Wat is versnelde afschrijving?
Versnelde afschrijving wordt verwezen naar die methoden waarbij de activakosten sneller worden afgeschreven dan de lineaire methode, en daarom leidt het tot hogere afschrijvingskosten in de eerdere jaren dan de latere periode van de gebruiksduur van het actief. Het belangrijkste doel van het gebruik van deze methode is de overtuiging dat activa in de beginjaren productiever zijn dan in latere jaren. De methode met dalende balans en de methode voor de som van jaren-cijfers zijn de twee van dergelijke populaire methoden.
Soorten versnelde afschrijvingsmethode
De meest gebruikte methoden zijn de afschrijvingsmethode met dalende balans en de afschrijvingsmethode voor de som van het jaarcijfer. Laten we ze allemaal in detail bespreken -
# 1 - Afschrijvingsmethode met dalende balans
Bij deze degressieve methode wordt elk jaar een constant afschrijvingspercentage toegepast op de boekwaarde van een actief, wat resulteert in versnelde afschrijving (hogere afschrijvingswaarden in de eerste jaren van de levensduur van een actief). Het meest gebruikte is dat het afschrijvingspercentage 2X is van de lineaire methode die bekend staat als een methode met dubbele afschrijving.
De basisformule om de afschrijving te berekenen met behulp van de dubbele dalende methode is
Voorbeeld van een methode met dalende balans
Een actief ter waarde van $ 10.000 heeft een levensduur van 5 jaar en de restwaarde is 0 na 5 jaar.
Dus volgens de lineaire afschrijvingsmethode:
- Afschrijving op elk jaar = (boekwaarde van een actief- restwaarde) / levensduur van een actief
- Dep elk jaar = (10000-0) / 5 = $ 2000 per jaar of 20% per jaar;
Als we nu een versnelde afschrijvingsmethode gebruiken met een factor 2X, dwz 40% per jaar
- de afschrijvingskosten in het eerste jaar = boekwaarde * afschrijvingspercentage. = 10000 * 40% = $ 4000 in jaar 1
- In jaar 2 afschrijving = boekwaarde * afschrijvingspercentage = 6000 * 40% = $ 2400 in jaar 2
- Afschrijving in jaar 3 = 3400 * 40% = $ 1360 in jaar 3.
- Afschrijving in jaar 4 = 2040 * 40% = $ 816
- Vorig jaar is het volledig afgeschreven met 0 restwaarde.
We stellen dus vast dat we bij de versnelde afschrijvingsmethode het actief de eerste jaren sterk afschrijven en in de volgende jaren geleidelijk afnemen.
Hoewel dit de afschrijvingsmethode versnelt, heeft het bepaalde financiële regelgevingsimplicaties, maar het biedt voordelen voor het bedrijf om te gebruiken.
# 2 - Cijfermethode voor som van jaren
Som van jaarcijferige afschrijving is een versnelde afschrijving waarbij de afschrijving wordt berekend met behulp van de volgende formule
Som van jaarafschrijving = aantal resterende nuttige jaren / som van nuttige jaren * (af te schrijven bedrag)
Voorbeeld van afschrijving van som van jaar
Laten we het activum $ 10.000 beschouwen met een gebruiksduur van 5 jaar en geen restwaarde.
Som van de gebruiksduur = 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15
De afschrijvingsfactoren zijn als volgt
- Jaar 1 - 5/15
- Jaar 2 - 4/15
- Jaar 3 - 3/15
- Jaar 4 - 2/15
- Jaar 5 - 1/15
Afschrijvingskosten voor elk jaar zullen zijn
- Afschrijving in jaar 1 = $ 10.000 x 5/15 = $ 3.333,3
- Afschrijving in jaar 2 = $ 10.000 x 4/15 = $ 2666,7
- Afschrijving in jaar 3 = $ 10.000 x 3/15 = $ 2000
- Afschrijving in jaar 4 = $ 10.000 x 2/15 = $ 1333,3
- Afschrijving in jaar 5 = $ 10.000 x 1/15 = $ 666,7
We merken nogmaals op dat het grootste deel van de afschrijvingskosten in de eerste jaren in rekening wordt gebracht.
Hoe verlaagt de versnelde afschrijvingsmethode de belastinguitgaven?
