Het belangrijkste verschil tussen kapitalisatie versus kosten is dat kapitalisatie de methode is om de gemaakte kosten te erkennen als een uitgave die kapitaal van aard is of om dergelijke uitgaven te herkennen als een actief van het bedrijf, terwijl lasten verwijst naar het boeken van de kosten als een uitgave in de winst-en-verliesrekening van het bedrijf die van de totale omzet wordt afgetrokken bij het berekenen van de winst van het bedrijf.

Kapitalisatie versus kosten - Kapitalisatie wordt gedefinieerd als de registratie van kosten zoals een actief, ondanks kosten. Een dergelijke afweging wordt gedaan terwijl kosten niet worden verondersteld volledig over de bestaande periode te worden betaald, in plaats daarvan, in een langere periode. Het verwijderen van een essentieel item uit de winst-en-verliesrekening van het bedrijf en het achtereenvolgens opnemen op de balans van het bedrijf omdat het alleen de afschrijving laat zien als een belangrijke last in tegenstelling tot de winst, kan leiden tot aanzienlijk stijgende winsten.

Als we kijken naar de telecomgigant WorldCom, wiens grootste deel van de uitgaven bestond uit operationele uitgaven die de lijnkosten worden genoemd. Dergelijke kosten waren een vergoeding die aan inheemse telefoonmaatschappijen werd geboden voor het gebruik van hun telefoonlijnen. Over het algemeen werden lijnuitgaven normaal behandeld, zoals normale operationele uitgaven. Aangenomen werd echter dat een deel van deze uitgaven echte investeringen in onontdekte markten waren en dat ze naar verwachting de komende jaren niet zullen renderen. Deze logica werd toegepast door de CFO van het bedrijf, Scott Sullivan, die de lijnkosten van zijn bedrijf begon te 'kapitaliseren' in de tweede helft van de jaren negentig. Daarom werden deze uitgaven verwijderd uit de resultatenrekening van het bedrijf, waardoor de winst met enkele miljarden dollars toenam. Aan de overkant van Wall Street,het leek erop dat WorldCom plotseling winst begon te maken, zelfs in een neergang die werd overgeslagen door de experts uit de sector tot een grote ineenstorting die later werd waargenomen.

Worldcom is in juli 2002 failliet verklaard.

In dit artikel bespreken we kapitalisatie versus kosten en waarom het van vitaal belang is voor de financiële analist -

• Capex versus Opex-verschillen

Hoofdlettergebruik versus kosten

Kapitalisatie is de registratie van een uitgave en een actief. Het wordt gedaan wanneer wordt aangenomen dat de voordelen van dergelijke uitgaven gedurende een langere periode zullen worden verkregen. Kantoorartikelen worden bijvoorbeeld snel uitgegeven. Daardoor worden ze behandeld om tegelijkertijd te worden uitgegeven. Een voertuig wordt geregistreerd als een onroerend goed en er wordt verwacht dat het over een aanzienlijk lange periode zal worden uitgegeven via afschrijving, aangezien het voertuig naar verwachting over een veel langere periode zal worden verbruikt in vergelijking met de kantoorbenodigdheden.

Uitgaven worden de aanname van alle uitgaven genoemd, zoals een bedrijfskosten, in plaats van een kapitaalinvestering. Met het oog op belastingheffing wordt een last rechtstreeks uit het inkomen verminderd. Terwijl een actief wordt afgeschreven of een bedrijf een reeks verminderingen ondergaat gedurende de gebruiksduur van het actief.

Voorbeeld van hoofdlettergebruik

Stel dat een bedrijf in 2017 een auto koopt ter waarde van $ 50.000. Moeten we deze uitgave ($ 50.000) opnemen in de winst-en-verliesrekening van 2017, aangezien het bedrijf deze uitgave heeft betaald, of moeten we deze als iets anders boeken? Jij hebt het!

Laten we aannemen dat een auto een levensduur heeft van 10 jaar. Het betekent dat het bedrijf tot het 10e jaar kan profiteren van deze auto. Daarom is het niet verstandig om alle uitgaven in één keer in de resultatenrekening te boeken. We zouden moeten profiteren van deze uitgave van $ 50.000 en deze moeten verminderen met het bedrag dat elk jaar wordt afgeleid.

