Gemeenschappelijke maatverklaring

Wat is de algemene maatverklaring?

Gemeenschappelijke omvang van financiële overzichten is een techniek die wordt gebruikt om te bepalen waar een bedrijf zijn middelen heeft aangewend en in welke verhoudingen die middelen zijn verdeeld over de verschillende balans- en resultatenrekeningen. De analyse bepaalt het relatieve gewicht van elke rekening en zijn aandeel in activabronnen of het genereren van inkomsten.

In de gebruikelijke omvang wordt elk element van de financiële overzichten (zowel resultatenrekening als balans) weergegeven als een percentage van een ander item. De activa, passiva en aandelenkapitaal worden weergegeven als een percentage van de totale activa. In het geval van resultatenrekening wordt elk element van inkomsten en uitgaven gedefinieerd als een percentage van de totale verkoop.

Er zijn twee soorten algemene grootteverklaringen: a) balans en b) resultatenrekening

# 1 - Gemeenschappelijke afmeting van de balans

Als voorbeeld van een gangbare omvang, nemen we een balans van de Tata-groepsmaatschappijen op 30.09.2016.

Als we alleen naar de bovenstaande balans kijken, heeft het niet veel zin.

Laat me elk element van deze balans omrekenen als een percentage van ' Totaal', dat is 119.020 (gewone omvang van de balans) . Dan ziet de balans er als volgt uit -

Bekijk nu de bovenstaande balans. Ziet er veel intuïtief uit, toch? Wanneer we een gemeenschappelijke maat uitvoeren, leveren de gegevens financiële inzichten op.

In dit geval hebben we voor het maken van de gemeenschappelijke omvang van de balans alle elementen van de balans omgerekend als een percentage van het totaal. -

Op zelfstandige basis kunnen we de volgende conclusies uit de balans afleiden:

  • Reserves en overschot, dat 58,3% is, is het hoogste aandeel. Het bedrijf beschikt over enorme reserves.
  • De verhouding tussen vreemd en eigen vermogen in dit bedrijf is (19,6 ÷ 1) = 0,33, wat laag is. Dat betekent dat het bedrijf niet genoeg schulden gebruikt. Hoe meer schulden zorgen voor financiële hefboomwerking en belastingbesparingen.
  • Het merendeel van de reserves en een overschot wordt belegd in langlopende beleggingen.
  • De meeste langlopende leningen zijn belegd in vaste activa.
  • Het bedrijf investeerde voornamelijk in niet-courante investeringen dan in huidige investeringen.
  • Het bedrijf is een aanzienlijk kapitaalintensief bedrijf als een investering in vaste activa (vooral vaste activa zijn erg hoog, namelijk bijna 42,5%)
  • De handelsvorderingen van de onderneming bedragen 0,7%, terwijl de handelsschulden 5,6% bedragen. Het betekent dat het bedrijf niet veel krediet geeft aan debiteuren, terwijl het geniet van de krediettermijn van zijn crediteuren.

Zoals hierboven te zien is, kan de algemene grootteverklaring u veel beter inzicht geven in de financiële positie van het bedrijf dan wanneer u anders naar hetzelfde kijkt.

Gemeenschappelijke overzichten van de omvang van de balans over verschillende perioden

Laten we, in het verlengde van het bovenstaande voorbeeld van een gemeenschappelijke omvang, nu de balansen van twee jaar van hetzelfde bedrijf vergelijken.

Laten we hetzelfde omzetten in percentagetermen en enkele conclusies trekken.

Na de omrekening van de tweejaarlijkse balansen kunnen we dat afleiden.

  • De reserves zijn marginaal gestegen met 2% ten opzichte van 2015. Dit betekent dat de winstgevendheid moet zijn toegenomen.
  • Langlopende leningen zijn met 1% afgenomen; dit betekent dat er enkele marginale aflossingen op leningen moeten hebben plaatsgevonden.
  • Er is een stijging van de kortlopende leningen met 1,7%.
  • De voorraadniveaus zijn nagenoeg gelijk gebleven.
  • Er is een marginale stijging van de handelsvorderingen.
  • Het aandelenkapitaal is gelijk gebleven, waardoor er geen nieuwe kapitaaluitgifte is.

