Rolling Budget (definitie, typen)

Definitie van doorlopend budget

Rolling budget is een continu budget dat regelmatig wordt bijgewerkt wanneer de eerdere budgetperiode afloopt, of we kunnen zeggen dat het een verlenging is van het huidige periodebudget. Rolling Budget wordt ook wel budgetrollover genoemd.

Soorten rollend budget

Hieronder staan de soorten doorlopende budgetten.

# 1 - Verkoopbudget / inkomstenbudget

Verkoopbudget het allereerste budget dat een onderneming moet opstellen omdat alle andere budgetten afhankelijk zijn van het inkomstenbudget. In dit budget voorspellen bedrijven hun omzet in termen van waarde en volume. Bij het opstellen van onderstaand verkoopbudget is door de verkoopmanager rekening gehouden met factoren.

De trend van de eerdere periode dwz gemiddelde groei van de afgelopen 5 - 6 jaar
Totaal marktpotentieel van het komende jaar
Overheidsbeleid
Seizoensgebonden eisen

# 2 - Productiebudget

Het productiebudget is puur afhankelijk van het verkoopbudget. In het productiebudget schat de productmanager de maandelijkse volumeproductie op basis van de vraag en houdt ook het voorraadniveau bij. In deze begroting worden ook de productiekosten geraamd. Hieronder staan de factoren van het productiebudget.

Grondstof
Arbeid
Plant & Machinery

# 3 - Overheadbudget

In dit budget maken bedrijven een schatting van de kosten van indirect materiaal, indirecte arbeid, operationele kosten zoals huur, elektriciteit, water, reizen en vele andere. Het overheadbudget is verdeeld in twee delen: een vaste overhead en een variabele overhead. Het wordt ook wel het uitgavenbudget genoemd.

# 4 - Financieel budget

In de financiële begroting moet de onderneming de behoefte aan middelen voor het runnen van het bedrijf voorspellen, of dit nu op lange of korte termijn is. In dit budget is het bedrijf ook van plan om hun overtollige geld op die manier te investeren, zodat ze een maximaal rendement kunnen behalen, of als het geld nodig is voor zaken, dan kunnen ze dat geld gemakkelijk uit de investering halen.

# 5 - Budget voor kapitaaluitgaven

Het bevat prognoses van kapitaaluitgaven zoals uitgaven voor installaties en uitrusting, machines, terreinen en gebouwen, enz.

# 6 - Hoofdbudget

Een masterbudget is een samenvatting van al het bovenstaande budget, dat wordt geverifieerd door het topmanagement na input van verschillende functionele hoofden. Het toont ook de winstgevendheid van het bedrijf.

Methoden voor voortschrijdend budget

Hieronder staan de methoden van Rolling Budgeting

# 1 - Incrementele budgettering

Bij deze methode van incrementele budgettering wordt het budget opgesteld door een bepaald percentage van het budget van vorig jaar op te tellen of af te trekken op basis van de werkelijke cijfers van vorig jaar om het budget van het lopende jaar vast te stellen. Het is een traditionele budgettering.

# 2 - Op activiteiten gebaseerde budgettering

Op activiteit gebaseerde budgettering wordt gedaan voor elke activiteit die moet worden uitgevoerd om het bedrijfsdoel te bereiken en er worden plannen gemaakt om de kosten van de activiteit te verlagen, zodat de winst kan worden gemaximaliseerd. Als het bedrijf bijvoorbeeld een omzet van $ 1000 miljoen als doel stelt, moet het bedrijf eerst de activiteiten identificeren die moeten worden uitgevoerd om dit doel te bereiken.

# 3 - Op nul gebaseerde budgettering

Op nul gebaseerde budgettering begint bij nul, wat betekent dat er geen geschiedenis is van een afdeling, activiteit, uitgave en omzet. Zero-base budgettering wordt opgesteld op basis van de input van elke activiteitenmanager met zijn ervaring en rechtvaardiging. Deze methode van budgettering wordt gebruikt voor kostenbeheersing of het beoordelen van mogelijke kostenbesparingen.

