Tier 2-kapitaal

Wat is Tier 2-kapitaal?

Naast Tier 1 is Tier 2 een aanvullend onderdeel van de kernkapitaalbasis van de bank onder het Bazel-akkoord, dat herwaarderingsreserves, geheime reserve, hybride instrumenten en achtergestelde schuldinstrumenten omvat om de totale kapitaalvereiste van de bank te ondersteunen.

Soorten Tier 2-kapitaal

# 1 - Niet openbaar gemaakte reserves

Niet-openbaar gemaakte of verborgen reserves zijn die reserves die via de winst- en verliesrekening zijn verwerkt en die worden aanvaard door de toezichthoudende autoriteiten van banken. Ze kunnen even waardevol zijn en dezelfde intrinsieke waarde hebben als andere gepubliceerde ingehouden winsten, maar vanwege een gebrek aan transparantie en het feit dat sommige landen reserves niet als geaccepteerde boekhoudpraktijken erkennen, zijn ze van mening deze uit te sluiten van het kernkapitaalelement.

# 2 - Achtergestelde schuld

De basale commissie heeft een andere mening over het opnemen van het als Tier 2-kapitaal vanwege hun vaste looptijd en het onvermogen om verliezen op te vangen, behalve in geval van liquidatie. Wel is afgesproken dat achtergestelde schuldinstrumenten een minimale looptijd van minimaal vijf jaar dienen te hebben om in aanvullende kapitaalelementen te worden opgenomen.

# 3 - Hybride schuldinstrumenten

Deze instrumenten omvatten de kenmerken van zowel schuld- als eigenvermogensinstrumenten. Ze worden beschouwd als een onderdeel van het aanvullend kapitaal omdat ze in staat zijn om doorlopend verliezen te dragen zonder liquidatie te veroorzaken, net als bij aandelenkapitaal.

# 4 - Algemene bepaling / algemene leningsreserves

Deze reserves worden gevormd tegen de mogelijkheid van verlies dat niet is geleden of nog niet is geïdentificeerd. Aangezien ze geen bekende verslechtering van de waardering van bepaalde activa weerspiegelen, kunnen deze reserves deel uitmaken van het Tier 2-kapitaal. Voorzieningen of reserves die zijn aangelegd voor geïdentificeerde verliezen of een geïdentificeerde verslechtering van de waarde van activa of groepen activa die onderhevig zijn aan landenrisico, of als de voorziening wordt gevormd om geïdentificeerde verliezen te dekken die later in de portefeuille ontstaan, maken geen deel uit van de reserves.

# 5 - Herwaarderingsreserves

Sommige activa worden geherwaardeerd om hun huidige waarde weer te geven, of iets dat dichter bij hun huidige waarde ligt, in plaats van historische kosten, moet worden opgenomen onder Tier 2-kapitaal. Herwaarderingsreserve ontstaat op twee manieren:

  1. Van een formele herwaardering via de balans.
  2. Fictieve toevoeging aan het kapitaal van verborgen waarden die voortvloeien uit de praktijk van het aanhouden van effecten op de balans gewaardeerd tegen historische kosten.

Kenmerken van Tier 2-kapitaal

# 1 - Geen wijziging in Tier 2-componenten

Bazel III verhoogde het kapitaalrisico en verscherpte de definitie van kapitaal als reactie op de financiële crises van 2007-2009. Het Tier 1-kapitaal moet naar beneden worden bijgesteld om tekorten aan toegezegde pensioenregelingen weer te geven, maar wordt niet naar boven verhoogd voor een overschot, en het sluit ook veranderingen in de ingehouden winsten uit die voortvloeien uit de kredietrisico's van banken, zogenaamde schuldwaardecorrecties, of die voortvloeien uit de gesecuritiseerde transactie.

Het aanvullend Tier 2-kapitaal omvat onder meer aan spaarders achtergestelde schulden met een oorspronkelijke looptijd van 5 jaar of meer en cumulatieve eeuwigdurende preferente aandelen. Er was geen verandering in de componenten van categorie 2.

