Ad Valorem-belasting

Wat is de Ad Valorem-belasting?

Ad Valorem-belasting betekent eenvoudigweg een belasting die door staats- en gemeentebesturen wordt geheven en die afhankelijk is van de geschatte waarde van het actief, zoals onroerend goed of persoonlijk bezit. Het komt van een Latijns woord dat bekend staat als "naar waarde" en het meest voorkomende voorbeeld is de onroerende voorheffing, waarbij de belastingadviseur periodiek de waarde van een onroerend goed beoordeelt en de belasting op basis van die waarde in rekening brengt.

Soorten Ad Valorem-belasting

Een van de belangrijkste inkomstenbronnen voor staats- en gemeentebesturen zijn Ad Valorem-belastingen. De meest voorkomende soorten zijn:

# 1 - Onroerende voorheffing

Onroerende voorheffing is de belasting die door staats- of gemeentelijke overheden wordt geheven op een commercieel of persoonlijk eigendom bij verbetering van het onroerend goed. Persoonlijke eigendommen kunnen een auto zijn. Belastingautoriteiten huren meestal vastgoeddeskundigen in om de waarde van een onroerend goed te beoordelen en heffen op basis daarvan belasting. Als een persoon bijvoorbeeld een garage in zijn eigendom heeft gebouwd, wordt, hoewel de grootte van het onroerend goed niet is gewijzigd, de waarde van het onroerend goed verhoogd en zal de belastingdienst belasting heffen op basis van die waarde.

# 2 - Omzetbelasting

In tegenstelling tot onroerende voorheffing wordt omzetbelasting alleen geheven op het moment van aankoop van een woning. Het wordt berekend als een percentage van de waarde van een onroerend goed - de tarieven voor omzetbelasting verschillen per land.

# 3 - BTW (belasting over de toegevoegde waarde)

De btw wordt geheven over de toegevoegde waarde door het bedrijf of de arbeid. Terwijl omzetbelasting wordt geheven over de volledige waarde van het onroerend goed, wordt btw geheven over de toegevoegde waarde of winst per bedrijf. De btw wordt meestal in rekening gebracht bij de consument van de goederen. Als een consument bijvoorbeeld goederen koopt, betaalt hij / zij btw over het hele productieproces van die goederen.

Voorbeelden van Ad Valorem-belastingberekening

Laten we enkele voorbeelden nemen om het beter te begrijpen.

U kunt deze Ad Valorem Tax Excel-sjabloon hier downloaden - Ad Valorem Tax Excel-sjabloon

Voorbeeld 1

Een eenvoudig voorbeeld is de onroerende voorheffing die door de overheid wordt geheven. Stel dat u een huis bezit, en voor dit jaar hebben de belastingautoriteiten de waarde van uw huis op $ 100.000 geschat. Onroerende voorheffing in uw regio is 4%.

Oplossing:

De berekening voor Ad Valorem-belasting is -

  • Waarde van huis = $ 100.000
  • Onroerende voorheffing = 4%
  • Onroerende voorheffing = 100.000 * 4% = $ 4.000

Vandaar dat de onroerende voorheffing op uw huis voor dit jaar $ 4.000 is.

Voorbeeld # 2

De onroerendgoedbelasting van Ad Valorem wordt periodiek toegepast door staats- of gemeentelijke autoriteiten. Laten we zeggen dat de XYZ-school dit boekjaar 5 extra klaslokalen heeft toegevoegd en een speeltuin heeft aangelegd. Toen de belastingdienst de waarde voor het boekjaar evalueerde vanwege de bouw, verhoogden ze de waarde van de school van $ 500.000 naar $ 600.000, hoewel de oppervlakte van de school hetzelfde blijft. XYZ-school komt ook in aanmerking voor een vrijstelling van $ 50.000. Dus de totale waarde van onroerend goed dat in aanmerking komt voor onroerendgoedbelasting van Ad Valorem voor dit boekjaar zou $ 550.000 bedragen. Nu wordt het belastingtarief over het algemeen gemeten in mils. Wat is het belastingtarief vermenigvuldigd met 1000?

Oplossing:

  • Belastingtarief = belastingvereiste / belastinggrondslag.
  • De belastinggrondslag voor dat district is $ 50 miljoen en de belastingvereiste is $ 2 miljoen.
  • Belastingtarief = 2/50 = 0,04 = 40 mils.

De berekening voor Ad Valorem-belasting voor XYZ School -

  • Geschatte waarde = $ 600.000
  • Vrijstelling = $ 50.000
  • Belastbare basis = $ 600.000 - $ 50.000 = $ 550.000
  • Tax Millage-tarief = 40 mils
  • Toepasselijke belasting = 550.000 * 0,04 = $ 22.000

Voordelen

  • Omdat het op de verhoogde waarde wordt gebruikt, wordt discriminatie van de laaggeprijsde artikelen vermeden.
  • Het past zich aan volgens de koopkracht van individuen.

Beperkingen

  • Soms wordt het een behoorlijke uitdaging om de reële waarde van activa of onroerend goed te analyseren.

Belangrijke punten

  • De onroerendgoedbelasting van Ad Valorem is afhankelijk van de toegevoegde waarde op het onroerend goed en de eis van het belastingbudget (millage-tarief) van de gemeente voor dat boekjaar.
  • Het wordt niet berekend op basis van de grootte van het onroerend goed.
  • Het is progressiever dan een specifieke belasting, want als de waarde van uw huis hoger is, betekent dit dat u meer belasting moet betalen dan die van de minder gewaardeerde woning. Dus rijkere mensen zouden meer belasting moeten betalen, omdat er kansen zijn dat ze meer aan onroerend goed zouden uitgeven.

Gevolgtrekking

Dit zijn een van de belangrijkste bronnen van inkomstengeneratie voor staats- en gemeentebesturen. Het hangt af van de geschatte waarde van het onroerend goed. Enkele voorbeelden van Ad Valorem-belastingen zijn onroerendgoedbelasting, omzetbelasting op consumptiegoederen en belasting over de toegevoegde waarde op het eindproduct. Het wordt als meer progressief beschouwd, maar het is een beetje ingewikkeld omdat het soms een moeilijke taak kan zijn om de waarde van een onroerend goed te beoordelen.