Huurkoop

Huurkoopovereenkomst Betekenis

Huurkoop is een soort overeenkomst waarbij de koper die een duur activum koopt, een optie kiest om voor het activum te betalen door een aanbetaling te betalen op het moment van aankoop van een activum en de resterende contributie in regelmatige termijnen inclusief rente te vereffenen.

In eenvoudige bewoordingen is het een soort overeenkomst waarbij huurder (koper / huurder) in plaats van enig actief te kopen door het volledige bedrag in contanten te betalen, ermee instemt om een ​​bepaald deel als aanbetaling te betalen, indien overeengekomen (eerste betaling) en saldo als periodieke termijnen. (huurprijs en hoofdsom) voor een bepaalde periode. Onder dergelijke overeenkomsten kan / mag de eigendom van de goederen niet op de koper worden overgedragen voordat alle overeengekomen betalingen zijn verricht. Het wordt veel gebruikt in het Verenigd Koninkrijk en het is beter bekend als een afbetalingsplan in de Verenigde Staten.

Soorten huurkoopovereenkomsten

  1. Bij het eerste type koopt de derde entiteit (geldschieter) goederen namens de klant en gaat deze overeenkomst met de klant aan. Volgens deze overeenkomst wordt de klant eigenaar tegen betaling van de laatste termijn. De geldschieter is eigenaar van de goederen, betaalt de koopprijs aan de verkoper en laat deze terugvorderen bij de klant. Hier kan een geldschieter beslag leggen op goederen in geval van niet-betaling.
  2. Bij het tweede type overeenkomst gaat de koper zelf deze overeenkomst aan met de verkoper en betaalt hij aan de verkoper, wordt hij eigenaar van de goederen tegen betaling van de laatste termijn. Hier kan een verkoper beslag leggen op goederen in geval van niet-betaling.

Onderdelen van huurkoop

  • Huurkoper / Huurder: Entiteit die goederen koopt op basis van huurkoop.
  • Verkoper / dealer: Entiteit die goederen verkoopt.
  • Vooruitbetaling: eerste vooruitbetaling verwerkt - voorbeeld; 10% van de contante prijs.
  • Huurkosten: bedrag dat is betaald voor het huren of gebruiken van goederen. Simpel gezegd kan dit ook worden gezegd als huurprijs voor het gebruik van een asset.
Huurkosten = Huurkoopprijs - Contante prijsrente = Totaal verschuldigd bedrag op het moment van afbetaling x rente / 100 t rente
  • Contante prijs: huidige marktprijs waartegen goederen kunnen worden gekocht.
  • HPP: Prijs waartegen goederen kunnen worden gekocht onder deze overeenkomst.

Berekeningsvoorbeelden van huurkoop

U kunt deze Excel-sjabloon voor huurkoop hier downloaden - Excel-sjabloon voor huurkoop

Voorbeeld 1

An Inc. kocht op 1 januari 2018 een machine in huurkoop bij Z Ltd, betaalde onmiddellijk $ 80.000 en stemde ermee in om elk jaar op 31 december drie jaarlijkse termijnen van $ 80.000 te betalen. De contante prijs van de machine is $ 2,98.000, en de verkopers rekenen rente @ 5% per jaar. Bereken het volgende:

  • Huur Koopprijs
  • Totale betaalde rente
  • Het uiteenvallen van hoofdsom en rente die de koper elk jaar aan de verkoper betaalt.

