op leningen kan dragen. Hoe hoger het tarief, hoe beter de banken in staat zijn om de kredietverliezen op te vangen.

Dekkingsratio voor kredietverliezen = inkomen voor belasting + voorziening voor kredietverlies / nettokosten

Nettokosten = werkelijke verliezen

  • Stel dat een bank Rs. 1.000.000 lening aan een bouwbedrijf om machines te kopen. Na een jaar kan het bedrijf door de recessie in de economie de lening niet volledig terugbetalen. De bank verwacht 70% van de terugbetaling en neemt een voorziening op van Rs.300.000.
  • Maar de bank kan slechts Rs.500.000 van het bedrijf innen en de netto afschrijving is Rs.500.000. Stel dat het geregistreerde inkomen vóór belastingen van de bank Rs 2.000.000 is

  • = 2.000.000 + 300.000 / 500.000
  • = 4,6

Reserves op kredietverliezen versus voorzieningen op kredietverlies

  • Op het moment van de uitgifte van de lening schat de bank een reserve voor kredietverliezen om de wanbetaling te dekken, die wordt weergegeven aan de actiefzijde van de balans, afgetrokken van de totale leningen.Het is een tegenactief, waardoor het bedrag van de lening dat moet worden terugbetaald. Als de bank denkt dat ze de reserve moet verhogen vanwege een aantal factoren, dan brengt de bank, om de reserve voor kredietverliezen te verhogen, een bedrag in rekening van haar lopende inkomsten, dit zijn de kredietvoorzieningen.
  • De reserve voor kredietverliezen wordt op de actiefzijde van de balans weergegeven als een tegenactiva-rekening, in mindering gebracht op de lening. Terwijl een voorziening voor verliezen op leningen wordt opgenomen als een niet-contante uitgave in de resultatenrekening.
  • De voorziening voor kredietverliezen is een aanpassing van de reserve voor kredietverliezen.
  • De reserve kredietverliezen is een winstbestemming. Een voorziening voor verliezen op leningen is een last ten laste van de winst.
  • De kredietverliesreserve wordt gevormd op het moment van het verstrekken van een lening. Terwijl, een voorziening voor verliezen op leningen wordt in rekening gebracht als er behoefte is aan een verhoogde reserve.
  • Reserve voor kredietverliezen verwijst naar het inhouden van het bedrag. Voorziening voor verliezen op leningen is het bedrag dat wordt gereserveerd om aan de standaardleningen te voldoen.

Gevolg

Dit zijn verwachte verliezen van de bank als gevolg van kredietrisico, ten laste van de winst gebracht en als last in de resultatenrekening opgenomen. Het beïnvloedt het reglementair kapitaal van de bank via een winst- en verliesrekening.

Gevolgtrekking

  • Voorziening voor kredietverlies is het bedrag dat wordt gereserveerd om het verwachte kredietverlies te dekken. Het is een systematische manier die de banken gebruiken om het risico af te dekken. De voorziening wordt berekend op basis van schattingen en berekeningen.
  • De informatie over reserves en voorzieningen voor kredietverliezen is nuttig voor investeerders, omdat het inzicht geeft in de stabiliteit van de kredietverlening en hoe de bank het krediet beheert. Op basis van het inkomen kan de bank ook besluiten nemen over de hoogte van de voorziening die moet worden gereserveerd.
  • En het kan de inkomsten beheren door grote voorzieningen te creëren bij hoge rendementen en kleine voorzieningen bij lage rendementen. De bank kan de veranderende economische omstandigheden het hoofd bieden door voldoende voorzieningen te treffen om de verliezen en kosten te dekken.