# 4 - Kaizen-budgettering

Agressieve en innovatieve organisaties gebruiken deze methode van budgetteren. Het betekent continue verbetering van hun efficiëntie, kwaliteit en productiviteit.

Voorbeeld van voortschrijdend budget

Hieronder ziet u het voorbeeld van een doorlopend budget.

U kunt deze Rolling Budget Excel-sjabloon hier downloaden - Rolling Budget Excel-sjabloon

Hieronder vindt u het doorlopende budget van Wal-Mart Inc voor het jaar 2019, waar het bedrijf een doorlopend budget voorbereidt voor elk kwartaal. Bij de voorbereiding van de begroting is rekening gehouden met deze voortschrijdende begroting onder de punten.

Veronderstelde waarde- en volumegroei met 10% voor elk kwartaal;
Direct materiaal en directe arbeid zijn de variabele kosten die rechtstreeks verband houden met de productie van eindproducten.
Variabele overhead is ook afhankelijk van de productie, zoals vrachtkosten.
Vaste overheadkosten zijn niet afhankelijk van de productie. Daarom is het voor alle vier de kwartalen hetzelfde, net als de huurkosten.

De daadwerkelijke resultaten van Q1 zijn vrijgegeven. Hieronder vindt u de variantieanalyse van het werkelijke budget.

Hieronder staan de observaties van variantieanalyse -

Volume en waarde hebben 105% van het budget behaald.
Directe materiaal- en directe arbeidskosten zijn veranderd volgens de kosten van verkochte goederen.
Variabele overhead is met 1,43% gestegen omdat de gebudgetteerde variabele overhead 10% van de omzet bedroeg, terwijl de feitelijke variabele overhead 11,43% van de omzet bedroeg.
De feitelijke vaste overhead was hetzelfde als begroot.
De winstmarge is met 1,62% verlaagd vanwege de toename van de variabele overhead.

Notitie

Op basis van de feitelijke prestaties kan het bedrijf het budget van het volgende kwartaal aanpassen als het management denkt dat hetzelfde patroon zich ook in andere kwartalen zal voortzetten.

Voordelen van Rolling Budget

Rolling budget vereist niet meer tijd omdat het slechts een verlenging is van het eerdere budget met de nodige aanpassingen.
Bij een doorlopend budget is het eenvoudig om het budget te wijzigen als er zich onverwachte gebeurtenissen voordoen.
In dit budget is het eenvoudig om de daadwerkelijke prestatie af te zetten tegen het budget.
Rolling Budget zorgt voor meer begrip, meer verantwoordelijkheid en meer doelstellingen tussen de werknemers van het bedrijf.
Het rollende budget helpt bij het vinden van de sterke en zwakke punten van de organisatie en dienovereenkomstig kunnen er stappen worden ondernomen om de zwakte weg te nemen.

Nadelen van rollend budget

Rolling budget vereist een robuust systeem en bekwame mankracht.
Het doorlopende budget zorgt voor verwarring en stoort de medewerker door constante veranderingen.
Rolling budget is niet aan te raden voor organisaties waar de omstandigheden niet vaak veranderen.
Als de gestelde doelen in budgetten moeilijk haalbaar zijn, dan demotiveert het de medewerker van organisaties.
Het is een zeer kostbare aangelegenheid omdat het extra mankracht vereist voor het regelmatig bijwerken van het doorlopende budget en het analyseren van werkelijke prestaties versus budget.

Gevolgtrekking

Rolling budget is een continu proces van budgettering waarbij het budget driemaandelijks / halfjaarlijks / vroeg wordt opgesteld op basis van het laatste budget. Bij voortschrijdende budgetbeoordeling vindt plaats aan het einde van elke budgetperiode. Rolling budget geeft medewerkers duidelijk inzicht in het bedrijfsdoel en wat te doen om het doel te bereiken. Voor een succesvolle begroting is het van essentieel belang dat de informatie die wordt gebruikt voor de voorbereiding van de begroting correct is; anders zal het een negatieve impact hebben op zowel het bedrijf als de werknemers.