Laten we een voorbeeld nemen om aan te tonen hoe het gebruik van versnelde afschrijving resulteert in lagere belastinguitgaven in de eerste jaren. Hier maken we een inkomensverklaring op voor belastingdoeleinden.
Geval # 1 - Belastingoverzicht met de lineaire afschrijvingsmethode
Hier hebben we aangenomen dat het actief $ 1.000 waard is met een gebruiksduur van 3 jaar en wordt afgeschreven volgens de lineaire afschrijvingsmethode - jaar 1 - $ 333, jaar 2 - $ 333 en jaar 3 als $ 334.
- We merken op dat de belastingkosten $ 350 bedragen voor alle drie de jaren.
Geval 2 # Belastingresultatenoverzicht volgens de versnelde afschrijvingmethode
Laten we nu aannemen dat het bedrijf voor belastingrapportagedoeleinden een versnelde afschrijvingsmethode gebruikt. Het afschrijvingsprofiel is als volgt: jaar 1 - $ 500, jaar 2 - $ 500 en jaar 3 - $ 0.
- We merken op dat de te betalen belasting voor jaar 1 $ 300 is, voor jaar 2 $ 300 en voor jaar 3 $ 450.
Hier zien we dat de belastingbetaling in de beginjaren lager is als we versnelde afschrijving gebruiken in plaats van de lineaire methode, en als gevolg hiervan zullen we in de eerste jaren een hoger netto inkomen en meer liquide middelen hebben.
Kijk ook eens naar wat is uitgestelde belastingverplichting?
Voordelen
# 1 - Verlaging van de inhoudingen voor startende ondernemingen:
Deze methode maakt het mogelijk om in de beginjaren hogere uitgaven te rapporteren, aangezien de afschrijvingskosten in de beginjaren hoger in rekening worden gebracht.Als deze methode wordt gebruikt in de boekhouding, leidt dit tot hogere kosten en zal het netto-inkomen op papier (op papier niet-contante uitgaven, geld vloeit niet echt uit de organisatie). Dus door deze bedrijven moeten de eerste jaren lagere belastingen betalen, en ze kunnen dit fonds gebruiken voor hun kernactiviteiten.
# 2 - Hogere aftrek vooraf
Een ander groot voordeel van de versnelde afschrijvingsmethode is dat organisaties hierdoor in de beginjaren hogere aftrekkingen kunnen doen, en dit bespaart hun huidige jaarbelasting die direct zal helpen wanneer uw bedrijf nieuw is en u op korte termijn cashflowproblemen hebt.
# 3 - Mechanisme voor belastinguitstel
De grootste en een van de redenen waarom bedrijven versnelde afschrijvingsmethoden in hun boekhouding gebruiken, is het belastinguitstel, dwz als u deze methode gebruikt, kunt u een deel van de belasting uitstellen naar toekomstige jaren, omdat hierdoor een voorziening van uitgestelde belastingverplichting (DTL) in de boekhouding en door deze organisatie kan dit als hun voordeel gebruiken bij het uitstellen van de belasting en het later betalen wanneer ze verwachten dat toekomstige jaren meer winst voor hen zullen zijn, en die tijd kunnen ze gemakkelijk betalen en dit brengen DTL naar 0.
Nadelen
# 1 - Preferentiële behandeling
Met deze methode kan het bedrijf hun uitgaven sneller / sneller aftrekken dan het feitelijk versleten actief, en dit zal leiden tot beslissingsvooroordelen, zoals wanneer te investeren en hoeveel te investeren.
# 2 - Toekomstige aftrek is een probleem voor groeiende bedrijven
De versnelde methode staat alleen een hogere aftrek toe in de beginjaren, maar leidt niet tot een enorme belastingaftrek in reële termen, en dit uitgestelde bedrag kan een enorm probleem vormen voor groeiende bedrijven, aangezien hun inkomen met de tijd zal toenemen en ze in een hogere belastingschijf zullen vallen en om een hoger bedrag te betalen.
# 3 - Heroverd afschrijvingsrisico
Volgens deze methode kunt u het actief verkopen zodra de volledige afschrijving op papier wordt weergegeven. Maar in werkelijkheid heeft het actief nog steeds een nuttige levensduur omdat het niet volledig versleten is. Het heeft nog steeds economische waarde.
In dergelijke scenario's neemt de inkomstenbelastingafdeling de aftrekposten terug omdat het geen volledig afgeschreven actief was, dus dit wordt een verliesgevend scenario.