# 2 - Kapitaalvereisten in Bazel III

  • Het Tier 1-eigen vermogen moet te allen tijde 4,5% van de risicogewogen activa bedragen.
  • Het totale Tier 1-kapitaal zoals eigen vermogen plus aanvullend Tier 1-kapitaal zoals preferente eeuwigdurende aandelen moet op dat moment 6% van de risicogewogen activa zijn.
  • Het totale kapitaal inclusief Tier1- en Tier2-kapitaal moet altijd ten minste 8% van de risicogewogen activa bedragen.

Voordelen

  • Regelgevende versoepeling : aanvullend kapitaal is ondergeschikt aan spaarders en beschermt zo spaarders bij bankfalen, terwijl eigen vermogen verliezen opvangt. Volgens de wettelijke vereisten moet ten minste 50% van het totale kapitaal Tier 1 zijn. Dit betekent dat een Tier 1-kapitaalvereiste van 4% ten opzichte van de risicogewogen activa-vereiste (dwz 8% * 0,5) is, dwz dat aan de helft van de Tier 1-vereiste moet worden voldaan met het gewone vermogen. Een dergelijke vereiste werd niet geïmplementeerd voor Tier 2-kapitaal.
  • Laatste redmiddel in geval van liquidatie: Common equity staat bekend als going concern-kapitaal. Het vangt verliezen op als de bank een positief eigen vermogen heeft. (going concern) Tier 2-kapitaal is verdwenen van het betreft kapitaal. Als de bank een negatief kapitaal heeft en niet langer continu bezig is, helpt dit om verliezen op te vangen. Spaarders staan ​​boven Tier2-kapitaal, zolang het Tier2-kapitaal positief is, moeten deposanten volledig worden betaald.

Nadelen

Tier 2-kapitaal is een last voor vaste activa: Tier 1-kapitaal wordt beschouwd als het eigen kapitaal van een bank, aangezien het geld een bank helpt haar lopende reguliere activiteiten te financieren en de basis vormt van de kracht van een financiële instelling. Tier 2-kapitaal omvat echter niet het eigen kapitaal, aangezien dividenden of rente op periodieke basis moeten worden betaald. Het niet betalen van de hoofdsom of opgebouwde rente kan resulteren in het in gebreke blijven van het bedrijf.

Belangrijkste leerpunten

  • Sommige landen eisen echter dat banken meer kapitaal hebben dan op grond van het akkoord vereist is, naar goeddunken van de banktoezichthouders.
  • Banken binnen en buiten de balanstelling moesten worden gebruikt om de risicogewogen activa (RWA) te berekenen. De risicogewogen activa zijn bedoeld om het totale markt-, krediet- en operationele risico van banken te meten. Risicogebaseerde kapitaalvereisten waren de belangrijkste wijziging in de kapitaalregulering.
  • Bazel 3-akkoord omvat kapitaalconserveringsbuffer als onderdeel van de totale kapitaalvereiste om banken te beschermen in tijden van financiële crises. Banken zijn verplicht om in normale tijden een buffer van Tier1-eigen vermogen op te bouwen die gelijk is aan 2,5% van de risicogewogen activa, die vervolgens zal worden gebruikt om verliezen tijdens de stressperiode te dekken.
  • Dit betekent dat een bank in normale tijden minimaal 7% van het Tier 1-eigen vermogen moet hebben en dat het totale kapitaal dat Tier 1 en Tier 2 toevoegt gelijk moet zijn aan 10,5% naar risico gewogen activa.

Gevolgtrekking

Tier II-items worden gekwalificeerd als wettelijk kapitaal omdat het de onderneming helpt haar dagelijkse activiteiten uit te voeren. Het bedrijf moet echter voldoen aan zijn verplichting van dividend, rente en aflossing van de hoofdsom, wat kan leiden tot wanbetaling.