Oplossing:

Het betaalde rentebedrag wordt als volgt berekend:

# 1 - Huurkoopprijs

# 2 - Totale rente

# 3 Hoofdsom en rente die elk jaar worden betaald

  • Uitstaande contante prijs op het moment van de eerste termijn = $ 2,18.000

  • Rente op rente op eerste termijn = $ 10.900

  • Hoofdsom betaald in eerste termijn = $ 69.100

  • Uitstaande contante prijs = $ 1,48,900

  • Rente op eerste termijn Rentevoet = $ 7.445

  • Hoofdsom terugbetaald in tweede termijn = $ 72.555

  • Uitstaande contante prijs = $ 76.345

  • Rente betaald in derde termijn = $ 3.655

Berekening van contante prijs en rente

Notitie:

Lijfrente om $ 1 te recupereren over de gegeven periode wordt gegeven door

Contante prijs = jaarlijkse termijn x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1

(Waar r de rentevoet is, n is het aantal afbetalingen)

Voorbeeld # 2

Bereken de contante prijs met de volgende informatie: -

  • HPP = $ 90.000
  • Drie gelijke jaarlijkse termijnen (hoofdsom + rente)
  • Rentetarief = 5%
  • De contante waarde van $ 1 annuïteit van 3 jaar waarde @ 5% is 2.723

Oplossing:

Berekening van HPP zal zijn -

Alternatief,

Berekening van de contante prijs zal zijn -

Raadpleeg het bovenstaande Excel-sjabloon voor een gedetailleerde berekening.

Belangrijke punten

  • De koper betaalt een huur (de vergoeding voor het huren) voor een overeengekomen periode.
  • Indien de koper in gebreke blijft met de betaling, heeft de verkoper het recht om activa van de koper te verhalen / beslag te leggen.
  • De afbetalingsfrequentie kan jaarlijks / driemaandelijks / maandelijks zijn, enz.
  • Het bezit van goederen wordt aanvankelijk overgedragen, maar de eigendom van de goederen blijft bij de verkoper tot de betaling van de laatste termijn.
  • Meestal betaalt de koper een bepaald percentage van de contante prijs als aanbetaling.
  • Aangezien eigendom in goederen bij een verkoper berust, kan hij aanspraak maken op afschrijving op verkochte goederen voor doeleinden van inkomstenbelasting. Evenzo kan de koper aanspraak maken op inkomstenbelastingvoordeel op de huurlasten (huurkoopprijs minus contante prijs).

Voordelen

  • Activa kunnen in gebruik worden gekocht zonder het volledige bedrag te betalen.
  • Een handige methode om activa aan te schaffen voor het geval een entiteit kampt met een tekort aan contanten of niet in één keer een enorm bedrag wil uitgeven.
  • Aangezien het bedrag van de uitgaven van tevoren goed bekend is, wordt het voor de entiteit gemakkelijker om budgettaire beslissingen te nemen.
  • Het kan worden gezegd als een gemakkelijke manier om een ​​aankoop van activa te financieren.

Nadelen

Enkele van de nadelen zijn:

  • Aangezien het een vast bedrag aan betalingslast voor de koper met zich meebrengt, kan hij tijdens een cash crunch-positie moeilijkheden ondervinden bij het betalen. Dit kan ook leiden tot verlies van het activum en tot schade aan uw kredietwaardigheid.
  • De kosten voor het kopen van een actief zullen altijd hoger zijn dan het kopen tegen de contante prijs.
  • De juridische eigendom berust bij de verkoper, die hierop beslag kan leggen in geval van niet-betaling van termijnen voor huurkoop;
  • Als het gekochte goed wordt gestolen / vernietigd voordat het volledig is betaald, is het mogelijk dat de verzekering de vervangingswaarde niet dekt, waardoor u mogelijk te maken krijgt met een (herstel) tekort.

Gevolgtrekking

Op basis van de bovenstaande discussies, besproken en gedeelde voordelen, nadelen, kan niet ronduit gezegd worden dat het kopen van activa door middel van huurkoop, in contanten, een lening of lease het beste is. De wijze van verwerving wordt bepaald door meerdere factoren op basis van elke individuele organisatie. Maar ja, het is een goede optie als de entiteit het actief wil gebruiken zonder in één keer 100% betaling te verwerken. Het is echter een duurdere acquisitiemethode in plaats van contante aankoop, aangezien het altijd huurkosten / rente-element omvat.