LIFO Liquidatie

Wat is LIFO-liquidatie?

LIFO-liquidatie is een gebeurtenis waarbij oude voorraadvoorraden worden verkocht door bedrijven die de LIFO-inventarisatiekostenmethode volgen. Tijdens een dergelijke liquidatie worden de voorraden gewaardeerd tegen oudere kosten gematcht met de laatste inkomsten na verkoop, waardoor het bedrijf een hoger nettoresultaat rapporteert, wat resulteert in de betaling van hogere belastingen.

We merken op uit de bovenstaande SEC-deponeringen; het bedrijf vermeldt dat de voorraadhoeveelheden zijn verminderd waardoor de boekwaarde van de resterende voorraad lager is dan die van het voorgaande jaar. Als deze situatie het resterende deel van het jaar aanhoudt, kan de LIFO-liquidatie plaatsvinden en zal dit een impact hebben op de bedrijfsresultaten.

Voorbeeld van LIFO-liquidatie

Bedrijf ABC vervaardigt herenoverhemden en heeft de volgende textielvoorraad, gebaseerd op periodieke cycli:

Stel dat ABC een bestelling van 250 overhemden moet afronden en neem aan dat voor elk overhemd 1 eenheid grondstof is opgebruikt. Om de bestelling af te ronden, moet ABC een volledige voorraad van april van 120 eenheden, van 90 eenheden voor maart en 40 eenheden van voorraad van februari liquideren.

Dit staat bekend als LIFO-liquidatie, waarbij de laatste die op voorraad is als eerste uitkomt, gevolgd door de volgende laag enzovoort op basis van de vereiste.

Stel nu, op basis van de verkoop, dat elk shirt wordt verkocht voor $ 20,00, de gegenereerde opbrengst is $ 5.000,00. De kosten van grondstoffen worden echter als volgt berekend:

Als alle grondstoffen in april zijn ingekocht?

In een dergelijke situatie waarin het bedrijf alle grondstoffen in april zou hebben ingekocht op basis van de vereiste, zou hieronder de berekening van de kosten en opbrengsten zijn geweest:

grondstofkosten = $ 13 x 250 = $ 3.250 / -

In dat geval zou het bedrijf een lager nettoresultaat hebben gerapporteerd.

Hier merken we op dat in het geval van een dergelijke liquidatie,

LIFO-liquidatieterminologieën

LIFO-liquidatie heeft bepaalde terminologieën, zoals hieronder vermeld:

# 1 - LIFO-laag

Periodieke scheiding van voorraad op basis van een bepaalde frequentie voor berekening van eindvoorraden. Deze term geeft het aantal eenheden, kosten / eenheid, de totale kosten van voorraad, enz. Voor een bepaalde periodecyclus.

Bijvoorbeeld,

Inventarisatie gedurende elk jaar is een LIFO-laag.

# 2 - LIFO-reserve

Dit is het verschil tussen de voorraad berekend met andere methoden dan LIFO en de voorraad berekend volgens LIFO. Soms volgen bedrijven meer dan methoden voor voorraadbeheer voor verschillende soorten aandelen. LIFO wordt voornamelijk gebruikt voor rapportagedoeleinden. Daarom is er een verschil tussen de werkelijke voorraad en de LIFO-voorraad, die bekend staat als LIFO-reserve.

# 3 - LIFO-inventarispool

Tijdens de liquidatie van LIFO kan de voorraad worden gescheiden en samengevoegd met vergelijkbare andere items (waardoor groepen items worden gevormd) voor een betere en realistischere berekening. Elke groep wordt een LIFO-voorraadpool genoemd.

