Formule debiteurdagen

Debtor Days Formula wordt gebruikt voor het berekenen van het gemiddelde aantal dagen dat nodig is voor het ontvangen van de betalingen van de klanten ten opzichte van de uitgegeven facturen en wordt berekend door de handelsvorderingen te delen door de jaarlijkse kredietverkopen en vervolgens het resultaat te vermenigvuldigen met een totaal aantal dagen.

Wat is de formule voor debiteurendagen?

De term "debiteurendagen" verwijst naar het aantal dagen dat een bedrijf nodig heeft om contant geld te ontvangen uit zijn kredietverkopen, wat een indicatie is van de liquiditeitspositie van het bedrijf en de efficiëntie van zijn incasso-afdeling. Het is ook bekend als uitstaande dagen (DSO) of te ontvangen dagen. De berekening van de debiteurendagenratio gebeurt door de gemiddelde debiteuren te delen door de jaarlijkse totale verkopen en te vermenigvuldigen met 365 dagen.

Formule debiteurdagen = (gemiddelde debiteuren / totale jaaromzet) * 365 dagen

De formule voor te ontvangen dagen kan ook worden uitgedrukt als gemiddelde debiteuren op basis van gemiddelde dagelijkse verkopen.

De formule voor te ontvangen dagen wordt weergegeven als,

Debtor Days Ratio = (gemiddelde debiteuren / gemiddelde dagelijkse verkopen)

Uitleg

De berekening van de debiteurendagenformule gebeurt aan de hand van de volgende stappen:

Stap 1: Bepaal eerst de gemiddelde debiteuren van het bedrijf. De gemiddelde debiteuren worden berekend door het te ontvangen bedrag aan het begin van het jaar op te tellen bij dat aan het einde van het jaar en het resultaat vervolgens te delen door twee. Beide gegevens kunnen worden verzameld op de balans van het bedrijf.

Gemiddelde debiteuren = (Opening debiteuren + Slot debiteuren) / 2

Stap 2: Bepaal vervolgens de totale jaaromzet van het bedrijf, die gemakkelijk beschikbaar is als regel in de resultatenrekening van het bedrijf. Verder kan de gemiddelde dagelijkse verkoop ook worden berekend door de jaarlijkse totale verkoop te delen door 365 dagen (aantal dagen in een jaar).

Gemiddelde dagelijkse omzet = totale jaarlijkse omzet / 365

Stap 3: Ten slotte wordt de berekening van de debiteurendagenratio gedaan door de gemiddelde debiteuren te delen door de totale jaaromzet en vervolgens te vermenigvuldigen met 365 dagen. De formule voor te ontvangen dagen kan ook worden berekend door de gemiddelde debiteuren te delen door de gemiddelde dagelijkse verkopen.

Formule debiteurdagen = (gemiddelde debiteuren / totale jaaromzet) * 365 dagen

of

Debiteurdagen Ratio Berekening = (gemiddelde debiteuren / gemiddelde dagelijkse verkopen)

Voorbeelden van Debtor Days-formule (met Excel-sjabloon)

Laten we eens kijken naar enkele eenvoudige tot geavanceerde voorbeelden van Debtor Days-berekening om het beter te begrijpen.

U kunt deze Excel-sjabloon voor de formule van de debiteurdagen hier downloaden - Excel-sjabloon voor de formule van de debiteurdagen

Voorbeeld 1

Laten we het voorbeeld nemen van David, die een kledingwinkel is en vaak krediet biedt aan zijn klanten. David staat erom bekend dat hij aan klanten op krediet verkoopt in de verwachting dat deze klanten de koopwaar binnen de komende 30 dagen zullen terugbetalen. Hoewel de meeste klanten hun goederen stipt betalen, zijn er sommigen die te laat komen. Bereken de debiteurendagenratio, rekening houdend met het feit dat aan het einde van het boekjaar de overzichten de volgende rekeningen bevatten:

Gegeven,

  • Gemiddelde debiteuren: $ 30.000
  • Totale jaarlijkse omzet: $ 210.000

Hieronder vindt u de gegevens voor de berekening van de Days Sales Outstanding

Daarom kunnen Debtor Days worden berekend als,

DSO = (gemiddelde debiteuren / totale jaaromzet) * 365 dagen

= ($ 30.000 / $ 210.000) * 365 dagen

De DSO is tot 52 dagen opgelopen vanwege enkele achterstallige klanten.

Voorbeeld # 2

Laten we een ander voorbeeld nemen van ABC Ltd dat een totale jaaromzet van $ 2.500.000 rapporteerde voor het jaar dat eindigde op 31 december 2016. De vorderingen aan het begin van het jaar bedroegen $ 900.000 en het saldo aan het einde van het jaar is $ 700.000. Bepaal de Days Sales Outstanding van ABC Ltd op basis van de gegeven informatie.

Gegeven,

  • Totale jaarlijkse omzet = $ 2.500.000
  • Gemiddelde debiteuren = ($ 900.000 + $ 700.000) / 2 = $ 800.000

Gezien de tabel toont de gegevens voor de berekening van Debtor Days Ratio van bedrijf ABC Ltd.

Daarom kan DSO voor ABC Ltd worden berekend als,

Dagen uitstaande verkoop = (gemiddelde debiteuren / totale jaarlijkse verkoop) * 365 dagen

= ($ 800.000 / $ 2.500.000) * 365 dagen

Days Sales Outstanding voor ABC Ltd zal zijn -

DSO = 116,8 dagen ~ 117 dagen

Debiteur Dagen Formule Calculator

U kunt deze formulecalculator voor Debtor Days gebruiken

Gemiddelde debiteuren
Jaarlijkse totale verkoop
Debiteur Dagen Formule =
 

Debiteur Dagen Formule =
Gemiddelde debiteuren
X365
Jaarlijkse totale verkoop
0
X365=0
0

Relevantie en gebruik

Het is erg belangrijk voor een bedrijf, want als de debiteurendagen-ratio stijgt tot voorbij de vermelde handelsvoorwaarden, dan kan dit een aanwijzing zijn voor het feit dat ofwel het bedrijf zijn schulden niet efficiënt genoeg bij klanten kan innen of dat de voorwaarden worden veranderd om de verkoop te stimuleren. Een lagere debiteurendag is gunstig omdat het aangeeft dat het bedrijf het geld eerder bij klanten kan incasseren en dat de debiteuren goed zijn, waardoor het niet als dubieuze debiteuren hoeft te worden afgeschreven.

Aan de andere kant, als er sprake is van een stijgende trend in de debiteurenratio, betekent dit dat er steeds meer contanten nodig zijn in de vorm van werkkapitaal om het bedrijf te financieren, wat een probleem kan zijn voor groeiende bedrijven. Het is echter belangrijk op te merken dat het gemiddelde varieert van branche tot branche, hoewel de meeste zakelijke klachten dat debiteuren meestal te lang duren om te betalen in bijna elke markt.

Desalniettemin heeft Days Sales Outstanding ook een aantal beperkingen, zoals een analist het zou moeten vergelijken voor bedrijven binnen dezelfde branche. Idealiter is een vergelijking logischer als de bedrijven hetzelfde bedrijfsmodel en dezelfde inkomsten hebben.