Wat zijn de niet-renderende activa (NPA)?
Non-Performing Assets (NPA) verwijst naar de classificatie van leningen en voorschotten in de boeken van een geldschieter (meestal banken) waarin er geen betaling van rente en hoofdsom is ontvangen en die "achterstallig" zijn. In de meeste gevallen zijn schulden geclassificeerd als NPA's waarbij de leningbetalingen al meer dan 90 dagen openstaan.
- NPA wordt over het algemeen geclassificeerd op de balans van de bank en het% van de NPA op de totale voorschotten is voor de banken een essentiële ratio geworden om in de gaten te houden voordat ze de resultaten openbaar maken.
- Meer dan 90 dagen waarbij de betaling verschuldigd is aan de leningen en voorschotten van de banken, gaan over naar NPA.
- In de term sheet / sanctiebrief van elke lening wordt over het algemeen de periode van wanbetaling vermeld waaronder de lening zal worden geclassificeerd als niet-renderende activa.
- Zoals we hierboven opmerken, heeft Bank of America een NPA van ongeveer $ 4.170 miljoen die gedurende 90 dagen of langer is opgebouwd.
Voorbeeld van niet-renderende activa (NPA)
Bedrijf XYZ heeft bijvoorbeeld een lening van $ 100 miljoen afgesloten bij Bank ADCB, waarop het gedurende 5 jaar elke maand $ 10.000 aan rente moet betalen. Als de lener nu drie opeenvolgende maanden, dwz 90 dagen, in gebreke blijft, moet de bank de lening classificeren als een niet-renderend actief in hun balans voor dat boekjaar.
Soorten niet-renderende activa (NPA)
# 1 - Termijnleningen
Een termijnlening, dat wil zeggen een gewone vanille-schuldfaciliteit, zal als een NPA worden behandeld wanneer de hoofdsom of de rentetermijn van de lening meer dan 90 dagen verschuldigd is.
# 2 - Krediet en rekening-courantkrediet
Krediet of een rekening-courantkrediet wanneer u meer dan 90 dagen achterstallig blijft, kan worden behandeld als een NPA.
# 3 - Landbouwvooruitgang
Vooruitgang in de landbouw die al meer dan twee oogstseizoenen achterstallig is voor korte gewasduur of één teeltduur voor langdurige gewassen.
Er kunnen verschillende andere soorten NPA's zijn, waaronder woninghypotheken, hypotheekleningen, creditcardleningen en niet-creditcard uitstaande bedragen, directe en indirecte consumentenleningen.
Classificatie van NPA voor banken
Banken classificeren de niet-renderende activa (NPA) in het volgende type van vier brede groepen: -
# 1 - Standaardactiva
Standaardactiva zijn activa die gedurende 12 maanden of minder dan 12 maanden NPA zijn gebleven, en het risico van het activum is normaal
# 2 - Substandaardactiva
Gedurende meer dan 12 maanden wordt NPA geclassificeerd onder activa die niet aan de normen voldoen. Dergelijke soorten voorschotten houden meer dan normaal risico in, en de kredietwaardigheid van de lener is vrij zwak. Banken zijn over het algemeen bereid om een haircut toe te passen op de geleende bedragen die in deze activaklasse zijn ingedeeld
# 3 - Dubieuze schulden
Voor een periode van meer dan 18 maanden vallen niet-renderende activa onder de categorie van dubieuze schulden. Twijfelachtige schulden betekenen op zich dat de bank zeer twijfelachtig is over de invordering van haar voorschotten. Het innen van dergelijke soorten voorschotten is hoogst twijfelachtig, en de kans is klein dat het geleende bedrag op de partij kan worden teruggevorderd. Dergelijke voorschotten brengen de liquiditeit en de reputatie van de bank in gevaar
# 4 - Verlies van activa
De uiteindelijke classificatie van niet-renderende activa zijn activa met verlies. Deze lening wordt door de bank zelf of door een externe accountant of interne accountant geïdentificeerd als die lening waarbij het innen van bedragen niet mogelijk is, en een bank moet een deuk in haar balans maken. De bank moet in dit geval het volledige uitstaande bedrag van de lening afschrijven of een voorziening treffen voor het volledige bedrag dat in de toekomst moet worden afgeschreven
Dingen die banken in gedachten moeten houden voordat ze leningen verstrekken
Hieronder volgen de dingen die banken in gedachten moeten houden voordat ze voorschotten op leningen verstrekken: -
# 1 - Karakter
Het karakter van de lener moet worden beoordeeld, en de bereidheid van het bedrijf om schulden terug te betalen moet worden overwogen. Er moet rekening worden gehouden met het management, de geschiedenis, de inkomstenpijplijnen, de aandelenprestaties en de berichtgeving in de media van het bedrijf om een terecht oordeel over het bedrijf te geven
# 2 - Onderpand
De waarde van het onderpand dat is verpand, moet worden beoordeeld, en de juiste waardering van het onroerend goed / actief moet worden gedaan met inachtneming van de verhouding tussen lening en waarde
# 3 - Capaciteit
Het vermogen van de bankier om de financiële gegevens van het bedrijf en de toekomstige inkomstenprognoses van het bedrijf te analyseren. Ook moeten bestaande geldschieters die al op de balans van het bedrijf staan, goed worden bestudeerd om het juiste onderpand te krijgen voordat ze voorschotten verstrekken
# 4 - Conditie
Ten slotte moet rekening worden gehouden met het algemene milieu en de markt- en bedrijfstoestand. Een bank moet rekening houden met de externe en interne factoren die in de toekomst van invloed kunnen zijn op het bedrijf en moet deze in detail analyseren.
Groot kredietanalysebedrijf beoordeelt elk bedrijf in de parameter van de 4C
De banken vormen de ruggengraat van een economie die moet streven in deze dynamische en uitdagende omgeving. Het kiezen van de juiste klanten en zakenpartners zal de economie duurzaam maken en de wereld redden van een nieuwe wereldwijde financiële crisis in 2008. Voor niet-renderende activa moeten de banken een goede strategie en beperkingen worden opgelegd, indien beperkt krediet alleen beschikbaar is en alleen beschikbaar is voor die bedrijven die het verdienen.