Voordelen

• Een toename van de verkoop kan een indicatie zijn van een toename van de vraag naar het vervaardigde product van het bedrijf.
• Beter dan FIFO-liquidatie, omdat de belastingverplichting afneemt vanwege de hogere kosten van de nieuwste inventaris.
• De beweging van oudere voorraden verwijst naar de liquidatie van oudere voorraden.
• De LIFO-liquidatiemethode is handig voor het verplaatsen van bederfelijke artikelen met een lagere belastingverplichting in vergelijking met de FIFO-voorraadmethode.
• Helpt bij de beslissing van het bedrijf om een ​​nieuw product te lanceren volgens de eisen van de markt en de smaakverandering van klanten;
• Voorafgaande prognoses van een stijging van de potentiële verkoop kunnen bedrijven ertoe aanzetten om de benodigde grondstoffen tegen lagere kosten op te stapelen, om later te liquideren wanneer de grondstofprijzen stijgen.
• De LIFO-methode van het voorraadsysteem is handig wanneer de grondstofkosten dynamisch zijn en naar verwachting in de toekomst zullen stijgen.

Nadelen

• Hogere belastingplicht in vergelijking met de liquidatie van aangekochte voorraden volgens vereiste.
• Verwijst naar het gebrek aan analyse van het bedrijf over verkoop en aankoop
• Kan betrekking hebben op toekomstige financiële tekortkomingen voor het bedrijf, aangezien liquidatie verwijst naar een gebrek aan inkoop volgens vereiste.
• Kan verwijzen naar een bedreiging voor de productacceptatie van het bedrijf op de markt, daarom kan het bedrijf besluiten om zijn bestaande en oude voorraad te liquideren voordat er nieuwe aankopen worden gedaan.
• Dit leidt tot een onjuiste berekening van de inkomsten uit verkoop en heeft daarmee gevolgen voor alle jaarrekeningen en ratio's.

Beperkingen van LIFO-liquidatie en andere vergelijkbare technieken

De berekening van winsten met pure LIFO-liquidatietechnieken kan misleidend zijn voor de berekening van de werkelijke inkomsten.

Sommige bedrijven gebruiken de LIFO-methode met dollarwaarde voor liquidatie van de voorraad. Volgens deze methode wordt de huidige waarde van de voorraad eerst verdisconteerd naar de basislaag, op basis van het huidige inflatiepercentage. Vervolgens wordt de reële stijging van de dollar bepaald, die vervolgens wordt geëscaleerd om te komen tot de werkelijke waarde van de huidige voorraad (en niet de bestaande waarde op basis van de huidige kostprijzen).

Met deze berekeningsmethode zijn de winsten die worden verkregen praktischer en realistischer.

Belangrijke punten

• LIFO-liquidatie is gunstig wanneer het bedrijf een optimistisch beeld heeft van de voorraadkosten. In andere gevallen voorziet het bedrijf mogelijk een omzetstijging.
• Het kan worden voorspeld. Als in dat geval wordt verwacht dat de grondstofkosten zullen stijgen, kan het bedrijf zijn grondstoffen geleidelijk tegen lagere kosten inslaan en later liquideren, waardoor hogere winsten worden geboekt.
• Het kan gunstig zijn voor winst op korte termijn. Het kan echter niet praktisch zijn om permanent te worden gebruikt.
• In het algemeen gebruik van deze praktijk (zonder enige geplande liquidatie), kan de markt dit beschouwen als een tekort aan middelen van het bedrijf of een gebrek aan analyse van de verkoop, of zelfs als financiële bedreigingen voor het bedrijf.

Gevolgtrekking

Na de liquidatie van LIFO kan het verleidelijk zijn om de financiële overzichten te vervalsen en belastingen te ontwijken, in vergelijking met FIFO-inventaris; het wordt echter niet behandeld als de best practice statuten. Er zijn verschillende discussies geweest om de wetten rond een dergelijke liquidatie aan te passen, zodat bedrijven een meer ethische rapportagebenadering volgen.

Het kan een beetje worden aangepast in de vorm van andere vergelijkbare technieken om meer zinvolle gegevens te geven, die ook kunnen helpen bij een betere rapportage van financiële informatie voor het bedrijf.