Uitgestelde inkomstenbelasting

Definitie van uitgestelde inkomstenbelasting

Uitgestelde inkomstenbelasting is een balanspost die zowel een verplichting als een actief kan zijn, aangezien het een verschil is dat voortvloeit uit de opname van inkomsten tussen de boekhoudkundige gegevens van de onderneming en de belastingwetgeving, waardoor de door de onderneming verschuldigde inkomstenbelasting niet gelijk aan de totale gerapporteerde belastingkosten.

Het verwijst eenvoudigweg naar de belasting die door het bedrijf aan de belastingdienst te veel is betaald of verschuldigd is. De uitgestelde winstbelasting heeft invloed op de belastinguitgaven aan de autoriteiten voor het boekjaar. Als er een uitgestelde belastingvordering is, zal de Vennootschap in het betreffende jaar minder belasting moeten betalen, terwijl ze bij een uitgestelde belastingverplichting meer belasting zal moeten betalen.

Oorzaken van uitgestelde inkomstenbelasting

Uitgestelde belastingen worden gecreëerd door het verschil in de timing van boekwinst en belastbare winst. Sommige posten worden van de belastbare winst afgetrokken, andere niet. Timingverschillen zijn van twee soorten:

• Permanent verschil : de verschillen die in de daaropvolgende perioden niet kunnen worden teruggedraaid en lang kunnen duren, zijn permanente verschillen.
• Tijdelijk verschil : het verschil dat in de daaropvolgende periode kan worden teruggedraaid en doorgaans wordt gecreëerd omdat de items in verschillende perioden worden belast en belast, is het tijdelijke verschil.

Laten we de twee soorten uitgestelde inkomstenbelastingen in detail bespreken.

U kunt deze Excel-sjabloon voor uitgestelde inkomstenbelasting hier downloaden - Excel-sjabloon voor uitgestelde inkomstenbelasting

1) Uitgestelde belastingvorderingen

Uitgestelde belastingvordering wordt gecreëerd wanneer de onderneming de belasting al heeft betaald. Het voordeel van uitgestelde belastingvorderingen is dat de Vennootschap in de komende jaren minder belastingkosten zal hebben.

Voorbeeld

Overweeg een elektronicabedrijf XYZ Inc., dat garantie geeft op de goederen en ervan uitgaat dat de reparatiekosten onder de garantie ongeveer 5% van de totale omzet zullen bedragen. Als de inkomsten voor de periode $ 500.000 bedragen, is de balans van het bedrijf voor de aandeelhouders en de belastingafdeling:

Balans voor aandeelhouders

Balans voor Belastingdienst

Er is een belastingverschil van $ 6.250, dat het bedrijf al heeft betaald maar niet zichtbaar is op de balans. Het zal dus een uitgestelde belastingvordering van $ 6.250 voor de periode registreren.

2) Uitgestelde belastingverplichting 

Uitgestelde belastingverplichting ontstaat wanneer de Vennootschap de belasting, die zij in de nabije toekomst zal moeten betalen, te laag betaalt. De verplichting ontstaat niet doordat het bedrijf zijn belastingverplichtingen niet nakomt, maar vanwege een verkeerde timing of boekhoudkundige voorzieningen, die minder belastinguitgaven veroorzaken dan vereist door het bedrijf.

Voorbeeld

Een oliemaatschappij ABC Inc produceert in het eerste jaar 10.000 vaten olie voor $ 15 per vat. Maar in het volgende jaar stegen de arbeidskosten en produceerde het dezelfde hoeveelheid olie, maar met een kostprijs van $ 20. Het bedrijf verkocht de olie aan het einde van jaar 2, maar gebruikte een andere boekhoudkundige verwerking voor financiële doeleinden en belastingdoeleinden. Het registreerde de kosten als $ 150.000 FIFO-inventaris voor de financiële balans, waar het de kosten registreerde als $ 200.000 voor LIFO-inventaris voor belastingdoeleinden. Het creëerde een tijdelijk verschil van $ 50.000, en als het belastingtarief 30% zou zijn, zou er een belastingverplichting van $ 15.000 ontstaan.

Belangrijke opmerkingen - uitgestelde inkomstenbelasting

• Uitgestelde belastingen hebben een impact op de toekomstige kasstromen voor de Vennootschap - terwijl uitgestelde belastingvorderingen de uitgaande kasstroom verlagen, verhoogt de uitgestelde belastingverplichting de uitgaande kasstroom voor de Vennootschap in de toekomst
• Veranderingen in uitgestelde belastingsaldi moeten worden geanalyseerd om het toekomstige verloop te begrijpen - als het verschil zal toenemen of als de trend van de uitgestelde belastingen zal omslaan
• Uitgestelde belastingen zijn afhankelijk van het type bedrijf waarin het bedrijf actief is. Als het een kapitaalintensief bedrijf is en het bedrijf nieuwe activa koopt, zal het een toenemende uitgestelde belastingverplichting hebben vanwege de versnelde afschrijving van de activa.
• Analisten moeten op zoek gaan naar wijzigingen in uitgestelde belastingen door de voetnoten bij de jaarrekening te lezen, die informatie kunnen bevatten over de garantie, oninbare vorderingen, afwaarderingen, beleid inzake activering of afschrijving van activa, beleid inzake afschrijving van financiële activa, beleid inzake inkomstenverantwoording, enz. .

Gevolgtrekking

Uitgestelde belasting is een balanspost die wordt geboekt omdat de Vennootschap meer belasting verschuldigd is of betaalt aan de autoriteiten. De uitgestelde belasting vertegenwoordigt het negatieve of positieve bedrag aan belasting verschuldigd door de Vennootschap. Uitgestelde winstbelastingen hebben een invloed op de toekomstige kasstroom van de Vennootschap, dwz als het een actief is, zal de uitgaande kasstroom lager zijn, en als het een verplichting is, zal de toekomstige uitgaande kasstroom groter zijn.