Beperkte definitie van contant geld
Beperkt geld is dat deel van het geld dat wordt gereserveerd voor een specifiek doel en niet onmiddellijk beschikbaar is voor algemeen zakelijk gebruik. Dit geld wordt meestal op een speciale rekening gehouden (bijvoorbeeld een geblokkeerde rekening), zodat het gescheiden blijft van de rest van het geld en het equivalent van een bedrijf.
In bredere zin is het het deel van het geld dat een zakelijke entiteit in zijn bezit heeft, maar het niet onmiddellijk kan gebruiken. In plaats daarvan is dat deel van het contante geld onderworpen aan speciale beperkingen, zoals gereserveerd worden voor toekomstig gebruik of wachttijd. Het kan een contant bedrag vertegenwoordigen dat op weg is naar het bedrijf of contant geld dat wordt vastgehouden voordat het wordt uitgegeven. Dergelijke contanten zijn niet beschikbaar voor huidig gebruik. Het wordt niet beschouwd als onderdeel van de liquiditeitsbron en uitgesloten bij de berekening van verschillende liquiditeitsratio's.
Voorbeelden van aan beperkingen onderworpen contanten
Laten we de volgende voorbeelden bespreken.
- Bedragen die als onderpand zijn verpand: soms verpanden sommige bedrijven een bepaald bedrag aan contanten als onderpand voor het risico dat door een verzekeringsmaatschappij wordt gedekt. Over het algemeen houden ze dergelijke contanten op een aparte geblokkeerde rekening.
- Verplichte stortingen bij centrale banken: dit is de meest voorkomende storting van aan restricties onderhevig geld waarbij de bank een bepaald bedrag aan contanten moet storten bij de centrale bank (RBI in India), en dit bedrag is niet beschikbaar voor gebruik.
- Bijdragen om pensioenverplichtingen te dekken: Bedrijven in specifieke regio's houden fondsen aan om een deel van de personeelsbeloningen te dekken, zoals pensioenen voor toekomstige betalingen.
Beperkte geldboekhouding
Balans
Een balans voor elke entiteit moet alle activa en passiva optellen, inclusief geldmiddelen en kasequivalenten. Bedrijven rapporteren dergelijke contanten over het algemeen als een afzonderlijke post als onderdeel van de rekening voor geldmiddelen en kasequivalenten op de balans van een bedrijf. Ze vermelden meestal de reden waarom het geld is beperkt in de begeleidende toelichting. Het stelt een balans in staat om een saldo te hebben totdat het geld als opbrengst wordt binnengebracht of als uitgave wordt uitbetaald en normaal wordt verantwoord.
Kasstroomoverzicht
Beperkte geldmiddelen op het kasstroomoverzicht zijn een andere vorm van een financieel overzicht waarin een bedrijf dergelijke geldmiddelen verwerkt en zijn rekeningen in evenwicht houdt.
Cashflow verwijst naar de snelheid waarmee contanten het bedrijf binnenkomen en weer verlaten. Gewoonlijk wordt een verandering in geldmiddelen en kasequivalenten gepresenteerd in de laatste aansluiting aan het einde van het kasstroomoverzicht, aangezien het doel van het aan beperkingen onderworpen kasstroomoverzicht is om uit te leggen hoe en waarom het saldo aan geldmiddelen is bewogen.
Als er geldmiddelen zijn die niet worden gepresenteerd als onderdeel van het kassaldo in de balans, worden wijzigingen in in pand gegeven geldmiddelen ofwel gepresenteerd in kasmiddelen uit operationele activiteiten, ofwel in kasmiddelen uit investeringsactiviteiten. Of in contanten uit financieringsactiviteiten, afhankelijk van de reden voor het aanhouden van liquide middelen op de balans.
Bijvoorbeeld mutaties in de liquide middelen doordat de aflossingen op leningen worden verantwoord onder de kasstroom uit financieringsactiviteiten.
Veranderingen in deposito's die van klanten worden ontvangen om een actief te construeren, houden doorgaans verband met de hoofdactiviteit en vallen dus onder de operationele activiteit.
In gevallen waarin het naar verwachting zal worden gebruikt na één jaar vanaf de balansdatum, moet het worden geclassificeerd als het vaste actief. Als het echter naar verwachting binnen 12 maanden na de balansdatum zal worden gebruikt, moet het worden geclassificeerd als een vlottend actief.
Voorbeeld
voorbeeld 1
ABC Inc. houdt zich bezig met de fabricage van grote apparatuur. Het ontvangt een bestelling van een van zijn klanten voor een apparaat voor afwerking en verzending binnen de komende drie maanden. Voor hetzelfde heeft de klant een vooruitbetaling (aanbetaling) gedaan aan ABC. Volgens het klantencontract moet ABC deze aanbetaling op een aparte bankrekening overmaken. Het kan pas worden gebruikt als de apparatuur is verzonden. Dit van de klant ontvangen voorschot kan op de balans van het ABC worden aangemerkt als in pand gegeven geldmiddelen. Het is omdat het bedrijf het pas kan gebruiken als zich een toekomstige gebeurtenis voordoet (de verzending van apparatuur). Zodra de apparatuur is verzonden, is dit geld beschikbaar voor het bedrijf voor zijn normale werking.
Voorbeeld 2
XYZ Inc. legt elke maand een bepaald bedrag aan contanten opzij voor de betaling van een langlopende schuld, die in twee jaar moet worden afbetaald. Het bedrag aan contant geld dat is gereserveerd heeft een beperkt karakter, aangezien het alleen kan worden gebruikt voor het aflossen van schulden in de toekomst, en dus in pand gegeven geldmiddelen vertegenwoordigt. Wanneer het moment van afwikkeling van de lening aanbreekt, zal het bedrijf de beperkte middelen gebruiken om de schuld af te betalen.
Saldi compenseren
Het compenserende saldo is een minimaal kassaldo dat een bedrijf moet aanhouden op een rekening die voornamelijk wordt beheerd als onderdeel van een contractuele overeenkomst met een potentiële of huidige geldschieter. Een compenserend saldo wordt over het algemeen gebruikt om de kosten van de bank gedeeltelijk te compenseren bij het uitlenen van geld. Het wordt doorgaans berekend als een leningpercentage. Een bedrijf stemt er bijvoorbeeld mee in om $ 800.000 op een bankrekening te houden in ruil voor het verstrekken van een kredietlijn van $ 8 miljoen door die bank. Compenserende saldi worden vaak beschouwd als in pand gegeven geldmiddelen en moeten op de balans van een bedrijf worden vermeld.