De waarde die elk jaar wordt afgeleid = $ 50.000 / 10 = $ 5.000

Daarom registreren we begin 2017 de uitgave van $ 50.000 in de Asset. Gedurende het jaar gebruiken we $ 5000 aan waarde, dus aan het einde van het jaar Asset = $ 50.000 - $ 5000 = $ 45.000.

De hierboven besproken uitgave doorheen de boekhouding wordt afschrijving genoemd.

Kapitalisatie versus kosten - belangrijkste verschillen (samenvatting)

De belangrijkste suggestie voor een keuze tussen lasten en kapitaliseren is om elke periode winst te rapporteren. Als iemand ervoor kiest om te kapitaliseren op activa in plaats van als lasten, leidt dit tot grotere winsten, terwijl het achtereenvolgens leidt tot hogere belastingen en verbeterde bedrijfswaarde. Als we echter kosten voor een actief selecteren in plaats van de kapitalisatie ervan, zou dit precies tegenovergestelde resultaten opleveren.

Bekijk ook - Capital Lease vs Operating Lease

Voorbeeld van hoofdlettergebruik versus kosten

In 2016 ontdekte het bedrijf dat $ 2.250 van zijn bedrijfskosten had moeten worden geactiveerd, wat ook de afschrijvingskosten met $ 300 zou hebben verhoogd

Bereken gecorrigeerde totale activa en eigen vermogen

Om de gecorrigeerde totale activa te berekenen, moeten we de volgende wijzigingen aanbrengen:

1. Aangezien de uitgave wordt geactiveerd, moeten we deze toevoegen aan de totale activa ($ 2.250)
2. Incrementele afschrijving als gevolg van deze geactiveerde uitgave moet worden afgetrokken van de totale activabasis ($ 300)
3. Totaal aangepast eigen vermogen = $ 15.300 + 2250-300 = $ 17.250

Bereken het aangepaste inkomen

Ook hier zijn er twee aanpassingen.

1. De exploitatiekosten van $ 2250 moeten weer worden toegevoegd aan de winst vóór belastingen.
2. Extra afschrijvingskosten van $ 300 moeten worden verlaagd.

Bereken ratio's - hoofdlettergebruik versus kosten

Winstmarge

• Aangepaste winstmarge = aangepast netto-inkomen / omzet
• Aangepaste winstmarge = $ 4.515 / $ 60.000 = 7,5%
• Aangepaste winstmarge stijgt als gevolg van stijging van het nettoresultaat

Rendement op geïnvesteerd vermogen

• Aangepast rendement op kapitaal = (aangepast nettoresultaat + rentelasten) / gemiddeld vermogen
• Aangepast rendement op kapitaal = ($ 4.515 + $ 750) / (29.100 + 32.850) / 2 = 17%
• In deze formule verhoogt de teller een stijging van het gecorrigeerde netto-inkomen; de noemer neemt echter toe als gevolg van een toename van het aangepast vermogen van 2016.
• We merken op dat de impact van de toename van de teller groter is dan die van de noemer, waardoor deze ratio stijgt van 13% naar 17%

Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten

• Gecorrigeerde kasstroom uit bedrijfsactiviteiten = Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten (vóór aanpassing) + bedrijfskosten ten onrechte afgetrokken.
• Aangepaste kasstroom uit bedrijfsactiviteiten = $ 3.300 + 2250 = $ 5.550

Kasstroom uit investeringen

• Aangepaste kasstroom uit investeringen = Kasstroom uit investeringen (vóór aanpassing) - Geactiveerde kosten
• Aangepaste kasstroom uit operaties = - $ 1.500 - 2250 = - $ 3.750

Totale kasstromen

• Als we de belastingimpact als gevolg van veranderingen in het nettoresultaat negeren, blijft de totale cashflow gelijk op $ 150

Langlopende schuld / eigen vermogen

• Gecorrigeerde langlopende schuld naar eigen vermogen = langlopende schuld / aangepast eigen vermogen = $ 9.150 / 17.250 = 53%

Samenvatting van de aanpassing na activering van kosten

We merken op dat de meeste ratio's een positieve impact hebben na activering.

Kapitalisatie versus kosten - effect op financiële overzichten

De keuze om de kosten te activeren, heeft doorgaans gevolgen voor de financiële overzichten van het bedrijf. Enkele kritieke gebieden die betrokken zijn bij het activeren van activa in combinatie met de manier waarop ze de financiële overzichten van het bedrijf kunnen wijzigen, zijn onder meer:

Balanseffect - Kapitalisatie versus kosten

• De geconsolideerde activa van het bedrijf zouden toenemen als de kosten geactiveerd werden.
• De impact op het eigen vermogen zou op langere termijn verwaarloosbaar zijn; in het begin zou het eigen vermogen echter groter zijn.

