Wat is het verhandelen van effecten?
Handelseffecten zijn investeringen in de vorm van schuld of eigen vermogen die het management van het bedrijf actief wil kopen en verkopen om op korte termijn winst te maken met effecten waarvan zij denken dat ze in prijs zullen stijgen, deze effecten zijn terug te vinden op de balans tegen de reële waarde op balansdatum.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat het management van een bedrijf voor een korte periode een bepaald bedrag in schuld of eigen vermogen (dat wil zeggen in een bepaalde obligatie of een aandeel) investeert. Het doel hiervan is om die specifieke obligatie of de aandelen binnen korte tijd te kopen en verkopen om geld te verdienen.
Zoals we opmerken uit Starbucks SEC Filings, omvatten verhandelde effecten onder meer aandelenfondsen en op de beurs verhandelde fondsen.
Er zijn drie classificaties van effecten volgens de boekhoudkundige verwerking: effecten verhandelen, tot einde looptijd aangehouden effecten en effecten beschikbaar voor verkoop.
We zullen meer in detail begrijpen over de effecten die worden verhandeld.
Begrijp het handelen in effecten in detail
Handel in effecten op de balans zijn de snelst bewegende effecten van alle drie.
De reden dat deze effecten het snelst in beweging zijn, is dat deze effecten regelmatig (zelfs dagelijks) op de open markt worden verhandeld. En deze effecten worden rechtstreeks beheerd door het management van het bedrijf om te zien of deze effecten voor de huidige periode meer winst kunnen opleveren of niet.
Volgens het boekhoudsysteem worden dergelijke effecten tegen een reële waarde op de balans van een bedrijf geplaatst. Het wordt gedaan zodat het economische voordeel (of verlies) kan worden weergegeven in de jaarrekening van een bedrijf gedurende die periode.
Aangezien het bedrijf de investeringen hoogstwaarschijnlijk zal verkopen, worden deze investeringen voor de periode beschouwd als de vlottende activa van het bedrijf.
De marktwaarde van effecten verandert elke dag. Daarom moeten de effecten tegen reële waarde worden weergegeven.
Maar de vraag blijft wat we zouden doen tot het moment dat de investeringen niet worden verkocht? De behandeling hiervoor is om een tijdelijke rekening aan te maken waarnaar we de niet-gerealiseerde winst of verlies kunnen overboeken. En telkens wanneer de verkoop is voltooid, kunnen we de tijdelijke rekening afschrijven en het bedrag overboeken naar de resultatenrekening.
Voorbeeld van journaalboekingen
- United Co. heeft $ 100.000 gereserveerd voor investeringsdoeleinden op korte termijn. Dit bedrag wordt niet gebruikt voor operationele doeleinden of werkkapitaal. Dit geld zou puur worden gebruikt om snel winst te maken op de kortetermijninvestering.
- De directie van United Co. heeft gezien dat Grow & Lead Corporation het de afgelopen jaren buitengewoon goed doet. En United Co. besloot het hele bedrag te investeren in de aandelen van de Grow & Lead Corporation. De marktprijs van elk aandeel van Grow & Lead Corporation was $ 5 per aandeel.
- In het eerste jaar van investering heeft Grow & Lead Corporation een contant dividend van $ 0,50 per aandeel uitgekeerd. Aan het einde van het jaar bedroeg de waarde van het door United Co. gekochte aandeel $ 125.000.
- Later in het jaar daarop, toen de aandelen werden verkocht, bedroeg het ontvangen bedrag $ 120.000.
- Hoe zouden we deze transacties rapporteren in de veronderstelling dat het management van United Co. $ 100.000 had geïnvesteerd in het verhandelen van effecten?
- Allereerst zullen we elke transactie afzonderlijk behandelen en kijken hoe elke transactie wordt weerspiegeld in de boeken van United Co.
- De eerste transactie was om $ 100.000 te investeren in het verhandelen van effecten van Grow & Lead Corporation. Voor $ 5 per aandeel had United Co. 20.000 aandelen gekocht. En het volgende zou de aantekening zijn in de boekhouding van United Co. -
Deze journaalboeking is doorgegeven, zodat we een huidige activum kunnen creëren met de naam 'Investments in Trading Securities' en deze kunnen opnemen in de balans van United Co. En contanten worden gecrediteerd omdat United Co. het andere huidige activum 'Cash' moet loslaten. ”Om in de effecten te investeren.
De volgende transactie zou betrekking hebben op het dividend in contanten. Aangezien Grow & Lead Corporation een contant dividend van $ 0,50 per aandeel heeft aangekondigd, is hier het journaal voor die specifieke transactie -
We hebben deze boeking doorgegeven om de ontvangen inkomsten in de resultatenrekening weer te geven. We hebben een geldrekening afgeschreven omdat United Co. contanten heeft ontvangen in de vorm van het dividend. Als het actief toeneemt, debiteren we het actief. Tegelijkertijd hebben we verdeelde inkomsten gecrediteerd, want als het inkomen toeneemt, crediteren we de rekening. En dezelfde dividendinkomsten kunnen worden weerspiegeld in de resultatenrekening van de boekhouding van United Co.
Ten slotte is de belangrijkste transactie van het bovenstaande voorbeeld van effectenhandel de reële waarde waartegen de waarde van de aandelen aan het einde van het jaar werd geboekt.
Volgens dat had United Co. $ (125.000 - $ 100.000) = $ 25.000 gewonnen als niet-gerealiseerde winst. Aangezien het geld niet is ontvangen, zullen we de volgende journaalboeking opnemen in de boeken van United Co. -
Het jaar daarop kon United Co. de aandelen verkopen en won $ 120.000 aan de verkoop. Dit betekent dat de werkelijke winst $ (120.000 - 100.000) = $ 20.000 was.
Maar in de balans van vorig jaar had United Co. $ 25.000 als niet-gerealiseerde winst laten zien. Dus hier is de laatste vermelding die we moeten doorgeven om dingen goed te maken -
Door dit te doen, heeft United Co. het goed gemaakt. De echte winst was $ 20.000, en door de laatste invoer te passeren, werd de investering in effectenhandel gesloten en had United Co. een winst van $ 20.000 behaald.
Gevolgtrekking
Uit de bovenstaande discussie blijkt duidelijk dat een bedrijf een bepaald bedrag kan gebruiken voor kortetermijninvesteringen en aan het einde van de periode een vast bedrag kan krijgen.
Twee dingen zijn hier het belangrijkst -
- Ten eerste moet de balans aan het einde van het jaar de reële waarde weerspiegelen van de aandelen of obligaties waarin het bedrag wordt belegd.
- Ten tweede, de omgekeerde boeking om de niet-gerealiseerde winst of verlies te effectueren.
