Common Size Income Statement presenteert elk regelitem dat beschikbaar is in de resultatenrekening van het bedrijf in de vorm van het relatieve percentage van de omzet en helpt bij het analyseren van de items die de winst van het bedrijf aandrijven.
Wat is een analyse van de algemene inkomstenrekening?
De term "winst- en verliesrekening van gewone omvang" verwijst naar de presentatie van alle posten in een winst- en verliesrekening in een aparte kolom in de vorm van relatieve percentages van de totale verkoop, voornamelijk. Het is geen ander type winst-en-verliesrekening, maar het is slechts één type techniek dat door financiële managers wordt gebruikt om de winst-en-verliesrekening van een bedrijf te analyseren.
- Bij de analyse van financiële overzichten wordt het gebruikt om bedrijven te vergelijken die in dezelfde of verschillende bedrijfstakken actief zijn of om de prestaties van hetzelfde bedrijf over verschillende tijdsperioden te vergelijken.
- Verder helpt het een financieel analist om een verband vast te stellen tussen elk van de rekeningen in de resultatenrekening en de totale omzet en helpt het uiteindelijk om vast te stellen hoe elk van de rekeningen de totale winstgevendheid beïnvloedt.
- Vanuit het perspectief van een investeerder geeft het een duidelijk beeld van de verschillende onkostenrekeningen, die van de totale verkopen worden afgetrokken om het netto inkomen te genereren.
Voorbeelden van Common Size Inkomstenoverzicht-indeling
Laten we het voorbeeld van Apple Inc. nemen om het concept te begrijpen en de trend in de financiële cijfers van de afgelopen drie jaar te zien.
Alle bedragen in miljoenen
Zo is bijvoorbeeld te zien dat de brutowinstmarge en de bedrijfsopbrengstenmarge de afgelopen drie boekjaren vrij stabiel zijn gebleven. Het nettoresultaat is in dezelfde periode echter licht verbeterd. Een analist kan verder diep duiken om de reden erachter te achterhalen om een zinvoller inzicht te krijgen.
Hier kunt u de gedetailleerde Excel-sjabloon downloaden.
Gemeenschappelijk formaatformaat van de resultatenrekening van Colgate
- De brutowinstmarge van Colgate is in al die jaren altijd boven de 50% gebleven.
- De VAA-kosten waren gedaald van 36,1% in 2007 tot 34,1% in 2005.
- De effectieve belastingtarieven stegen tot 44% in 2015, vergeleken met gemiddeld 32-33% in voorgaande jaren.
- Het bedrijfsresultaat is in 2015 aanzienlijk gedaald.
- Het nettoresultaat daalde substantieel tot minder dan 10%.
Voordelen van Common Size Income Statement Analysis
- A helpt een financiële gebruiker om de winst-en-verliesrekening duidelijker te begrijpen in termen van verhouding of percentage van elk item in de winst-en-verliesrekening als percentage van de totale omzet van het bedrijf.
- Het helpt een analist om de trend vast te stellen met betrekking tot het procentuele aandeel van elk item op de resultatenrekening en hun impact op het nettoresultaat van het bedrijf.
- Een financieel analist kan een winst-en-verliesrekening met een gemeenschappelijke omvang gebruiken om de financiële prestaties van verschillende entiteiten in één oogopslag te vergelijken, aangezien elk item wordt uitgedrukt in termen van een percentage van de totale verkoop.
Nadelen
- Veel financiële experts beschouwen de winst-en-verliesrekening van de gewone omvang als nutteloos omdat er geen goedgekeurd standaardaandeel van elk item in de totale verkoop is.
- Als het jaar na jaar opstellen van de winst-en-verliesrekening van een bepaald bedrijf geen consistente basis is, dan kan het uitvoeren van een vergelijkende studie van de winst-en-verliesrekening van gewone omvang misleidend zijn.
Beperking
- Het helpt niet bij het besluitvormingsproces, aangezien er geen goedgekeurde standaardverhouding is met betrekking tot de component van de winst-en-verliesrekening als percentage van de totale omzet.
- In het geval dat er een gebrek aan consistentie is bij het opstellen van de jaarrekening als gevolg van wijzigingen in boekhoudprincipes, concepten, conventies. Een winst-en-verliesrekening met een normale omvang wordt vrijwel irrelevant.
- Het is onmogelijk om de effecten van window dressing in financiële overzichten te negeren. Het komt er echter niet achter om het werkelijke effect van elke kostenrekening op het netto-inkomen te bepalen.
- Het maakt ook geen onderscheid tussen de kwalitatieve elementen bij het evalueren van de prestaties van een bedrijf.
- Het biedt geen goede gegevens in tijden van seizoensfluctuaties in verschillende componenten van de winst-en-verliesrekening. Als zodanig geeft het niet de exacte informatie aan de financiële gebruikers van de verklaring.
Gevolgtrekking
Concluderend kan worden gesteld dat de winst-en-verliesrekening met gemeenschappelijke omvang een gemakkelijke vergelijking mogelijk maakt. Het maakt analyse veel gemakkelijker, zodat de analist kan zien wat de winst van een bedrijf daadwerkelijk drijft, en die prestatie vervolgens kan vergelijken met die van zijn collega's. Het stelt een analist in staat om te kijken hoe de prestaties in de loop van de tijd zijn veranderd. Vanuit het perspectief van een belegger helpt een winst- en verliesrekening van gewone omvang bij het ontdekken van patronen in de prestaties van het bedrijf die een onbewerkte winst- en verliesrekening mogelijk niet onthult.