Effect resultatenrekening - Kapitalisatie versus kosten

• De activering van kosten zou de inconsistentie van de gerapporteerde inkomsten van het bedrijf normaliseren, aangezien de kosten zouden worden verdeeld over de verklaringen.
• Vanuit het oogpunt van winstgevendheid zou het bedrijf in het begin een grotere winstgevendheid moeten genieten.

Cashfloweffect - Kapitalisatie versus kosten

• Stel dat het bedrijf zijn uitgaven activeert. De invloed zou alleen zijn op de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten en de kasstroom uit investeringen

Gerelateerde artikelen

• Definitie van kapitaallease
• Operationele leaseboekhouding
• Materiële activa
• Ratio-analyse

Rationale voor kosten of kapitalisatie

Bij het bepalen of kosten moeten worden geboekt of gekapitaliseerd, gebruiken bedrijven vaak een eenvoudigere techniek om activa in twee belangrijke segmenten te scheiden,

• Activa die potentiële winsten opleveren
• Activa die geen potentiële winsten opleveren

Een deel van de kosten van het bedrijf zou voor het bedrijf slechts een eenmalig voordeel opleveren en valt dus onder het tweede segment. Dit zijn meestal als kosten gedeclareerde kosten, aangezien wordt aangenomen dat het bedrijf er niet van kan profiteren.

In plaats daarvan kunnen activa die toekomstige winsten bieden, vaak worden gekapitaliseerd, en daarom zouden de kosten over financiële overzichten worden verdeeld.

Een gemakkelijk voorbeeld kan de betaling van een verzekeringspolis zijn. Het bedrijf kan een polis met vaste datum kopen voor bijvoorbeeld twee jaar, terwijl de volledige kosten in één keer worden betaald. Aangezien de verzekering het bedrijf ook in de nabije toekomst zou helpen, zou het kunnen profiteren van de uitgaven.

Hoofdlettergebruik van immateriële activa

Organisaties kunnen zelfs immateriële activa tegenkomen die niet-monetair eigendom zijn en geen fysieke materie hebben; ze leveren echter nog steeds voordelen op voor het bedrijf. Enkele voorbeelden van immateriële activa zijn onder meer auteursrechten, patenten of uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling.

Octrooien

• Intern ontwikkelde patenten verschijnen niet op de balans
• SFAS 2 vereist dat alle kosten die worden gemaakt bij de ontwikkeling van de patenten worden opgenomen als kosten op het moment dat ze worden gemaakt
• Octrooien die via een zakelijke transactie zijn verkregen, zullen op de balans verschijnen tegen de kostprijs die is betaald om het te kopen
• Octrooien worden afgeschreven op basis van de wettelijke levensduur of de gebruiksduur, indien deze korter is

Goodwill

• Goodwill kan alleen worden geregistreerd wanneer een bedrijf een ander bedrijf koopt
• Een zakelijke transactie is het bewijs van de waarde van Goodwill
• Onder SFAS 142 wordt Goodwill niet langer afgeschreven maar getest op bijzondere waardeverminderingen
• Wanneer goodwill een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan, wordt deze afgeschreven en wordt het verlies in de winst- en verliesrekening over de huidige periode verwerkt
• Managers kunnen prikkels hebben om veel goodwill af te schrijven, of helemaal nooit goodwill af te schrijven

Advertenties

• Adverteren zijn uitgaven om potentiële klanten te informeren over het product of de diensten van het bedrijf.
• De voordelen van succesvol adverteren kunnen zich over vele perioden in de toekomst uitstrekken. Dergelijke voordelen zijn echter erg moeilijk te meten
• GAAP vereist onmiddellijke uitgaven voor de meeste advertentiekosten
• Conservatiever dan hoofdletters!