# 2 - Common Size Statement of Income Statement

Laten we nu de algemene omvang van de winst-en-verliesrekening voor verschillende perioden uitvoeren en hetzelfde analyseren op basis van de zelfstandige periode en voor verschillende jaren. Hieronder volgt de P & L-rekening van een Tata-groepsmaatschappij.

Een vliegtuig dat naar de bovenstaande resultatenrekening kijkt, kan verwarrend zijn. Laten we dus hetzelfde omrekenen als een percentage van de verkoop of de totale inkomsten uit activiteiten. (Gemeenschappelijke omvang van de resultatenrekening)

De volgende conclusies kunnen worden getrokken na het omrekenen van financiële overzichten van gewone omvang en na vergelijking over verschillende perioden.

  • Er is een afname van de aankoop van afgewerkte, halffabrikaten van staal en andere producten aangezien het percentage daalde van 3,3% in dec 2015 naar 1,4% in dec 2016.
  • Het verbruik van grondstoffen op ~ 23% blijft volgens de trend uit het verleden.
  • De personeelskosten zijn gedaald van 11% in december 2015 tot 8,5% in december 2016
  • Stroomkosten ook verlaagd van 6% naar 5% in december 2016
  • De totale kosten zijn aanzienlijk gedaald van 91,5% in december 2015 tot 82,2% in december 2016
  • De inkomstenbelasting is driemaal gestegen van 1,6% in december 2015 tot 4,2% in december 2016

Op zelfstandige basis (dwz door analyse van een enkele periode) kunnen de volgende conclusies worden getrokken.

  • Grondstof draagt ​​bij aan hoge kosten tijdens het fabricageproces, wat bijna 23% van elke verkoop is.
  • De nettowinstmarge van de periode van december 2016 is 8,5%
  • Aangezien PBT 12,7% is en de belastingkosten 4,2% van de omzet bedragen, is het vennootschapsbelastingtarief ongeveer 30%
  • Het bedrijf heeft meer eindvoorraden dan openingsvoorraden, aangezien de voorraadveranderingen voor de periode van december 2016 negatief zijn.

Common Size Statement van de resultatenrekening van Colgate

  • Bij Colgate merken we op dat de brutowinstmarge tussen 56% -59% ligt.
  • Verkoop De algemene en administratieve kosten daalden van 36,1% in 2007 tot 34,1% in het jaar dat eindigde in 2015.
  • Het bedrijfsresultaat is in 2015 aanzienlijk gedaald.
  • Het nettoresultaat daalde substantieel tot minder dan 10%.
  • De effectieve belastingtarieven zijn in 2015 gestegen tot 44%. Tussen 2008 en 2014 lag deze tussen 32 en 33%.

Verklaring van gemeenschappelijke omvang van de balans van Colgate

  • Geldmiddelen en kasequivalenten stegen van 4,2% in 2007 tot 8,1% van de totale activa.
  • De vorderingen daalden van 16,6% in 2007 naar 11,9% in 2015.
  • De voorraden daalden van 11,6% naar 9,9% in totaal.
  • De overige vlottende activa zijn de afgelopen 9 jaar gestegen van 3,3% naar 6,7% van de totale activa.
  • Aan de passiefzijde bedraagt ​​de crediteurenadministratie momenteel 9,3% van de totale activa.
  • De langlopende schuld is aanzienlijk gestegen tot 52,4% in 2015.
  • De minderheidsbelangen zijn ook gestegen over de periode van 9 jaar en bedragen nu 2,1%

Voordelen

  • Winstoverzichten en andere financiële verslagen van verschillende bedrijven kunnen gemakkelijk worden vergeleken, ook al hebben ze verschillende groottes. Zo kan de balans van Apple Inc en Samsung goed vergelijkbaar zijn na omrekening van beide naar procentuele termen.
  • Binnen één bedrijf kunnen de jaarlijkse of driemaandelijkse veranderingen in de elementen eenvoudig worden vergeleken. Zo kan de winst-en-verliesrekening van Apple Inc van verschillende jaren vergelijkbaar zijn als deze wordt omgerekend naar een percentage. Het geeft een perfecte indicatie van hoeveel verkoopopbrengsten zijn verbeterd of gedaald. Hoeveel elke uitgave is verplaatst. Hoeveel afschrijvingskosten zijn gestegen of gedaald.
  • Bevordert effectieve besluitvorming door het management;

Algemeen formaat video