Wat is de S Corporation (S Corp)?
S corporation verwijst naar de entiteit met een speciale status die is vrijgesteld van het betalen van vennootschapsbelasting, waardoor aandeelhouders slechts één keer worden belast wanneer ze de voordelen ontvangen door middel van vervolgbelasting, waardoor dubbele belasting op bedrijfsniveau wordt vermeden onder een speciaal hoofdstuk van IRS, zodat alle de regels gespecificeerd in het hoofdstuk moeten worden nageleefd.
Er zijn verschillende soorten bedrijfsentiteiten die worden opgericht om handel of zaken te doen. Bedrijfsentiteiten worden gecategoriseerd op basis van de structuur van hun bedrijf. Een S Corporation is zo'n categorie van zakelijke entiteiten. De naam staat simpelweg voor '' small business corporation ''. De structuur of kenmerken van een bedrijfsentiteit helpen deze te onderscheiden van andere typen.
Belangrijkste kenmerken van S Corporation
Om te beginnen laten de studie ons eerst enkele van de basiskenmerken van het S corp begrijpen. Hieronder worden de volgende hoofdkenmerken genoemd:
- De entiteit moet een "binnenlandse onderneming" zijn. Een binnenlandse onderneming verwijst naar een entiteit die geen niet-ingezeten aandeelhouders als eigenaars kan hebben.
- Een entiteit moet zijn aandeelhouders hebben die kleiner zijn dan of gelijk zijn aan 100.
- Alle aandeelhouders moeten individuen zijn. Er zijn echter bepaalde aspecten aan deze vereiste die verder moeten worden besproken.
- Trusts en landgoederen die worden beschouwd als liefdadigheidsorganisaties en die worden vrijgesteld van belasting en die als aandeelhouder kunnen worden beschouwd.
- Partnerschappen of andere bedrijven komen niet in aanmerking om aandeelhouders te zijn. Familieleden worden behandeld als één aandeelhouder in S corp. Dit houdt in dat echtgenoten of individuele afstammelingen van de gekozen aandeelhouder als één aandeelhouder worden beschouwd.
- Een entiteit die één categorie aandelen bezit (dit betekent simpelweg dat winsten en verliezen worden uitgekeerd aan eigenaren / aandeelhouders in verhouding tot hun belang in het bedrijf).
De entiteit moet voldoen aan al deze vereisten zoals hierboven vermeld. Indien dit niet het geval is, krijgt de entiteit niet langer de S corp-status.
De status van S Corporation verliezen
- Er zijn verschillende scenario's waarin een entiteit deze status kan verliezen. Laten we een specifiek geval bekijken als voorbeelden van S Corporation.
- Stel dat als een van de gekozen aandeelhouders bijvoorbeeld een 'buitenlander' is, dwz een niet-ingezetene van de VS, of als het aantal aandeelhouders groter is dan 100 als gevolg van de overdracht van aandelen aan een nieuwe aandeelhouder, dan dreigt de entiteit haar S te verliezen. corp-status.
- Nu we de kenmerken van een S-corp hebben opgesomd, gaan we dieper in op het concept van wat een S-corp eigenlijk betekent.
De betekenis van de status van S Corporation
- Het "Internal Revenue System (IRS)" dat de enige belastingdienst in de VS is, dwingt de Internal Revenue Code (IRC) af aan bedrijven.
- Voor S Corporation-belastingdoeleinden categoriseert IRS bedrijven op basis van bepaalde vereisten. Deze vereisten zijn niets anders dan de hierboven genoemde kenmerken die een entiteit kwalificeren om als een S corp te worden geaccepteerd.
Voordelen
- Een van de belangrijkste voordelen van S-corporaties die een S-corp geniet, is dat het niet onderworpen is aan inkomstenbelasting.
- Dit is onderhevig aan belasting die vergelijkbaar is met partnerschappen waarin alle inkomsten of verliezen worden gedeeld door al zijn eigenaren of aandeelhouders. Dit impliceert dat de IRS dergelijke entiteiten belast op aandeelhoudersniveau en niet op bedrijfsniveau.
Voorbeelden
Laten we, om dit verder te begrijpen, eens kijken naar de voorbeelden van S Corporation.
Stel dat een entiteit "ABC Inc" een S corp is met drie aandeelhouders en anno 2016. In 2016 verdient het een winst van $ 10 miljoen. Elk van de drie aandeelhouders zal, afhankelijk van het percentage aandelen dat ze aanvankelijk in bezit hebben, een inkomen trekken dat gelijk is aan dat percentage.
Laten we in dit geval zeggen dat Sam, Todd en Sara respectievelijk 20%, 30% en 50% van de aandelen bezitten. Aangezien ABC Inc een S-corp is, worden de behaalde winsten niet gerapporteerd aan de IRS op bedrijf- of bedrijfsniveau, maar op het niveau van de individuele aandeelhouder. Elk van de drie aandeelhouders zal deze winst rapporteren bij het indienen van hun individuele aangifte inkomstenbelasting. Daarom zullen Sam, Todd en Sara respectievelijk $ 200.000, $ 300.000 en $ 500.000 voor hun inkomen rapporteren.
Laten we ook eens kijken naar voorbeelden van S-bedrijven wanneer het bedrijf verlies lijdt.
Als ABC Inc verliezen van een bepaald bedrag zou lijden, zouden alle drie de aandeelhouders verliezen moeten indienen op hun aangifte inkomstenbelasting voor hetzelfde aandeel van hun aandelen.
Een ander belangrijk voordeel van het bestaan van S corporation is dat dergelijke entiteiten dubbele belastingheffing kunnen voorkomen. Gezien het feit dat S vennootschapsbelasting op aandeelhoudersniveau, zoals hierboven uitgelegd en niet op bedrijfsniveau, dit inkomen rechtstreeks zal doorgeven aan de aandeelhouders en alleen inkomsten worden uitgekeerd omdat salarissen aan aandeelhouders worden belast. Andere soorten bedrijfsentiteiten genieten dit voordeel niet, omdat alle verdiende inkomsten / winsten worden ingediend en belast op bedrijfsniveau, waarna de netto-inkomsten / winst worden uitgekeerd aan de aandeelhouders die op hun beurt worden belast over hun inkomsten. Dit is een dubbele belasting. Daarom is het voor kleine bedrijven voordelig om zich te registreren als een S corp om te genieten van de belastingvoordelen die eraan verbonden zijn.
Overzicht
Om de voordelen van S corporation samen te vatten, laten we ze hieronder opsommen als:
- S Vennootschapsbelasting wordt betaald op aandeelhoudersniveau en niet op bedrijfsniveau.
- Dubbele belasting wordt vermeden aangezien het inkomen alleen wordt gerapporteerd op individuele belastingaangiften van de aandeelhouders.
- Nieuwe bedrijven geregistreerd als S corp besparen op vennootschapsbelasting, aangezien het bedrijf geen belasting betaalt op bedrijfsniveau.
- Aandeelhouders kunnen ook werknemers van het bedrijf zijn en salarissen en dividenden ontvangen die belastingvrij zijn.