Accounting voor onderzoek en ontwikkeling

• Toekomstige voordelen van R & D-uitgaven zijn bij de start van een project hoogst onzeker
• SFAS 2 vereist dat vrijwel alle R & D-uitgaven worden opgenomen op het moment dat ze worden gedaan
• Bij O&O wordt het principe van conservatisme accounting toegepast
• Wanneer een bedrijf echter een ander bedrijf koopt, moet de totale aankoopprijs worden verdeeld over de individuele verworven activa

• SFAS 2 vereist dat een deel van de aankoopprijs wordt toegewezen aan lopende O&O en onmiddellijk wordt afgeschreven
• Managers hebben een sterke prikkel om een ​​groot deel van de aankoopprijs te besteden aan aangekochte lopende R&D

Verantwoording voor kosten voor softwareontwikkeling

• Liberaler voor het boeken van interne uitgaven voor softwareontwikkeling
• Softwareontwikkelingskosten zijn een grote kostenpost voor veel kleine, groeiende dienstverlenende bedrijven, en dat is hun belangrijkste troef.
• Het bracht FASB ertoe liberaler te zijn bij het formuleren van SFAS 86

Beperkingen van hoofdlettergebruik en kosten

Hoofdlettergebruik

• Zoals de vuistregel voor elke activakapitalisatie is, als dat activum op lange termijn winst of waardegroei voor het bedrijf oplevert, lijkt deze wet enkele nadelen te hebben. De kosten van onderzoek en ontwikkeling (R&D) kunnen bijvoorbeeld niet worden gekapitaliseerd, hoewel dergelijke activa de onderneming strikt genomen voordelen op lange termijn bieden.
• Een belangrijke reden waarom de meeste landen de kapitalisatie van R & D-uitgaven ontkennen, is om de twijfel over de voordelen weg te nemen. Evalueren of de verwachte winst van een investering problematisch zou zijn, en bijgevolg is het eenvoudiger om dergelijke kosten te dragen.
• Lokale accountants in verschillende landen kunnen echter verschillende manieren gebruiken om R & D-kosten te analyseren.
• Bovendien kan de kapitalisatie van een actief de waarde van activa overdrijven, zoals weergegeven op de balans van het bedrijf, wat de financiële overzichten van het bedrijf tot op zekere hoogte kan beïnvloeden.
• Ten slotte is het van cruciaal belang om te onthouden dat voorraadkosten niet kunnen worden geactiveerd. Zelfs nadat iemand bereid kan zijn die voorraad voor de lange termijn aan te houden en van plan is deze in de komende conjunctuurcyclus te verkopen, kunnen uitgaven echter niet worden geactiveerd.

Uitgaven

• Bij het starten van een bedrijf wordt aangenomen dat er enkele kritische beperkingen zijn met betrekking tot kosten. In verschillende gevallen kunnen directe kosten worden geactiveerd ondanks dat ze niet noodzakelijkerwijs onder de kapitalisatieregels van de onderneming voor het eerste boekjaar vallen.
• Men moet er ook rekening mee houden dat, aangezien R & D-kosten gewoonlijk als een uitgave worden beschouwd, sommige juridische kosten in verband met de verwerving van het actief, in combinatie met de octrooivergoedingen, kunnen worden gekapitaliseerd.
• Bovendien moet men voorzichtig blijven bij het maken van kosten in verband met upgrades of reparaties. Als de waarde van een item aanzienlijk toeneemt of de levensduur van het item toeneemt, kunnen de kosten beter worden geactiveerd.
• Ten slotte verlaagt lasten het totale verdiende inkomen van het bedrijf, en daarom moet men voorzichtig zijn om ervoor te zorgen dat de fondsen op korte termijn in staat zijn deze wijziging aan te passen.

Conclusie - Kapitalisatie versus kosten

Kapitalisatie tegen lasten wordt beschouwd als een essentieel aspect van het financiële beleid van elk bedrijf. De kosten kunnen een aanzienlijke impact hebben op de bedrijfsfinanciën van het bedrijf, terwijl het cruciaal is om de mogelijkheid te verwerven om te profiteren van zowel kapitalisatie als kosten.

Het boekhoudkundig beheer van uitgaven kan een cruciaal verschil blijken te zijn tussen een lucratieve winst-en-verliesrekening en de rekening die een verlies illustreert. Het kan een uitdaging zijn om uit deze opties te kiezen. In het algemeen kan kapitalisatie tegen kosten het bedrijf echter aanzienlijke groeimogelijkheden bieden, terwijl de toekomst van het bedrijf rooskleurig blijft.

Original text

Contribute a better translation

---

Hoofdlettergebruik versus dure video <